华夏海外收益债券型证券投资基金2017年年度报告

基金管理人：华夏基金管理有限公司
基金托管人：中国建设银行股份有限公司
报告送出日期：二〇一八年三月二十八日

华夏海外收益债券型证券投资基金 2017年年度报告
1

§1 重要提示及目录
1.1 重要提示
基金管理人的董事会、董事保证本报告所载资料不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并
对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带的法律责任。本年度报告已经三分之二以上独
立董事签字同意，并由董事长签发。
基金托管人中国建设银行股份有限公司根据本基金合同规定，于 2018年 3月 26日复核了本报
告中的财务指标、净值表现、利润分配情况、财务会计报告、投资组合报告等内容，保证复核内容
不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。
基金管理人承诺以诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产，但不保证基金一定盈利。
基金的过往业绩并不代表其未来表现。投资有风险，投资者在作出投资决策前应仔细阅读本基
金的招募说明书及其更新。
本报告中的财务资料经审计，普华永道中天会计师事务所（特殊普通合伙）为本基金出具了无
保留意见的审计报告，请投资者注意阅读。
本报告期自 2017年 1月 1日起至 12月 31日止。
华夏海外收益债券型证券投资基金 2017年年度报告
2

1.2目录
§1 重要提示及目录 ....................................................................................................................................... 1
§2 基金简介 ................................................................................................................................................... 3
§3 主要财务指标、基金净值表现及利润分配情况 ................................................................................... 4
3.1 主要会计数据和财务指标 .............................................................................................................. 4
3.2 基金净值表现 .................................................................................................................................. 5
3.3过去三年基金的利润分配情况 ....................................................................................................... 8
§4管理人报告 ................................................................................................................................................ 8
§5 托管人报告 ............................................................................................................................................. 13
§6 审计报告 ................................................................................................................................................. 13
§7年度财务报表 .......................................................................................................................................... 15
7.1 资产负债表 .................................................................................................................................... 15
7.2 利润表 ............................................................................................................................................ 17
7.3 所有者权益（基金净值）变动表 ................................................................................................ 18
§8投资组合报告 .......................................................................................................................................... 38
8.1期末基金资产组合情况 ................................................................................................................. 38
8.2期末在各个国家（地区）证券市场的权益投资分布 ................................................................. 39
8.3期末按行业分类的权益投资组合 ................................................................................................. 39
8.4期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的所有权益投资明细 ..................................... 39
8.5报告期内权益投资组合的重大变动 ............................................................................................. 39
8.6期末按债券信用等级分类的债券投资组合 ................................................................................. 39
8.7期末按公允价值占基金资产净值比例大小排名的前五名债券投资明细 ................................. 40
8.8期末按公允价值占基金资产净值比例大小排名的所有资产支持证券投资明细 ..................... 40
8.9期末按公允价值占基金资产净值比例大小排名的前五名金融衍生品投资明细 ..................... 40
8.10期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前十名基金投资明细 ............................... 40
8.11投资组合报告附注 ....................................................................................................................... 41
§9基金份额持有人信息 .............................................................................................................................. 42
9.1 期末基金份额持有人户数及持有人结构 .................................................................................... 42
9.2期末基金管理人的从业人员持有本基金的情况 ......................................................................... 42
9.3期末基金管理人的从业人员持有本开放式基金份额总量区间情况 ......................................... 42
§10开放式基金份额变动 ............................................................................................................................ 42
§11重大事件揭示 ........................................................................................................................................ 43
§12影响投资者决策的其他重要信息 ........................................................................................................ 49
§13备查文件目录 ........................................................................................................................................ 49

华夏海外收益债券型证券投资基金 2017年年度报告
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§2 基金简介
2.1基金基本情况
基金名称 华夏海外收益债券型证券投资基金
基金简称 华夏收益债券（QDII）
基金主代码 001061
基金运作方式 契约型开放式
基金合同生效日 2012年 12月 7日
基金管理人 华夏基金管理有限公司
基金托管人 中国建设银行股份有限公司
报告期末基金份额总额 1,188,095,561.52份
基金合同存续期 不定期
下属分级基金的基金简称 华夏收益债券（QDII）A 华夏收益债券（QDII）C
下属分级基金的交易代码 001061 001063
报告期末下属分级基金的份额总
额
884,573,445.47份 303,522,116.05份
2.2 基金产品说明
投资目标 在控制风险的前提下，追求长期稳定的回报。
投资策略
本基金主要投资于全球证券市场的固定收益类金融工具，通过采取国家/
地区配置策略、债券类属配置策略、信用债投资策略、可转债投资策略、
久期管理策略、汇率避险策略、衍生品投资策略等投资策略以实现投资目
标。
业绩比较基准 同期人民币三年期定期存款税后利率。
风险收益特征
本基金为债券型基金，其长期平均风险和预期收益率低于股票基金、混合
基金，高于货币市场基金。属于较低风险、较低收益的品种。同时，本基
金为境外证券投资的基金，除了需要承担与境内证券投资基金类似的市场
波动风险之外，本基金还面临汇率风险、国别风险等海外市场投资所面临
的特别投资风险。
2.3 基金管理人和基金托管人
项目 基金管理人 基金托管人
名称 华夏基金管理有限公司 中国建设银行股份有限公司
信息披露
负责人
姓名 李彬 田青
联系电话 400-818-6666 010-67595096
电子邮箱 service@ChinaAMC.com tianqing1.zh@ccb.com
客户服务电话 400-818-6666 010-67595096
传真 010-63136700 010-66275853
注册地址
北京市顺义区天竺空港工业区
A区
北京市西城区金融大街25号
办公地址
北京市西城区金融大街33号通
泰大厦B座8层
北京市西城区闹市口大街1号院1号
楼
华夏海外收益债券型证券投资基金 2017年年度报告
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邮政编码 100033 100033
法定代表人 杨明辉 田国立
2.4境外资产托管人
项目 境外资产托管人
名称
英文 JPMorgan Chase Bank, National Association
中文 摩根大通银行
注册地址 1111 Polaris Parkway, Columbus, OH 43240, U.S.A.
办公地址 270 Park Avenue, New York, New York 10017-2070
邮政编码 10017
2.5 信息披露方式
本基金选定的信息披露报纸名称 《中国证券报》
登载基金年度报告正文的管理人互联
网网址
www.ChinaAMC.com
基金年度报告备置地点 基金管理人和基金托管人的住所
2.6 其他相关资料
项目 名称 办公地址
会计师事务所
普华永道中天会计师事务所（特
殊普通合伙）
上海市黄浦区湖滨路 202 号领展企业广
场二座普华永道中心 11楼
注册登记机构 华夏基金管理有限公司
北京市西城区金融大街 33号通泰大厦 B
座 8层
§3 主要财务指标、基金净值表现及利润分配情况
3.1 主要会计数据和财务指标
金额单位：人民币元
3.1.1 期间数据和
指标
2017年 2016年 2015年
华夏收益债券
（QDII）A
华夏收益债券
（QDII）C
华夏收益债券
（QDII）A
华夏收益债券
（QDII）C
华夏收益债券
（QDII）A
华夏收益债
券（QDII）C
本期已实现收
益
88,997,584.24 22,372,857.71 97,644,208.51 26,618,484.46 4,247,939.27 325,779.21
本期利润 44,194,159.78 9,472,245.33 132,218,787.69 34,309,851.12 16,856,692.94 2,471,516.31
加权平均基金
份额本期利润
0.0448 0.0338 0.1672 0.1527 0.1416 0.1303
本期加权平均
净值利润率
3.65% 2.80% 13.72% 12.71% 12.82% 11.91%
本期基金份额
净值增长率
3.46% 2.93% 13.65% 13.19% 14.13% 13.66%
3.1.2 期末数据和 2017年末 2016年末 2015年末
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指标 华夏收益债券
（QDII）A
华夏收益债券
（QDII）C
华夏收益债券
（QDII）A
华夏收益债券
（QDII）C
华夏收益债券
（QDII）A
华夏收益债券
（QDII）C
期末可供分配
利润
138,881,148.07 39,229,363.49 166,703,277.09 38,512,450.50 14,491,575.03 2,738,926.47
期末可供分配
基金份额利润
0.1570 0.1292 0.1494 0.1289 0.0957 0.0817
期末基金资产
净值
1,091,496,140.30 366,192,384.36 1,420,358,450.59 374,133,714.63 178,649,191.20
39,050,457.1
3
期末基金份额
净值
1.234 1.206 1.273 1.252 1.179 1.165
3.1.3 累计期末指
标
2017年末 2016年末 2015年末
华夏收益债券
（QDII）A
华夏收益债券
（QDII）C
华夏收益债券
（QDII）A
华夏收益债券
（QDII）C
华夏收益债券
（QDII）A
华夏收益债
券（QDII）C
基金份额累计
净值增长率
41.83% 38.89% 37.09% 34.94% 20.63% 19.21%
注：①所述基金业绩指标不包括持有人认购或交易基金的各项费用，计入费用后实际收益水平
要低于所列数字。
②本期已实现收益指基金本期利息收入、投资收益、其他收入（不含公允价值变动收益）扣除
相关费用后的余额，本期利润为本期已实现收益加上本期公允价值变动收益。
③期末可供分配利润为期末资产负债表中未分配利润与未分配利润中已实现部分的孰低数。
3.2 基金净值表现
3.2.1 基金份额净值增长率及其与同期业绩比较基准收益率的比较
华夏收益债券（QDII）A：
阶段
份额净值增
长率①
份额净值增
长率标准差
②
业绩比较基
准收益率③
业绩比较基
准收益率标
准差④
①－③ ②－④
过去三个月 0.16% 0.19% 0.69% 0.00% -0.53% 0.19%
过去六个月 0.73% 0.20% 1.39% 0.00% -0.66% 0.20%
过去一年 3.46% 0.21% 2.75% 0.00% 0.71% 0.21%
过去三年 34.19% 0.28% 8.87% 0.00% 25.32% 0.28%
过去五年 41.55% 0.28% 17.34% 0.00% 24.21% 0.28%
自基金合同生
效起至今
41.83% 0.28% 17.63% 0.00% 24.20% 0.28%
华夏收益债券（QDII）C：
阶段
份额净值增
长率①
份额净值增
长率标准差
②
业绩比较基
准收益率③
业绩比较基
准收益率标
准差④
①－③ ②－④
过去三个月 0.00% 0.20% 0.69% 0.00% -0.69% 0.20%
过去六个月 0.42% 0.20% 1.39% 0.00% -0.97% 0.20%
华夏海外收益债券型证券投资基金 2017年年度报告
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过去一年 2.93% 0.21% 2.75% 0.00% 0.18% 0.21%
过去三年 32.42% 0.28% 8.87% 0.00% 23.55% 0.28%
过去五年 38.75% 0.28% 17.34% 0.00% 21.41% 0.28%
自基金合同生
效起至今
38.89% 0.28% 17.63% 0.00% 21.26% 0.28%
3.2.2自基金合同生效以来基金份额累计净值增长率变动及其与同期业绩比较基准收益率变动的比较
华夏海外收益债券型证券投资基金
基金份额累计净值增长率与业绩比较基准收益率的历史走势对比图
(2012年 12月 7日至 2017年 12月 31日)
华夏收益债券（QDII）A

华夏收益债券（QDII）C
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3.2.3 过去五年基金每年净值增长率及其与同期业绩比较基准收益率的比较
华夏海外收益债券型证券投资基金
基金每年净值增长率与同期业绩比较基准收益率的对比图
华夏收益债券（QDII）A

华夏收益债券（QDII）C
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3.3过去三年基金的利润分配情况
华夏收益债券（QDII）A：
单位：人民币元
年度
每10份基金
份额分红数
现金形式发放总
额
再投资形式发放总
额
年度利润分配合
计
备注
2017年 0.800 57,881,312.14 30,401,632.74 88,282,944.88 -
2016年 0.600 25,245,631.06 10,105,607.73 35,351,238.79 -
2015年 - - - - -
合计 1.400 83,126,943.20 40,507,240.47 123,634,183.67 -
华夏收益债券（QDII）C：
单位：人民币元
年度
每10份基金
份额分红数
现金形式发放总
额
再投资形式发放总
额
年度利润分配合
计
备注
2017年 0.800 11,261,581.99 12,131,703.34 23,393,285.33 -
2016年 0.600 5,003,991.54 3,152,866.68 8,156,858.22 -
2015年 - - - - -
合计 1.400 16,265,573.53 15,284,570.02 31,550,143.55 -
§4管理人报告
4.1 基金管理人及基金经理情况
4.1.1基金管理人及其管理基金的经验
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华夏基金管理有限公司成立于 1998年 4月 9日，是经中国证监会批准成立的首批全国性基金管
理公司之一。公司总部设在北京，在北京、上海、深圳、成都、南京、杭州、广州和青岛设有分公
司，在香港、深圳、上海设有子公司。公司是首批全国社保基金管理人、首批企业年金基金管理人、
境内首批 QDII基金管理人、境内首只 ETF基金管理人、境内首只沪港通 ETF基金管理人、首批内
地与香港基金互认基金管理人、首批基本养老保险基金投资管理人资格、首家加入联合国责任投资
原则组织的公募基金公司、首批公募 FOF基金管理人，以及特定客户资产管理人、保险资金投资管
理人，香港子公司是首批 RQFII基金管理人。华夏基金是业务领域最广泛的基金管理公司之一。
华夏基金以深入的投资研究为基础，尽力捕捉市场机会，为投资人谋求良好的回报。根据银河
证券基金研究中心基金业绩统计报告，在基金分类排名中（截至 2017年 12月 31日数据），华夏大
盘精选混合在 135只混合偏股型基金中排名第 7，华夏消费升级混合 A在 263只灵活配置型基金（股
票上下限 0-95%+基准股票比例 30%-60%）（A类）中排名第 10；华夏回报混合 A和华夏回报二号混
合分别在 174只绝对收益目标基金（A类）中排名第 3和第 4；华夏安康债券 A 在 177只普通债券
型基金（二级 A类）中排名第 7；华夏可转债增强债券 A在 17只可转换债券型基金（A类）中排名
第 5；华夏理财 30天债券 A在 39只短期理财债券型基金（A类）中排名第 8；华夏全球股票(QDII)
在 56只 QDII股票型基金（A类）中排名第 4；华夏收益债券(QDII)A及华夏大中华信用债券(QDII)A
分别在 15只 QDII债券型基金（A类）中排名第 1和第 3。
在《中国证券报》主办的第十四届中国基金业金牛奖的评选中，华夏基金获得“2016 年度被动
投资金牛基金公司”奖。在《中国基金报》主办的“中国基金业 20 年最佳产品创新评选”中，华夏基
金荣获“十大产品创新基金公司奖”，并收获五大产品奖项，是获奖最多的基金公司。
在客户服务方面，2017年，华夏基金继续以客户需求为导向，努力提高客户使用的便利性和服
务体验：（1）升级华夏基金官网、微官网、APP、微信、财富社区等多个端口的在线客服系统，进
一步提升了客户的服务体验；（2）上线基金管家 APP固定业务自助办理功能，为客户提供了更便捷
的业务办理方式；（3）与花旗银行、星展银行、民生证券、国美基金、嘉实财富等基金销售机构合
作，为客户提供了更多的理财渠道；（4）开展“知识就是红包”、“华夏基金 19 周年司庆”、“FOF 基
金知识大挑战”、“货家三兄弟迎新年” 等活动，为客户提供了多样化的投资者教育和关怀服务。
4.1.2基金经理（或基金经理小组）及基金经理助理简介
姓名 职务
任本基金的基金经理（助
理）期限
证券从业
年限
说明
任职日期 离任日期
祝灿
本基金的基金
经理、机构债
2017-09-08 - 16年
芝加哥大学工商管理硕
士。曾任中信证券投资管
华夏海外收益债券型证券投资基金 2017年年度报告
10

券投资部总监 理部投资经理、德意志银
行新加坡分行交易员等。
2013年 7月加入华夏基
金管理有限公司，曾任机
构债券投资部投资经理
等。
刘鲁旦
本基金的基金
经理、董事总
经理、固定收
益总监
2012-12-07 2017-09-08 13年
美国波士顿学院金融学
专业博士。曾任德意志银
行美国公司全球市场部
新兴市场研究员、美国
SAC资本管理公司高级
分析师、美国摩根士丹利
资产管理公司固定收益
投资部投资经理、副总裁
等。2009年 5月加入华
夏基金管理有限公司，曾
任固定收益部投资经理、
固定收益部副总经理等。
注：①上述任职日期、离任日期根据本基金管理人对外披露的任免日期填写。
②证券从业的含义遵从行业协会《证券业从业人员资格管理办法》的相关规定。
4.2管理人对报告期内本基金运作遵规守信情况的说明
报告期内，本基金管理人严格遵守《中华人民共和国证券投资基金法》、《公开募集证券投资基
金运作管理办法》、《证券投资基金管理公司公平交易制度指导意见》、《基金管理公司开展投资、研
究活动防控内幕交易指导意见》、基金合同和其他有关法律法规，本着诚实信用、勤勉尽责、安全高
效的原则管理和运用基金资产，在严格控制投资风险的基础上，为基金份额持有人谋求最大利益，
没有损害基金份额持有人利益的行为。
4.3管理人对报告期内公平交易情况的专项说明
4.3.1公平交易制度和控制方法
本基金管理人根据《证券投资基金管理公司公平交易制度指导意见》等法规制定了《华夏基金
管理有限公司公平交易制度》。公司通过科学、制衡的投资决策体系，加强交易分配环节的内部控制，
并通过工作制度、流程和技术手段保证公平交易原则的实现。同时，通过监察稽核、事后分析和信
息披露来保证公平交易过程和结果的监督。
4.3.2公平交易制度的执行情况
本基金管理人一贯公平对待旗下管理的所有基金和组合，制定并严格遵守相应的制度和流程，
通过系统和人工等方式在各环节严格控制交易公平执行。报告期内，本基金管理人严格执行了《证
券投资基金管理公司公平交易制度指导意见》和《华夏基金管理有限公司公平交易制度》的规定。
华夏海外收益债券型证券投资基金 2017年年度报告
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本基金管理人通过统计检验的方法对管理的不同投资组合，在不同时间窗下（1 日内、3 日内、
5日内）的本年度同向交易价差进行了专项分析，未发现违反公平交易原则的异常情况。
4.3.3异常交易行为的专项说明
报告期内未发现本基金存在异常交易行为。
报告期内，未出现涉及本基金的交易所公开竞价同日反向交易成交较少的单边交易量超过该证
券当日成交量 5%的情况。
4.4管理人对报告期内基金的投资策略和业绩表现的说明
4.4.1报告期内基金投资策略和运作分析
回顾 2017 年，全球经济运行总体平稳,发达经济体扩张速度加快，而新兴经济体依然保持良好
势头。美国 2季度经济增速在 1季度屡屡超预期后开始逐渐放缓，尤其是通胀率出现了明显的下滑，
而日本和欧洲的通胀整体符合预期，与美国的差距逐渐缩小。美联储在 6月再次加息 25bp，同时也
启动了缩表。欧洲央行在货币政策上则表现更为中性，尽管在货币政策声明中删除了进一步降息的
表述，但仍保留了必要时扩大 QE 的灵活性。德拉吉对欧洲“通缩已被通胀的力量取代”的言论增强
了市场对欧洲货币政策正常化的预期。下半年，美国经济增速持续超出市场预期，飓风影响有限，
投资、消费和房地产市场表现较好。通胀方面，核心通胀升至 1.7%附近，通胀同比则稳定在 2%以
上。美国国会通过税改法案，财政赤字规模达 10年 1.5万亿美元，主要利好美国中小企业，美国不
同阶层家庭的减税力度不一，预计对于美国经济刺激力度有限。美联储在 12月进行了加息，但声明
较为鸽派，并预计 2018年有三次加息。欧洲通胀平稳走高，但制造业和投资数据向好趋势不变。
2017年亚洲美元债券市场在弱美元和长端收益率走低的环境下景气度依然较高。高等级信用债
到期收益率跟随美国国债下行明显。高收益债券方面，中资房地产债券收益率较年初下行明显。欧
洲经济的问题和政治风险的消退，使得欧洲银行 CoCo 债券在全年出现明显上涨。其他新兴市场债
券也持续受到全球资金的追捧。
报告期内，本基金在到期收益率下行过程中减持了高等级债券，同时逢低吸纳了高收益债券，
扩大了对非中资高收益债券的持有比例，降低了中资房地产债券和中国城投美元债比例，实现了基
金投资进一步全球化、多样化和分散化，保持了单位净值稳步增长。但本基金大部分资产为美元计
价，因此在人民币升值的背景下，人民币份额净值增长落后于美元份额。
4.4.2报告期内基金的业绩表现
截至 2017年 12月 31日，华夏收益债券（QDII）A基金份额净值为 1.234元，本报告期份额净
值增长率为 3.46%；华夏收益债券（QDII）C基金份额净值为 1.206元，本报告期份额净值增长率为
2.93%，同期业绩比较基准增长率为 2.75%。
华夏海外收益债券型证券投资基金 2017年年度报告
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4.5管理人对宏观经济、证券市场及行业走势的简要展望
展望 2018 年，随着经济的改善和通胀缓慢恢复，发达国家长端利率震荡走高将是大概率事件。
我们认为自 2016年以来发达国家货币政策分化导致美元独强的局面将不再出现。更多发达国家央行
看到了近两年金融状况持续宽松而经济已经回暖的局面，未来收紧过度宽松的货币政策，适当打压
资产价格的泡沫是在所难免的。同时我们也注意到，发达国家内部的结构性问题，如生产率增长缓
慢、老龄化、社会负债高等，这些仍将使利率长期维持在相对较低的水平，货币政策收紧的空间相
对有限。
我们在 2018年将采取相对保守的策略，经济的乐观预期和发达国家基本面的逐渐改善，以及大
宗商品 2017年明显的涨幅，将最终推高通胀和名义利率水平。但部分高收益板块或因现金流改善而
近一步收窄信用利差。我们将对估值过高的板块保持谨慎，严格监控信用风险，控制组合久期和杠
杆水平，而对受益于货币政策收紧的板块积极参与。由于境内融资环境将持续紧张，中资发行人越
来越多选择发行境外美元债融资，2018年我们将谨慎参与中资美元债市场。
珍惜基金份额持有人的每一分投资和每一份信任，本基金将奉行华夏基金管理有限公司“为信任
奉献回报”的经营理念，规范运作，审慎投资，勤勉尽责地为基金份额持有人谋求长期、稳定的回报。
4.6管理人内部有关本基金的监察稽核工作情况
本报告期内，基金管理人持续加强合规管理、风险控制和监察稽核工作。在合规管理方面，公
司认真落实投资者适当性管理、非居民金融账户涉税信息尽职调查管理、合规管理办法等基金行业
新规，紧密跟踪监管要求，促进公司业务合法合规；公司不断完善内部制度建设，制定了投资者适
当性管理制度、合规考核制度、微博微信使用合规管理制度等多项制度，修订了反洗钱相关制度，
编制了合规管理制度汇编；公司结合新颁布的法律法规，以投资研究和销售业务条线为重点，开展
了多种形式的合规培训，不断提升员工的合规守法意识；强化事前事中合规风险管理，对信息披露
文件严格把关，认真审核基金宣传推介材料，加强了对公司和员工使用微博、微信等新媒体进行宣
传的合规管理，防范各类合规风险。在风险管理方面，公司秉承全员风险管理的理念，采取事前防
范、事中控制和事后监督等三阶段工作，加强对日常投资运作的管理和监控，督促投研交易业务的
合规开展；在监察稽核方面，公司定期和不定期开展多项内部稽核，对投资研究、基金交易、市场
销售、后台运作等关键业务和岗位进行检查监督，促进公司业务合规运作、稳健经营。
报告期内，本基金管理人所管理的基金整体运作合法合规。本基金管理人将继续以风险控制为
核心，坚持基金份额持有人利益优先的原则，提高监察稽核工作的科学性和有效性，切实保障基金
安全、合规运作。
4.7管理人对报告期内基金估值程序等事项的说明
华夏海外收益债券型证券投资基金 2017年年度报告
13

根据中国证监会相关规定及基金合同约定，本基金管理人为准确、及时进行基金估值和份额净
值计价，制定了基金估值和份额净值计价的业务管理制度，建立了估值委员会，使用可靠的估值业
务系统，设有完善的风险监测、控制和报告机制。本基金托管人审阅本基金管理人采用的估值原则
及技术，并复核、审查基金资产净值和基金份额申购、赎回价格。会计师事务所在估值调整导致基
金资产净值的变化在 0.25%以上时对所采用的相关估值技术、假设及输入值的适当性发表专业意见。
定价服务机构按照商业合同约定提供定价服务。
4.8管理人对报告期内基金利润分配情况的说明
根据《公开募集证券投资基金运作管理办法》及本基金的基金合同等规定，本基金本报告期实
施利润分配 1次，符合相关法规及基金合同的规定。
4.9报告期内管理人对本基金持有人数或基金资产净值预警情形的说明
报告期内，本基金未出现连续二十个工作日基金份额持有人数量不满二百人或者基金资产净值
低于五千万元的情形。
§5 托管人报告
5.1 报告期内本基金托管人遵规守信情况声明
本报告期，中国建设银行股份有限公司在本基金的托管过程中，严格遵守了《证券投资基金法》、
基金合同、托管协议和其他有关规定，不存在损害基金份额持有人利益的行为，完全尽职尽责地履
行了基金托管人应尽的义务。
5.2 托管人对报告期内本基金投资运作遵规守信、净值计算、利润分配等情况的说明
本报告期，本托管人按照国家有关规定、基金合同、托管协议和其他有关规定，对本基金的基
金资产净值计算、基金费用开支等方面进行了认真的复核，对本基金的投资运作方面进行了监督，
未发现基金管理人有损害基金份额持有人利益的行为。
报告期内，本基金实施利润分配的金额为 111,676,230.21元。
5.3 托管人对本年度报告中财务信息等内容的真实、准确和完整发表意见
本托管人复核审查了本报告中的财务指标、净值表现、利润分配情况、财务会计报告、投资组
合报告等内容，保证复核内容不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。
§6 审计报告
华夏海外收益债券型证券投资基金 2017年年度报告
14

普华永道中天审字(2018)第 21142号
华夏海外收益债券型证券投资基金全体基金份额持有人：
6.1 审计意见
（1）我们审计的内容
我们审计了华夏海外收益债券型证券投资基金（以下简称“华夏收益债券（QDII）基金”）的财
务报表，包括 2017 年 12 月 31 日的资产负债表，2017 年度的利润表和所有者权益（基金净值）变
动表以及财务报表附注。
（2）我们的意见
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则和在财务报表附注中所列示的中
国证券监督管理委员会(以下简称“中国证监会”)、中国证券投资基金业协会(以下简称“中国基金业协
会”)发布的有关规定及允许的基金行业实务操作编制，公允反映了华夏收益债券（QDII）基金 2017
年 12月 31日的财务状况以及 2017年度的经营成果和基金净值变动情况。
6.2 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表
审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、
适当的，为发表审计意见提供了基础。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于华夏收益债券（QDII）基金，并履行了职业道
德方面的其他责任。
6.3 管理层和治理层对财务报表的责任
华夏收益债券（QDII）基金的基金管理人华夏基金管理有限公司(以下简称“基金管理人”)管理层
负责按照企业会计准则和中国证监会、中国基金业协会发布的有关规定及允许的基金行业实务操作
编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由
于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，基金管理人管理层负责评估华夏收益债券（QDII）基金的持续经营能力，
披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非基金管理人管理层计划清算华夏收
益债券（QDII）基金、终止运营或别无其他现实的选择。
基金管理人治理层负责监督华夏收益债券（QDII）基金的财务报告过程。
6.4 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出
具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在
华夏海外收益债券型证券投资基金 2017年年度报告
15

某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来
可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也
执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险；设计和实施审计程序以应对这
些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、
故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发
现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发
表意见。
（3）评价基金管理人管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对基金管理人管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，
就可能导致对华夏收益债券（QDII）基金持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不
确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请
报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结
论基于截至审计报告日可获得的信息。然而未来的事项或情况可能导致华夏收益债券（QDII）基金
不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露)，并评价财务报表是否公允反映相关交
易和事项。
我们与基金管理人治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括
沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
普华永道中天会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师
单峰 赵雪
上海市黄浦区湖滨路 202号领展企业广场二座普华永道中心 11楼
2018年 3月 26日
§7年度财务报表
7.1 资产负债表
华夏海外收益债券型证券投资基金 2017年年度报告
16

会计主体：华夏海外收益债券型证券投资基金
报告截止日：2017年 12月 31日
单位：人民币元
资产 附注号
本期末
2017年 12月 31日
上年度末
2016年 12月 31日
资产：
银行存款 7.4.7.1 209,220,839.19 42,299,437.55
结算备付金 - -
存出保证金 - 61.51
交易性金融资产 7.4.7.2 1,237,543,200.75 1,726,345,755.07
其中：股票投资 - -
基金投资 5,446,107.55 357,076,026.22
债券投资 1,232,097,093.20 1,369,269,728.85
资产支持证券投资 - -
衍生金融资产 7.4.7.3 - -
买入返售金融资产 7.4.7.4 - -
应收证券清算款 1,627,081.85 15,180,208.17
应收利息 7.4.7.5 13,580,141.80 15,879,123.65
应收股利 15,648.38 24,066.11
应收申购款 7,362,801.72 -
递延所得税资产 - -
其他资产 7.4.7.6 - -
资产总计 1,469,349,713.69 1,799,728,652.06
负债和所有者权益 附注号
本期末
2017年 12月 31日
上年度末
2016年 12月 31日
负债：
短期借款 - -
交易性金融负债 - -
衍生金融负债 7.4.7.3 - -
卖出回购金融资产款 - -
应付证券清算款 - -
应付赎回款 10,216,890.32 3,674,362.57
应付管理人报酬 939,718.59 1,055,254.77
应付托管费 275,650.79 309,541.38
应付销售服务费 126,398.66 116,572.60
应付交易费用 7.4.7.7 - -
应交税费 - -
应付利息 - -
应付利润 - -
递延所得税负债 - -
其他负债 7.4.7.8 102,530.67 80,755.52
负债合计 11,661,189.03 5,236,486.84
华夏海外收益债券型证券投资基金 2017年年度报告
17

所有者权益：
实收基金 7.4.7.9 1,188,095,561.52 1,414,464,257.03
未分配利润 7.4.7.10 269,592,963.14 380,027,908.19
所有者权益合计 1,457,688,524.66 1,794,492,165.22
负债和所有者权益总计 1,469,349,713.69 1,799,728,652.06
注：报告截止日 2017年 12月 31日，华夏收益债券（QDII）A基金份额净值 1.234元，华夏收
益债券（QDII）C基金份额净值 1.206元；华夏收益债券（QDII）基金份额总额 1,188,095,561.52 份
（其中 A类 884,573,445.47份，C类 303,522,116.05份）。
7.2 利润表
会计主体：华夏海外收益债券型证券投资基金
本报告期：2017年 1月 1日至 2017年 12月 31日
单位：人民币元
项目 附注号
本期
2017年 1月 1日至
2017年 12月 31日
上年度可比期间
2016年 1月 1日至
2016年 12月 31日
一、收入 70,347,924.89 179,768,559.39
1.利息收入 79,074,266.22 61,954,848.40
其中：存款利息收入 7.4.7.11 270,668.38 819,740.12
债券利息收入 78,803,481.11 61,135,108.28
资产支持证券利息收入 - -
买入返售金融资产收入 116.73 -
其他利息收入 - -
2.投资收益（损失以“-”填列） 55,681,619.27 68,801,988.97
其中：股票投资收益 7.4.7.12 - -
基金投资收益 7.4.7.13 -1,242.29 334,049.45
债券投资收益 7.4.7.14 50,524,559.06 67,326,129.25
资产支持证券投资收益 7.4.7.15 - -
衍生工具收益 7.4.7.16 - -
股利收益 7.4.7.17 5,158,302.50 1,141,810.27
3.公允价值变动收益（损失以“-”号
填列）
7.4.7.18 -57,704,036.84 42,265,945.84
4.汇兑收益（损失以“－”号填列） -7,178,287.41 6,516,094.28
5.其他收入（损失以“-”号填列） 7.4.7.19 474,363.65 229,681.90
减：二、费用 16,681,519.78 13,239,920.58
1.管理人报酬 11,659,290.83 9,190,734.99
2.托管费 3,420,058.64 2,695,948.96
3.销售服务费 1,352,446.39 1,073,297.77
4.交易费用 7.4.7.20 43,843.15 20,047.48
5.利息支出 - -
其中：卖出回购金融资产支出 - -
华夏海外收益债券型证券投资基金 2017年年度报告
18

6.其他费用 7.4.7.21 205,880.77 259,891.38
三、利润总额（亏损总额以“-”号填
列）
53,666,405.11 166,528,638.81
减：所得税费用 - -
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 53,666,405.11 166,528,638.81
7.3 所有者权益（基金净值）变动表
会计主体：华夏海外收益债券型证券投资基金
本报告期：2017年 1月 1日至 2017年 12月 31日
单位：人民币元
项目
本期
2017年 1月 1日至 2017年 12月 31日
实收基金 未分配利润 所有者权益合计
一、期初所有者权益（基
金净值）
1,414,464,257.03 380,027,908.19 1,794,492,165.22
二、本期经营活动产生的
基金净值变动数（本期利
润）
- 53,666,405.11 53,666,405.11
三、本期基金份额交易产
生的基金净值变动数（净
值减少以“-”号填列）
-226,368,695.51 -52,425,119.95 -278,793,815.46
其中：1.基金申购款 826,278,567.78 181,430,086.36 1,007,708,654.14
2.基金赎回款 -1,052,647,263.29 -233,855,206.31 -1,286,502,469.60
四、本期向基金份额持有
人分配利润产生的基金净
值变动（净值减少以“-”号
填列）
- -111,676,230.21 -111,676,230.21
五、期末所有者权益（基
金净值）
1,188,095,561.52 269,592,963.14 1,457,688,524.66
项目
上年度可比期间
2016年 1月 1日至 2016年 12月 31日
实收基金 未分配利润 所有者权益合计
一、期初所有者权益（基
金净值）
184,976,681.59 32,722,966.74 217,699,648.33
二、本期经营活动产生的
基金净值变动数（本期利
润）
- 166,528,638.81 166,528,638.81
三、本期基金份额交易产
生的基金净值变动数（净
值减少以“-”号填列）
1,229,487,575.44 224,284,399.65 1,453,771,975.09
其中：1.基金申购款 1,858,732,873.71 360,832,577.92 2,219,565,451.63
2.基金赎回款 -629,245,298.27 -136,548,178.27 -765,793,476.54
四、本期向基金份额持有 - -43,508,097.01 -43,508,097.01
华夏海外收益债券型证券投资基金 2017年年度报告
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人分配利润产生的基金净
值变动（净值减少以“-”号
填列）
五、期末所有者权益（基
金净值）
1,414,464,257.03 380,027,908.19 1,794,492,165.22
报表附注为财务报表的组成部分。
本报告 7.1至 7.4，财务报表由下列负责人签署：
基金管理人负责人：杨明辉，主管会计工作负责人：汪贵华，会计机构负责人：汪贵华
7.4 报表附注
7.4.1基金基本情况
华夏海外收益债券型证券投资基金（以下简称“本基金”）经中国证券监督管理委员会（以下简
称“中国证监会”）证监许可[2012]1323号《关于核准华夏海外收益债券型证券投资基金募集的批复》
的核准，由华夏基金管理有限公司依照《中华人民共和国证券投资基金法》、《证券投资基金销售管
理办法》、《证券投资基金运作管理办法》和《华夏海外收益债券型证券投资基金基金合同》及其他
有关法律法规负责公开募集。本基金为契约型开放式，存续期限为不定期。本基金自 2012年 11月
15日至 2012年 12月 5日期间共募集 1,976,898,183.23元（不含认购资金利息），业经德勤华永会计
师事务所有限公司德师报（验）字（12）第 0071 号验资报告予以验证。经向中国证监会备案，《华
夏海外收益债券型证券投资基金基金合同》于 2012年 12月 7日正式生效，基金合同生效日的基金
份额总额为 1,977,718,869.48份基金份额，其中认购资金利息折合 820,686.25份基金份额。本基金的
基金管理人为华夏基金管理有限公司，基金托管人为中国建设银行股份有限公司，境外资产托管人
为摩根大通银行（JPMorgan Chase Bank, National Association）。
根据《中华人民共和国证券投资基金法》和《华夏海外收益债券型证券投资基金基金合同》的
有关规定，本基金主要投资于全球证券市场中具有良好流动性的固定收益类金融工具（含以外币计
价和以人民币计价），包括政府债券、公司债券、可转换债券、住房按揭支持证券、资产支持证券；
基金还可投资于房地产信托凭证、固定收益类基金、结构性投资产品、金融衍生产品等与债券相关
或具有固定收益特征的金融工具以及中国证监会允许基金投资的其他金融工具。
7.4.2会计报表的编制基础
本基金的财务报表按照财政部于 2006年 2月 15日及其后颁布和修订的《企业会计准则－基本
准则》、各项具体会计准则及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”) 、中国证券投资基金业协会(以
下简称“中国基金业协会”)于 2012年 11月 16日颁布的《证券投资基金会计核算业务指引》、中国证
监会发布的《证券投资基金信息披露 XBRL 模板第 3 号<年度报告和半年度报告>》和中国证监会、
华夏海外收益债券型证券投资基金 2017年年度报告
20

中国基金业协会允许的如财务报表附注 7.4.4 所列示的基金行业实务操作的有关规定编制。
本财务报表以持续经营为基础编制。
7.4.3遵循企业会计准则及其他有关规定的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本基金 2017年 12月 31日的财务状
况以及 2017年度的经营成果和基金净值变动情况等有关信息。
7.4.4重要会计政策和会计估计
7.4.4.1会计年度
本基金会计年度为公历 1月 1日起至 12月 31日止。
7.4.4.2 记账本位币
本基金的记账本位币为人民币。
7.4.4.3 金融资产和金融负债的分类
1、金融资产的分类
金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项、
可供出售金融资产及持有至到期投资。金融资产的分类取决于本基金对金融资产的持有意图和持有
能力。本基金目前暂无金融资产分类为可供出售金融资产及持有至到期投资。
本基金目前持有的股票投资(包括股票、存托凭证及信托凭证投资)、基金投资、债券投资、资产
支持证券投资和衍生工具分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。除衍生工具所
产生的金融资产在资产负债表中以衍生金融资产列示外，以公允价值计量且其公允价值变动计入损
益的金融资产在资产负债表中以交易性金融资产列示。
本基金持有的其他金融资产分类为应收款项，包括银行存款、买入返售金融资产和各类应收款
项等。应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。
2、金融负债的分类
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债及其他金融
负债。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债及衍生金融负债等。
本基金持有的其他金融负债包括卖出回购金融资产和各类应付款项等。
7.4.4.4 金融资产和金融负债的初始确认、后续计量和终止确认
金融资产或金融负债于本基金成为金融工具合同的一方时，于交易日按公允价值在资产负债表
内确认。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，取得时发生的相关交易费用计入当期
损益；支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利、债券或资产支持证券起息日或上次除息日
至购买日止的利息，单独确认为应收项目。应收款项和其他金融负债的相关交易费用计入初始确认
华夏海外收益债券型证券投资基金 2017年年度报告
21

金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产及金融负债按照公允价值进行后续计量，应
收款项和其他金融负债采用实际利率法，以摊余成本进行后续计量。
当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬
已转移时，终止确认该金融资产。终止确认的金融资产的成本按移动加权平均法于交易日结转。
7.4.4.5 金融资产和金融负债的估值原则
本基金持有的股票投资(包括股票、存托凭证及信托凭证投资)、基金投资、债券投资、资产支持
证券投资和衍生工具按如下原则确定公允价值并进行估值：
1、存在活跃市场的金融工具按其估值日的市场交易价格确定公允价值；估值日无交易且最近交
易日后未发生影响公允价值计量的重大事件的，按最近交易日的市场交易价格确定公允价值。有充
足证据表明估值日或最近交易日的市场交易价格不能真实反映公允价值的，应对市场交易价格进行
调整，确定公允价值。与上述投资品种相同，但具有不同特征的，应以相同资产或负债的公允价值
为基础，并在估值技术中考虑不同特征因素的影响。特征是指对资产出售或使用的限制等，如果该
限制是针对资产持有者的，那么在估值技术中不应将该限制作为特征考虑。此外，基金管理人不应
考虑因大量持有相关资产或负债所产生的溢价或折价。
2、当金融工具不存在活跃市场，采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持
的估值技术确定公允价值。采用估值技术时，优先使用可观察输入值，只有在无法取得相关资产或
负债可观察输入值或取得不切实可行的情况下，才可以使用不可观察输入值。
3、如经济环境发生重大变化或证券发行人发生影响金融工具价格的重大事件，应对估值进行调
整并确定公允价值。
7.4.4.6 金融资产和金融负债的抵销
本基金持有的资产和承担的负债基本为金融资产和金融负债。当本基金依法有权抵销债权债务
且交易双方准备按净额结算时，金融资产与金融负债按抵销后的净额在资产负债表中列示。
7.4.4.7 实收基金
实收基金为对外发行基金份额所募集的总金额在扣除损益平准金分摊部分后的余额。对于曾经
实施份额拆分或折算的基金，由于基金份额拆分或折算引起的实收基金份额变动于基金份额拆分日
或基金份额折算日根据拆分前或折算前的基金份额数及确定的拆分或折算比例计算认列。由于申购
和赎回引起的实收基金变动分别于基金申购确认日及基金赎回确认日认列。对于已开放转换业务的
基金，上述申购和赎回分别包括基金转换所引起的转入基金的实收基金增加和转出基金的实收基金
减少。
华夏海外收益债券型证券投资基金 2017年年度报告
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7.4.4.8 损益平准金
损益平准金包括已实现平准金和未实现平准金。已实现平准金指在申购或赎回基金份额时，申
购或赎回款项中包含的按累计未分配的已实现损益占基金净值比例计算的金额。未实现平准金指在
申购或赎回基金份额时，申购或赎回款项中包含的按累计未实现损益占基金净值比例计算的金额。
损益平准金于基金申购确认日或基金赎回确认日认列，并于期末全额转入未分配利润。
7.4.4.9 收入/(损失)的确认和计量
股票(含股票、存托凭证及信托凭证)投资和基金投资在持有期间应取得的现金股利和基金分红收
益扣除股票和基金交易所在地适用的预缴所得税后的净额确认为投资收益。债券投资在持有期间应
取得的按票面利率计算的利息扣除在交易所在地适用的预缴所得税后的净额确认为利息收入。资产
支持证券在持有期间收到的款项，根据资产支持证券的预计收益率区分属于资产支持证券投资本金
部分和投资收益部分，将本金部分冲减资产支持证券投资成本，并将投资收益部分确认为利息收入。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在持有期间的公允价值变动确认为公允价值
变动损益；处置时其公允价值与初始确认金额之间的差额确认为投资收益，其中包括从公允价值变
动损益结转的公允价值累计变动额。
应收款项在持有期间确认的利息收入按实际利率法计算，实际利率法与直线法差异较小的按直
线法近似计算。
7.4.4.10 费用的确认和计量
本基金的管理人报酬、托管费和销售服务费在费用涵盖期间按基金合同约定的费率和计算方法
逐日确认。
其他金融负债在持有期间确认的利息支出按实际利率法计算，实际利率法与直线法差异较小的
按直线法近似计算。
7.4.4.11 基金的收益分配政策
同一类别内的每一基金份额享有同等分配权。本基金收益以现金形式分配，但基金份额持有人
可选择现金红利或将现金红利按分红权益再投资日的基金份额净值自动转为基金份额进行再投资。
期末可供分配利润指期末资产负债表中未分配利润与未分配利润中已实现收益的孰低数。
由于本基金 A类基金份额不收取销售服务费，而 C类基金份额收取销售服务费，各基金份额类
别对应的可分配收益有所不同。
经宣告的拟分配基金收益于分红除权日从所有者权益转出。
7.4.4.12外币交易
外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。
华夏海外收益债券型证券投资基金 2017年年度报告
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外币货币性项目，于估值日采用估值日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额直接计入
汇兑损益科目。以公允价值计量的外币非货币性项目，于估值日采用估值日的即期汇率折算为人民
币，与所产生的折算差额直接计入公允价值变动损益科目。
7.4.4.13 分部报告
本基金以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确
定报告分部并披露分部信息。
经营分部是指本基金内同时满足下列条件的组成部分：（1）该组成部分能够在日常活动中产生
收入、发生费用；（2）本基金管理人能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、
评价其业绩；（3）本基金能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
如果两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则合并为一个经营分部。
本基金目前以一个经营分部运作。
7.4.4.14 其他重要的会计政策和会计估计
本基金作为境外投资者在各个国家和地区证券市场的投资所得的相关税负是基于其现行的税法
法规。各个国家和地区的税收规定可能发生变化，或者实施具有追溯力的修订，从而导致本基金在
正常的经营活动中，部分交易和事项的最终税务处理存在不确定性。在计提和处理税收费用时，本
基金需要作出相关会计估计。
7.4.5会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明
7.4.5.1 会计政策变更的说明
本基金本报告期无会计政策变更。
7.4.5.2 会计估计变更的说明
本基金本报告期无会计估计变更。
7.4.5.3 差错更正的说明
本基金本报告期无重大会计差错的内容和更正金额。
7.4.6税项
根据财税[2004]78 号《关于证券投资基金税收政策的通知》、财税[2008]1 号《关于企业所得税
若干优惠政策的通知》、财税[2016]36号《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》、财税[2016]46
号《关于进一步明确全面推开营改增试点金融业有关政策的通知》、财税[2016]70号《关于金融机构
同业往来等增值税政策的补充通知》及其他相关境内外税务法规和实务操作，主要税项列示如下：
1、以发行基金方式募集资金不属于营业税或增值税征收范围，不征收营业税或增值税。
2、基金买卖股票、债券的差价收入免征营业税或增值税，暂不征收企业所得税。
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3、存款利息收入不征收增值税。
4、国债、地方政府债利息收入，金融同业往来利息收入免征增值税。
5、对基金取得的股票的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税。
6、基金在境外证券交易所进行交易或取得的源自境外证券市场的收益，其涉及的税收政策，按
照相关国家或地区税收法律和法规执行。
7.4.7重要财务报表项目的说明
7.4.7.1银行存款
单位：人民币元
项目
本期末
2017年 12月 31日
上年度末
2016年 12月 31日
活期存款 209,220,839.19 42,299,437.55
定期存款 - -
其他存款 - -
合计 209,220,839.19 42,299,437.55
7.4.7.2交易性金融资产
单位：人民币元
项目
本期末
2017年 12月 31日
成本 公允价值 公允价值变动
股票 - - -
债券
交易所市场 - - -
银行间市场 - - -
OTC市场 1,242,050,878.73 1,232,097,093.20 -9,953,785.53
合计 1,242,050,878.73 1,232,097,093.20 -9,953,785.53
资产支持证券 - - -
基金 5,538,368.81 5,446,107.55 -92,261.2