基金管理人:国投瑞银基金管理有限公司
基金托管人:中国银行股份有限公司
报告送出日期:二〇一八年八月二十四日
1 重要提示
1.1 重要提示
基金管理人的董事会、董事保证本报告所载资料不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带的法律责任。本半年度报告已经三分之二以上独立董事签字同意,并由董事长签发。
基金托管人中国银行股份有限公司根据本基金合同规定,于2018年8月23日复核了本报告中的财务指标、净值表现、利润分配情况、财务会计报告、投资组合报告等内容,保证复核内容不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。
基金管理人承诺以诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产,但不保证基金一定盈利。
基金的过往业绩并不代表其未来表现。投资有风险,投资者在作出投资决策前应仔细阅读本基金的招募说明书及其更新。
本半年度报告摘要摘自半年度报告正文,投资者欲了解详细内容,应阅读半年度报告正文。
本报告中财务资料未经审计。
本报告期自2018年1月1日起至6月30日止。
2 基金简介
2.1 基金基本情况
基金简称
国投瑞银瑞宁混合
基金主代码
002831
交易代码
002831
基金运作方式
契约型开放式
基金合同生效日
2016年7月13日
基金管理人
国投瑞银基金管理有限公司
基金托管人
中国银行股份有限公司
报告期末基金份额总额
61,304,564.07份
基金合同存续期
不定期
2.2 基金产品说明
投资目标
在严格控制风险的基础上,通过对不同类别资产的优化配置及组合精选,力求实现基金资产的长期稳健增值。
投资策略
本基金的投资策略主要包括类别资产配置策略、股票投资管理策略、事件驱动策略、债券投资管理策略等。
(一)类别资产配置
本基金每三年为一个资产配置周期,其中,第一个资产配置周期为自《基金合同》生效日起至三个公历年后对应日止的期间,三个公历年后对应日的下一工作日起本基金即进入下一资产配置周期,以此类推。在遵守资产配置周期内的股票仓位控制安排的前提下,本基金根据各类资产的市场趋势和预期收益风险的比较判别,对股票、债券及货币市场工具等类别资产的配置比例进行动态调整,以期在投资中达到风险和收益的优化平衡。
本基金采用多因素分析框架,从宏观经济环境、政策因素、市场利率水平、市场投资价值、资金供求因素、证券市场运行内在动量等方面,采取定量与定性相结合的分析方法,对证券市场投资机会与风险进行综合研判。
(二)股票投资管理
股票投资管理包括行业配置策略和优选个股策略。
(三)事件驱动策略
本基金将持续关注事件驱动投资机会,基金管理人重点关注的事件包括资产重组、资产注入、公司兼并收购、公司股权变动、公司再融资、上市公司管理层变动、公司股权激励计划、新产品研发与上市等等。
(四)债券投资管理
本基金采取“自上而下”的债券分析方法,确定债券投资组合,并管理组合风险。
(五)衍生品投资策略
为更好地实现投资目标,本基金在注重风险管理的前提下,以套期保值为目的,适度运用股指期货、国债期货等金融衍生品。
(六)对于中小企业私募债券,本基金将重点关注发行人财务状况、个券增信措施等因素,以及对基金资产流动性的影响,在充分考虑信用风险、流动性风险的基础上,进行投资决策。
(七)对于资产支持证券,其定价受市场利率、发行条款、标的资产的构成及质量、提前偿还率等多种因素影响。
业绩比较基准
中债综合指数收益率×70%+沪深300指数收益率×30%
风险收益特征
本基金为混合型基金,属于中高风险、中高收益的基金品种,其预期风险和预期收益高于债券型基金和货币市场基金,低于股票型基金。
2.3 基金管理人和基金托管人
项目
基金管理人
基金托管人
名称
国投瑞银基金管理有限公司
中国银行股份有限公司
信息披露负责人
姓名
刘凯
王永民
联系电话
400-880-6868
010-66594896
电子邮箱
service@ubssdic.com
fcid@bankofchina.com
客户服务电话
400-880-6868
95566
传真
0755-82904048
010-66594942
2.4 信息披露方式
登载基金半年度报告摘要的管理人互联网网址
http://www.ubssdic.com
基金半年度报告备置地点
深圳市福田区金田路4028号荣超经贸中心46层
3 主要财务指标和基金净值表现
3.1 主要会计数据和财务指标
金额单位:人民币元
3.1.1 期间数据和指标
报告期(2018年1月1日至2018年6月30日)
本期已实现收益
-915,971.50
本期利润
-225,343.72
加权平均基金份额本期利润
-0.0029
本期基金份额净值增长率
-0.39%
3.1.2 期末数据和指标
报告期末(2018年6月30日)
期末可供分配基金份额利润
0.0203
期末基金资产净值
62,692,309.93
期末基金份额净值
1.023
注:1、本期已实现收益指基金本期利息收入、投资收益、其他收入(不含公允价值变动收益)扣除相关费用后的余额,本期利润为本期已实现收益加上本期公允价值变动收益。
2、对期末可供分配利润,采用期末资产负债表中未分配利润与未分配利润中已实现部分的孰低数(为期末余额,不是当期发生数)。
3、以上所述基金业绩指标不包括持有人认购或交易基金的各项费用(例如基金申购赎回费、基金转换费等),计入费用后实际利润水平要低于所列数字。
3.2 基金净值表现
3.2.1 基金份额净值增长率及其与同期业绩比较基准收益率的比较
阶段
份额净值增长率①
份额净值增长率标准差②
业绩比较基准收益率③
业绩比较基准收益率标准差④
①-③
②-④
过去一个月
0.00%
0.18%
-2.09%
0.38%
2.09%
-0.20%
过去三个月
0.29%
0.15%
-2.32%
0.34%
2.61%
-0.19%
过去六个月
-0.39%
0.21%
-2.44%
0.34%
2.05%
-0.13%
过去一年
1.29%
0.22%
-0.48%
0.28%
1.77%
-0.06%
自基金合同生效起至今
2.30%
0.18%
0.37%
0.26%
1.93%
-0.08%
注:1、中债综合指数由中央国债登记结算有限责任公司编制,样本债券涵盖的范围全面,具有广泛的市场代表性,涵盖主要交易市场、不同发行主体和期限,能够很好地反映中国债券市场总体价格水平和变动趋势。沪深300 指数是上海证券交易所和深圳证券交易所共同推出的沪深两个市场第一个统一指数,该指数编制合理、透明,有一定市场覆盖率,抗操纵性强,并且有较高的知名度和市场影响力。综合考虑基金资产配置与市场指数代表性等因素,本基金选用沪深300指数和中债综合指数加权作为本基金的投资业绩评价基准,具体为中债综合指数收益率×70%+沪深300指数收益率×30%。
2、本基金对业绩比较基准采用每日再平衡的计算方法。
3.2.2 自基金合同生效以来基金份额累计净值增长率变动及其与同期业绩比较基准收益率变动的比较
国投瑞银瑞宁灵活配置混合型证券投资基金
份额累计净值增长率与业绩比较基准收益率历史走势对比图
(2016年7月13日至2018年6月30日)
/
注:本基金建仓期为自基金合同生效日起的六个月。截至建仓期结束,本基金各项资产配置比例符合基金合同及招募说明书有关投资比例的约定。
4 管理人报告
4.1 基金管理人及基金经理情况
4.1.1 基金管理人及其管理基金的经验
国投瑞银基金管理有限公司(简称“公司”),原中融基金管理有限公司,经中国证券监督管理委员会批准,于2002年6月13日成立,注册资本1亿元人民币。公司是中国第一家外方持股比例达到49%的合资基金管理公司,公司股东为国投泰康信托有限公司(国家开发投资公司的控股子公司)及瑞士银行股份有限公司(UBS AG)。公司拥有完善的法人治理结构,建立了有效的风险管理及控制架构,以“诚信、创新、包容、客户关注”作为公司的企业文化。截止2018年6月底,在公募基金方面,公司共管理73只基金,已建立起覆盖高、中、低风险等级的完整产品线;在专户理财业务方面,自2008年获得特定客户资产管理业务资格以来,已成功运作管理的专户产品涵盖了灵活配置型、稳健增利型等常规产品,还包括分级、期指套利、商品期货、QDII等创新品种;在境外资产管理业务方面,公司自2006年开始为QFII信托计划提供投资咨询服务,具有丰富经验,并于2007年获得QDII资格。
4.1.2 基金经理(或基金经理小组)及基金经理助理的简介
姓名
职务
任本基金的基金经理
(助理)期限
证券从业年限
说明
任职日期
离任日期
狄晓娇
本基金基金经理
2017-05-20
-
9
中国籍,硕士,具有基金从业资格。2010年7月加入国投瑞银基金,2011年7月转入固定收益部任研究员。曾任国投瑞银进宝灵活配置混合型证券投资基金(原国投瑞银进宝保本混合型证券投资基金)、国投瑞银瑞兴保本混合型证券投资基金基金经理。现任国投瑞银优化增强债券型证券投资基金、国投瑞银岁添利一年期定期开放债券型证券投资基金、国投瑞银顺鑫定期开放债券型发起式证券投资基金(原国投瑞银顺鑫一年期定期开放债券型证券投资基金)、国投瑞银瑞宁灵活配置混合型证券投资基金、国投瑞银新增长灵活配置混合型证券投资基金、国投瑞银新动力灵活配置混合型证券投资基金、国投瑞银新丝路灵活配置混合型证券投资基金(LOF)、国投瑞银顺源6个月定期开放债券型证券投资基金、国投瑞银顺银6个月定期开放债券型发起式证券投资基金和国投瑞银顺泓定期开放债券型证券投资基金基金经理。
刘潇潇
本基金基金经理
2016-07-13
2018-03-24
-
中国籍,硕士,具有基金从业资格。曾任交银施罗德基金管理有限公司研究员,景顺长城基金管理有限公司研究员、投资经理。2015年5月加入国投瑞银,曾任国投瑞银信息消费灵活配置混合型证券投资基金、国投瑞银新动力灵活配置混合型证券投资基金、国投瑞银新成长灵活配置混合型证券投资基金、国投瑞银新活力灵活配置混合型证券投资基金基金经理。现任国投瑞银瑞宁灵活配置混合型证券投资基金基金经理。
綦缚鹏
本基金基金经理,基金投资部副总监
2018-03-24
-
15
中国籍,硕士,具有基金从业资格。曾任华林证券研究员、中国建银投资证券高级研究员、泰信基金高级研究员和基金经理助理。2009年4月加入国投瑞银。曾任国投瑞银核心企业混合型证券投资基金(原国投瑞银核心企业股票型证券投资基金)、国投瑞银新丝路灵活配置混合型证券投资基金(LOF)基金经理。现任国投瑞银成长优选混合型证券投资基金(原国投瑞银成长优选股票型证券投资基金)、国投瑞银招财灵活配置混合型证券投资基金(原国投瑞银招财保本混合型证券投资基金)、国投瑞银景气行业证券投资基金、国投瑞银瑞利灵活配置混合型证券投资基金(LOF)、国投瑞银瑞达混合型证券投资基金、国投瑞银瑞宁灵活配置混合型证券投资基金和国投瑞银行业先锋灵活配置混合型证券投资基金基金经理。
注:任职日期和离任日期均指公司作出决定后正式对外公告之日。证券从业的含义遵从行业协会《证券业从业人员资格管理办法》的相关规定。
4.2 管理人对报告期内本基金运作遵规守信情况的说明
在报告期内,本基金管理人遵守《证券法》、《证券投资基金法》及其系列法规和《国投瑞银瑞宁灵活配置混合型证券投资基金基金合同》等有关规定,本着恪守诚信、审慎勤勉,忠实尽职的原则,为基金份额持有人的利益管理和运用基金资产。在报告期内,基金的投资决策规范,基金运作合法合规,没有损害基金份额持有人利益的行为。
4.3 管理人对报告期内公平交易情况的专项说明
4.3.1 公平交易制度的执行情况
本报告期内,管理人通过制度、流程和技术手段保证了公平交易原则的实现,确保本基金管理人旗下各投资组合在研究、决策、交易执行等各方面均得到公平对待,通过对投资交易行为的监控、分析评估和信息披露来加强对公平交易过程和结果的监督,形成了有效地公平交易体系。本报告期,本基金管理人各项公平交易制度流程均得到良好地贯彻执行,未发现存在违反公平交易原则的现象。
4.3.2 异常交易行为的专项说明
本基金于本报告期内不存在异常交易行为。
基金管理人管理的所有投资组合在本报告期内未出现参与交易所公开竞价同日反向交易成交较少的单边交易量超过该证券当日总成交量5%的情况。
4.4 管理人对报告期内基金的投资策略和业绩表现的说明
4.4.1报告期内基金投资策略和运作分析
上半年,受中美贸易摩擦和金融去杠杆影响,A股市场出现了明显的回落。截止到7月底,仅有餐饮旅游一个行业略有涨幅,其余行业指数均为负值。以食品饮料和医药为代表的消费白马在二季度被避险资金抱团表现相对较好,但在二季度后同样出现了较大的跌幅。
本基金在上半年较早的降低了股票仓位,避免了一定的损失,行业配置方面仍然坚持相对均衡,风格上以行业龙头为主,持股适度分散。
4.4.2 报告期内基金的业绩表现
截至报告期末,本基金份额净值为1.023元,本报告期份额净值增长率-0.39%,同期业绩比较基准收益率为-2.44%。
4.5 管理人对宏观经济、证券市场及行业走势的简要展望
展望未来,当前投资者普遍对经济和股票市场持悲观态度,但我们则相对乐观。尽管中美贸易摩擦还会有反复,实体经济回落预期还是兑现,但我们已经从政策方面看到了边际改善的迹象,随着时间的推移,会有越来越多的乐观因素显现。我们坚信,三季度A股市场会见到一个重要的低点,这个低点将是未来几年的一个低点。支持我们做出这样判断的理由是,短期看,会有越来越多的托底政策出来,缓解市场忧虑情绪。长期看,去杠杆将会化解中国经济存在的长期隐忧,从而使得中国经济进入一个新的阶段。去杠杆告一段落后,中国经济的增速可能不会很快,但会变得更加有质量,经济增长会更加坚实。在经历了普遍的下跌后,A股市场的估值变得非常有吸引力,不仅仅是大盘蓝筹,成长股和消费股在经历了近期的补跌后,估值也开始变得有吸引力。市场或许还会有所反复,但我们愿意变得“贪婪”。不过要注意的是,分化依然会继续,资金会越来越向头部公司集中,因此我们的策略依然是聚焦大小行业的龙头,在市场调整过程中积极提高仓位。
4.6 管理人对报告期内基金估值程序等事项的说明
本基金管理人从事基金估值业务的组织机构主要包括估值委员会、运营部及相关部门。
本基金的日常估值程序通常由运营部估值核算岗执行并由业务复核岗复核估值结果,最终由估值核算员与产品托管人的估值结果核对一致。
本基金的特别估值程序由估值委员会秘书部门运营部在收到启动特殊估值程序的请求后,应通过估值核算人员及时与基金托管人沟通协商,必要时征求会计师事务所的专业意见,并将有关信息及材料一并报送全体估值委员会成员;估值委员会应综合考虑投资部门、研究部和运营部等各方面的意见和建议,并按照有关议事规则讨论审议,决定批准或不批准使用特殊估值调整;运营部应当根据经估值委员会审议通过的特别估值调整意见执行估值程序,准备特殊估值调整事项的临时公告,并发起信息披露审批流程;监察稽核部应当对特殊估值调整事项的相关信息披露进行合规审核。
截止报告期末,本基金管理人已与中债金融估值中心有限公司、中证指数有限公司建立业务合作关系,由其按约定提供相关债券品种、流通受限股票的估值参考数据。
4.7 管理人对报告期内基金利润分配情况的说明
本基金本期已实现收益为-915,971.50元,期末可供分配利润为1,246,263.93元。
本报告期本基金未进行收益分配。
5 托管人报告
5.1 报告期内本基金托管人遵规守信情况声明
本报告期内,中国银行股份有限公司(以下称“本托管人”)在国投瑞银瑞宁灵活配置混合型证券投资基金(以下称“本基金”)的托管过程中,严格遵守《证券投资基金法》及其他有关法律法规、基金合同和托管协议的有关规定,不存在损害基金份额持有人利益的行为,完全尽职尽责地履行了应尽的义务。
5.2 托管人对报告期内本基金投资运作遵规守信、净值计算、利润分配等情况的说明
本报告期内,本托管人根据《证券投资基金法》及其他有关法律法规、基金合同和托管协议的规定,对本基金管理人的投资运作进行了必要的监督,对基金资产净值的计算、基金份额申购赎回价格的计算以及基金费用开支等方面进行了认真地复核,未发现本基金管理人存在损害基金份额持有人利益的行为。
5.3 托管人对本半年度报告中财务信息等内容的真实、准确和完整发表意见
本报告中的财务指标、净值表现、收益分配情况、财务会计报告(注:财务会计报告中的“金融工具风险及管理”部分未在托管人复核范围内)、投资组合报告等数据真实、准确和完整。
6 半年度财务会计报告(未经审计)
6.1 资产负债表
会计主体:国投瑞银瑞宁灵活配置混合型证券投资基金
报告截止日:2018年6月30日
单位:人民币元
资产
本期末
2018年6月30日
上年度末
2017年12月31日
资产:
-
-
银行存款
167,198.81
22,133,166.53
结算备付金
109,128.60
170,163.92
存出保证金
19,372.69
34,606.80
交易性金融资产
64,502,259.13
68,586,241.58
其中:股票投资
9,195,906.53
9,239,991.58
基金投资
-
-
债券投资
55,306,352.60
59,346,250.00
资产支持证券投资
-
-
贵金属投资
-
-
衍生金融资产
-
-
买入返售金融资产
-
21,181,270.27
应收证券清算款
2,378,304.82
504,655.95
应收利息
1,140,973.48
861,472.46
应收股利
-
-
应收申购款
-
-
递延所得税资产
-
-
其他资产
-
-
资产总计
68,317,237.53
113,471,577.51
负债和所有者权益
本期末
2018年6月30日
上年度末
2017年12月31日
负债:
-
-
短期借款
-
-
交易性金融负债
-
-
衍生金融负债
-
-
卖出回购金融资产款
4,600,000.00
-
应付证券清算款
722,309.77
263,086.14
应付赎回款
-
151,094.13
应付管理人报酬
79,851.44
157,762.86
应付托管费
7,985.12
15,776.28
应付销售服务费
-
-
应付交易费用
21,027.19
86,635.46
应交税费
2,030.01
-
应付利息
807.08
-
应付利润
-
-
递延所得税负债
-
-
其他负债
190,916.99
336,144.65
负债合计
5,624,927.60
1,010,499.52
所有者权益:
-
-
实收基金
61,304,564.07
109,461,662.10
未分配利润
1,387,745.86
2,999,415.89
所有者权益合计
62,692,309.93
112,461,077.99
负债和所有者权益总计
68,317,237.53
113,471,577.51
注:本报告期末基金份额净值1.023元,基金份额总额61,304,564.07份。
6.2 利润表
会计主体:国投瑞银瑞宁灵活配置混合型证券投资基金
本报告期:2018年1月1日至2018年6月30日
单位:人民币元
项目
本期
2018年1月1日至2018年6月30日
上年度可比期间
2017年1月1日至2017年6月30日
一、收入
929,956.12
8,657,765.94
1.利息收入
1,299,193.74
4,661,351.95
其中:存款利息收入
332,647.52
743,614.55
债券利息收入
921,706.73
3,283,836.75
资产支持证券利息收入
-
-
买入返售金融资产收入
44,839.49
633,900.65
其他利息收入
0.00
-
2.投资收益(损失以“-”填列)
-1,183,821.85
-311,934.03
其中:股票投资收益
-70,433.98
223,745.80
基金投资收益
-
-
债券投资收益
-1,162,448.02
-768,606.98
资产支持证券投资收益
-
-
贵金属投资收益
-
-
衍生工具收益
-
-
股利收益
49,060.15
232,927.15
3.公允价值变动收益(损失以“-”号填列)
690,627.78
4,095,242.30
4.汇兑收益(损失以“-”号填列)
-
-
5.其他收入(损失以“-”号填列)
123,956.45
213,105.72
减:二、费用
1,155,299.84
2,441,831.69
1.管理人报酬
592,645.40
1,885,832.68
2.托管费
59,264.49
188,583.30
3.销售服务费
-
-
4.交易费用
279,795.66
88,314.00
5.利息支出
8,994.90
86,521.94
其中:卖出回购金融资产支出
8,994.90
86,521.94
6.税金及附加
929.75
-
7.其他费用
213,669.64
192,579.77
三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)
-225,343.72
6,215,934.25
减:所得税费用
-
-
四、净利润(净亏损以“-”号填列)
-225,343.72
6,215,934.25
6.3 所有者权益(基金净值)变动表
会计主体:国投瑞银瑞宁灵活配置混合型证券投资基金
本报告期:2018年1月1日至2018年6月30日
单位:人民币元
项目
本期
2018年1月1日至2018年6月30日
实收基金
未分配利润
所有者权益合计
一、期初所有者权益(基金净值)
109,461,662.10
2,999,415.89
112,461,077.99
二、本期经营活动产生的基金净值变动数(本期利润)
-
-225,343.72
-225,343.72
三、本期基金份额交易产生的基金净值变动数(净值减少以“-”号填列)
-48,157,098.03
-1,386,326.31
-49,543,424.34
其中:1.基金申购款
31,400.32
812.59
32,212.91
2.基金赎回款
-48,188,498.35
-1,387,138.90
-49,575,637.25
四、本期向基金份额持有人分配利润产生的基金净值变动(净值减少以“-”号填列)
-
-
-
五、期末所有者权益(基金净值)
61,304,564.07
1,387,745.86
62,692,309.93
项目
上年度可比期间
2017年1月1日至2017年6月30日
实收基金
未分配利润
所有者权益合计
一、期初所有者权益(基金净值)
282,343,445.30
-4,413,792.40
277,929,652.90
二、本期经营活动产生的基金净值变动数(本期利润)
-
6,215,934.25
6,215,934.25
三、本期基金份额交易产生的基金净值变动数(净值减少以“-”号填列)
-55,583,076.17
407,326.34
-55,175,749.83
其中:1.基金申购款
184,867.41
-2,580.27
182,287.14
2.基金赎回款
-55,767,943.58
409,906.61
-55,358,036.97
四、本期向基金份额持有人分配利润产生的基金净值变动(净值减少以“-”号填列)
-
-
-
五、期末所有者权益(基金净值)
226,760,369.13
2,209,468.19
228,969,837.32
报表附注为财务报表的组成部分。
本报告6.1至6.4,财务报表由下列负责人签署:
基金管理人负责人:王彬,主管会计工作负责人:王彬,会计机构负责人:冯伟
6.4 报表附注
6.4.1 基金基本情况
国投瑞银瑞宁灵活配置混合型证券投资基金 (以下简称"本基金"),系经中国证券监督管理委员会(以下简称"中国证监会")证监许可[2016]1076号文《关于准予国投瑞银瑞宁灵活配置混合型证券投资基金注册的批复》的核准,由基金管理人国投瑞银基金管理有限公司向社会公开发行募集,基金合同于2016年7月13日正式生效,首次设立募集规模为308,033,404.35份基金份额。
本基金为契约型开放式基金,存续期限不定。本基金的基金管理人为国投瑞银基金管理有限公司,注册登记机构为国投瑞银基金管理有限公司,基金托管人为中国银行股份有限公司 (以下简称"中国银行")。
本基金的投资范围为具有良好流动性的金融工具,包括国内依法上市的股票(包括主板、中小板、创业板及其他经中国证监会核准发行上市的股票)、债券(包括国债、央行票据、金融债、企业债、公司债、可转债(含可分离交易可转换债券)、可交换债券、次级债、短期融资券、中期票据、中小企业私募债券等)、资产支持证券、债券回购、银行存款、货币市场工具、股指期货、国债期货、权证以及法律法规或中国证监会允许基金投资的其它金融工具(但须符合中国证监会的相关规定)。
本基金的投资组合比例为:股票资产占基金资产的比例范围为0%-95%;投资于权证的比例不超过基金资产净值的3%;每个交易日日终在扣除股指期货和国债期货合约需缴纳的交易保证金后,现金或到期日在一年以内的政府债券不低于基金资产净值的5%。
本基金的业绩比较基准为中债综合指数收益率×70%+沪深300指数收益率×30%。
6.4.2 会计报表的编制基础
本财务报表系按照财政部颁布的《企业会计准则—基本准则》以及其后颁布及修订的具体会计准则、应用指南、解释以及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)编制,同时,对于在具体会计核算和信息披露方面,也参考了中国证券投资基金业协会修订并发布的《证券投资基金会计核算业务指引》、中国证监会制定的《关于进一步规范证券投资基金估值业务的指导意见》、《关于证券投资基金执行<企业会计准则>估值业务及份额净值