基金管理人:中欧基金管理有限公司
基金托管人:招商银行股份有限公司
送出日期:2018年08月28日
§1? 重要提示
基金管理人的董事会、董事保证本报告所载资料不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带的法律责任。本半年度报告已经三分之二以上独立董事签字同意,并由董事长签发。
基金托管人招商银行股份有限公司根据本基金合同规定,于2018年8月27日复核了本报告中的财务指标、净值表现、利润分配情况、财务会计报告、投资组合报告等内容,保证复核内容不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。
基金管理人承诺以诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产,但不保证基金一定盈利。
基金的过往业绩并不代表其未来表现。投资有风险,投资者在作出投资决策前应仔细阅读本基金的招募说明书及其更新。
本半年度报告摘要摘自半年度报告正文,投资者欲了解详细内容,应阅读半年度报告正文。
本报告中财务资料未经审计。
本报告期自2018年04月19日起至2018年06月30日止。
§2? 基金简介
2.1 基金基本情况
基金简称
中欧红利优享灵活配置混合
基金主代码
004814
基金运作方式
契约型、开放式
基金合同生效日
2018年04月19日
基金管理人
中欧基金管理有限公司
基金托管人
招商银行股份有限公司
报告期末基金份额总额
55,597,762.69份
基金合同存续期
不定期
下属分级基金的基金简称
中欧红利优享灵活配置混合A
中欧红利优享灵活配置混合C
下属分级基金的交易代码
004814
004815
报告期末下属分级基金的份额总额
45,317,588.48份
10,280,174.21份
2.2 基金产品说明
投资目标
在严格控制投资组合风险的前提下,通过积极主动的资产配置,力争获得超越业绩比较基准的收益。
投资策略
本基金运用自上而下和自下而上相结合的方法进行大类资产配置,强调通过自上而下的宏观分析与自下而上的市场趋势分析有机结合进行前瞻性的决策。综合考虑本基金的投资目标、市场发展趋势、风险控制要求等因素,制定本基金资产的大类资产配置比例。
业绩比较基准
中证沪港深高股息精选指数收益率×80%+中债综合指数收益率×20%
风险收益特征
本基金为混合型基金,其预期收益及预期风险水平高于债券型基金和货币市场基金,但低于股票型基金,属于较高预期收益和预期风险水平的投资品种。本基金将投资港股通标的股票,需承担港股通机制下因投资环境、投资标的、市场制度以及交易规则等差异带来的特有风险。
2.3 基金管理人和基金托管人
项目
基金管理人
基金托管人
名称
中欧基金管理有限公司
招商银行股份有限公司
信息披露负责人
姓名
黎忆海
张燕
联系电话
021-68609600
0755-83199084
电子邮箱
liyihai@zofund.com
yan_zhang@cmbchina.com
客户服务电话
021-68609700、400-700-9700
95555
传真
021-33830351
0755-83195201
2.4 信息披露方式
登载基金半年度报告正文的管理人互联网网址
www.zofund.com
基金半年度报告备置地点
中国(上海)自由贸易试验区陆家嘴环路333号五层
§3 主要财务指标和基金净值表现
3.1 主要会计数据和财务指标
金额单位:人民币元
3.1.1 期间数据和指标
报告期(2018年04月19日(基金合同生效日)-2018年06月30日)
中欧红利优享灵活配置混合A
中欧红利优享灵活配置混合C
本期已实现收益
-99,361.55
65,961.09
本期利润
-2,574,365.34
46,600.60
加权平均基金份额本期利润
-0.0550
0.0005
本期基金份额净值增长率
-5.55%
-5.77%
3.1.2 期末数据和指标
报告期末(2018年06月30日)
期末可供分配基金份额利润
-0.0555
-0.0577
期末基金资产净值
42,801,270.82
9,687,362.16
期末基金份额净值
0.9445
0.9423
注:1、本期已实现收益指基金本期利息收入、投资收益、其他收入(不含公允价值变动收益)扣除相关费用后的余额,本期利润为本期已实现收益加上本期公允价值变动收益。2、期末可供分配利润采用期末资产负债表中未分配利润与未分配利润中已实现部分的孰低数(为期末余额,不是当期发生数)。3、上述基金业绩指标不包括基金份额持有人认购或交易基金的各项费用,计入费用后实际收益水平要低于所列数字。4、本基金合同于2018年4月19日生效,合同生效当期的相关数据和指标按实际存续期计算。
3.2 基金净值表现
3.2.1 基金份额净值增长率及其与同期业绩比较基准收益率的比较
中欧红利优享灵活配置混合A
阶段
份额净值增长率①
份额净值增长率标准差②
业绩比较基准收益率③
业绩比较基准收益率标准差④
①-③
②-④
过去一个月
-6.42%
1.32%
-6.31%
1.16%
-0.11%
0.16%
自基金合同生效日至今
-5.55%
0.86%
-2.71%
0.98%
-2.84%
-0.12%
注:本基金业绩比较基准为:中证沪港深高股息精选指数收益率*80%+中债综合指数收益率*20%。比较基准每个交易日进行一次再平衡,每个交易日在加入损益后根据设定的权重比例进行大类资产之间的再平衡,使大类资产比例保持恒定。
中欧红利优享灵活配置混合C
阶段
份额净值增长率①
份额净值增长率标准差②
业绩比较基准收益率③
业绩比较基准收益率标准差④
①-③
②-④
过去一个月
-6.53%
1.32%
-6.31%
1.16%
-0.22%
0.16%
自基金合同生效日至今
-5.77%
0.86%
-2.71%
0.98%
-3.06%
-0.12%
注:本基金业绩比较基准为:中证沪港深高股息精选指数收益率*80%+中债综合指数收益率*20%。比较基准每个交易日进行一次再平衡,每个交易日在加入损益后根据设定的权重比例进行大类资产之间的再平衡,使大类资产比例保持恒定。
3.2.2 自基金合同生效以来基金份额累计净值增长率变动及其与同期业绩比较基准收益率变动的比较
注:本基金基金合同生效日期为2018年4月19日,自基金合同生效日起到本报告期末不满一年,按基金合同的规定,本基金自基金合同生效起六个月为建仓期,建仓期结束时各项资产配置比例应当符合基金合同约定。
注:本基金基金合同生效日期为2018年4月19日,自基金合同生效日起到本报告期末不满一年,按基金合同的规定,本基金自基金合同生效起六个月为建仓期,建仓期结束时各项资产配置比例应当符合基金合同约定。
§4? 管理人报告
4.1 基金管理人及基金经理情况
4.1.1 基金管理人及其管理基金的经验
中欧基金管理有限公司经中国证监会(证监基字[2006]102号文)批准,于2006年7月19日正式成立。股东为意大利意联银行股份合作公司、国都证券股份有限公司、北京百骏投资有限公司、上海睦亿投资管理合伙企业(有限合伙)、万盛基业投资有限责任公司以及自然人股东,注册资本为1.88亿元人民币,旗下设有北京分公司、中欧盛世资产管理(上海)有限公司、中欧钱滚滚基金销售(上海)有限公司。截至2018年6月30日,本基金管理人共管理73只开放式基金。
4.1.2 基金经理(或基金经理小组)及基金经理助理简介
姓名
职务
任本基金的基金经理(助理)期限
证券从业年限
说明
任职日期
离任日期
曹名长
策略组负责人、基金经理
2018-04-19
-
21年
历任君安证券公司研究所研究员,闽发证券上海研发中心研究员,红塔证券资产管理总部投资经理,百瑞信托有限责任公司信托经理,新华基金管理公司总经理助理、基金经理。2015-06-18加入中欧基金管理有限公司
蓝小康
基金经理
2018-04-20
-
6年
历任日信证券研究所行业研究员,新华基金管理有限公司行业研究员,毕盛资产管理有限公司投资经理,北京新华汇嘉投资管理有限公司研究总监。2016-12-12加入中欧基金管理有限公司
卢博森
基金经理
2018-04-19
-
4年
历任中信证券高级研究员。2016-08-01加入中欧基金管理有限公司,历任中欧基金管理有限公司研究员
注:1、任职日期和离任日期一般情况下指公司作出决定之日;若该基金经理自基金合同生效日起即任职,则任职日期为基金合同生效日。?2、证券从业的含义遵从行业协会《证券业从业人员资格管理办法》的相关规定。
4.2 管理人对报告期内本基金运作遵规守信情况的说明
本报告期内,本基金管理人严格遵循了《证券投资基金法》及其各项实施细则、本基金基金合同和其他相关法律法规的规定,本着诚实信用、勤勉尽责、取信于市场、取信于社会的原则管理和运用基金资产,为基金份额持有人谋求最大利益。本报告期内,基金投资管理符合有关法规和基金合同的规定,无违法违规、未履行基金合同承诺或损害基金份额持有人利益的行为。
4.3 管理人对报告期内公平交易情况的专项说明
4.3.1 公平交易制度的执行情况
报告期内,本基金管理人严格按照《证券投资基金管理公司公平交易制度指导意见》及公司内部相关制度等规定,从研究分析、投资决策、交易执行、事后监控等环节严格把关,通过系统和人工等方式在各个环节严格控制交易公平执行。在公平交易稽核审计过程中,针对投资组合间同向交易价差出现异常的情况,我们分别从交易动机、交易时间间隔、交易时间顺序、指令下达明细等方面进行了进一步深入分析,并与基金经理进行了沟通确认,从最终结果看,造成同向价差的原因主要在于各基金所遇申赎时点不同、股价波动等不可控因素,基金经理已在其可控范围内尽力确保交易公平,未发现不同投资组合之间存在非公平交易的情况。
4.3.2 异常交易行为的专项说明
报告期内,本基金管理人管理的所有投资组合不存在参与的交易所公开竞价同日反向交易成交较少的单边交易量超过该证券当日成交量的5%的情况,且不存在其他可能导致非公平交易和利益输送的异常交易行为。
4.4 管理人对报告期内基金的投资策略和业绩表现的说明
4.4.1 报告期内基金投资策略和运作分析
2018年上半年A股市场整体下跌,上证综指下跌13.90%,沪深300下跌12.9%,创业板指下跌8.33%,恒生中国企业指数下跌5.43%,恒生指数下跌3.22%。
本基金在操作上秉承一直以来所坚持的"价值投资"理念,主要投资A股市场与港股通中低估值红利股。
4.4.2 报告期内基金的业绩表现
本报告期内,A类份额净值增长率为-5.55%,同期业绩比较基准收益率为-2.71%;C类份额净值增长率为-5.77%,同期业绩比较基准收益率为-2.71%。
4.5 管理人对宏观经济、证券市场及行业走势的简要展望
近期市场的下跌主要有几个方面的原因:金融降杠杆持续推进,约束地方政府大规模举债投资,并对房地产行业维持较强的政策压制,使得投资者对未来经济预期较为悲观;中美贸易摩擦不断反复,美国政府提出苛刻要求,打击市场投资者的情绪;同时,在金融机构将杠杆的过程中,出现不少公司债违约,上市公司大股东质押股票爆仓的现象,也极大的影响了市场的风险偏好。
展望后市,我们认为最大的利好就是市场的估值已经处于历史最低的位置。从过往投资的经验来看,在整体市场估值较低时进行投资,大概率会给投资者带来非常好的长期回报。我们认为中国经济的长期韧性较强,居民消费升级,乡村振兴,雄安的建设仍将持续拉动国内经济发展;欧美经济处于持续恢复过程中,居民资产负债表得到修复消费能力增强,我国的出口总量需求仍将保持稳定的增长,贸易摩擦难以改变这个大趋势;从货币政策和流动性来看,监管层呵护市场,呵护经济的态度明确。近期长端利率价格已处于下行过程中,将促进企业投资增长,稳定经济增长。从估值来看,各主要指数估值已经处于历史最低位置,是长期投资非常好的投资区域。从风格来看,目前仍是价值股更具有吸引力,部分小市值个股经过长时间的调整也进入了我们的观察视野中。操作上我们仍坚持投资价值股、蓝筹股、高分红板块为主。
4.6 管理人对报告期内基金估值程序等事项的说明
报告期内,本基金管理人严格按照本公司制订的《估值委员会议事规则》以及相关法律法规的规定,有效地控制基金估值流程。公司估值委员会主席为公司分管运营副总经理,成员包括总经理、督察长、投资总监,基金运营部总监,监察稽核部总监以及基金核算、金融工程、行业研究等方面的骨干。估值委员会负责基金估值相关工作的评估、决策、执行和监督,确保基金估值的公允、合理,防止估值被歪曲进而对基金持有人产生不利影响。基金经理如认为估值有被歪曲或有失公允的情况,可向估值委员会报告并提出相关意见和建议。
本基金管理人按照最新的估值准则、证监会相关规定和基金合同关于估值的约定,对基金投资品种进行估值。具体估值流程为:基金日常估值由基金管理人进行,基金托管人按基金合同规定的估值方法、时间、程序进行复核,基金份额净值由基金管理人完成估值后,将估值结果以XBRL形式报给基金托管人,基金托管人复核无误后签章返回给基金管理人,由基金管理人依据本基金合同和有关法律法规的规定予以公布。报告期内相关基金估值政策的变更由托管银行进行复核确认。
上述参与估值流程人员均具有估值业务所需的专业胜任能力及相关工作经历。上述参与估值流程各方之间不存在重大利益冲突。
4.7 管理人对报告期内基金利润分配情况的说明
本基金本报告期未进行利润分配,符合相关法规及基金合同的规定。
4.8 报告期内管理人对本基金持有人数或基金资产净值预警情形的说明
本报告期内基金管理人无应说明预警信息。
§5? 托管人报告
5.1 报告期内本基金托管人遵规守信情况声明
托管人声明,在本报告期内,基金托管人--招商银行股份有限公司不存在任何损害基金份额持有人利益的行为,严格遵守了《中华人民共和国证券投资基金法》及其他有关法律法规、基金合同,完全尽职尽责地履行了应尽的义务。
5.2 托管人对报告期内本基金投资运作遵规守信、净值计算、利润分配等情况的说明
本报告期内基金管理人在投资运作、基金资产净值的计算、利润分配、基金份额申购赎回价格的计算、基金费用开支等问题上,不存在任何损害基金份额持有人利益的行为,严格遵守了《中华人民共和国证券投资基金法》等有关法律法规,在各重要方面的运作严格按照基金合同的规定进行。
5.3 托管人对本半年度报告中财务信息等内容的真实、准确和完整发表意见
本半年度报告中财务指标、净值表现、财务会计报告、利润分配、投资组合报告等内容真实、准确和完整,不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。
§6 半年度财务会计报告(未经审计)
6.1 资产负债表
会计主体:中欧红利优享灵活配置混合型证券投资基金
报告截止日:2018年06月30日
单位:人民币元
资 产?
本期末?
2018年06月30日?
资 产:
?
银行存款
8,748,863.21
结算备付金
2,203,692.80
存出保证金
10,238.17
交易性金融资产
42,108,928.77
其中:股票投资
42,108,928.77
基金投资
-
债券投资
-
资产支持证券投资
-
贵金属投资
-
衍生金融资产
-
买入返售金融资产
-
应收证券清算款
-
应收利息
2,192.44
应收股利
80,485.38
应收申购款
61,717.59
递延所得税资产
-
其他资产
-
资产总计
53,216,118.36
负债和所有者权益
本期末?
2018年06月30日
负 债:
短期借款
-
交易性金融负债
-
衍生金融负债
-
卖出回购金融资产款
-
应付证券清算款
1.40
应付赎回款
528,157.87
应付管理人报酬
79,479.15
应付托管费
13,246.54
应付销售服务费
12,165.45
应付交易费用
46,972.70
应交税费
-
应付利息
-
应付利润
-
递延所得税负债
-
其他负债
47,462.27
负债合计
727,485.38
所有者权益:
?
实收基金
55,597,762.69
未分配利润
-3,109,129.71
所有者权益合计
52,488,632.98
负债和所有者权益总计
53,216,118.36
注:1.报告截止日2018年6月30日,A类基金份额净值0.9445元,基金份额45,317,588.48份;C类基金份额净值0.9423元,基金份额10,280,174.21份。2.本基金合同于2018年4月19日生效,故无上年度可比期间数据,下同。
6.2 利润表
会计主体:中欧红利优享灵活配置混合型证券投资基金
本报告期:2018年04月19日(基金合同生效日)至2018年06月30日
单位:人民币元
项 目
本期2018年04月19日(基金合同生效日)至2018年06月30日?
一、收入
-1,713,903.37
1.利息收入
572,857.75
其中:存款利息收入
304,400.04
债券利息收入
-
资产支持证券利息收入
-
买入返售金融资产收入
268,457.71
其他利息收入
-
2.投资收益(损失以“-”填列)
178,865.18
其中:股票投资收益
-48,093.13
基金投资收益
-
债券投资收益
-
资产支持证券投资收益
-
贵金属投资收益
-
衍生工具收益
-
股利收益
226,958.31
3.公允价值变动收益(损失以“-”号填列)
-2,494,364.28
4.汇兑收益(损失以“-”号填列)
-
5.其他收入(损失以“-”号填列)
28,737.98
减:二、费用
813,861.37
1.管理人报酬
450,465.97
2.托管费
75,077.67
3.销售服务费
166,685.17
4.交易费用
72,900.10
5.利息支出
-
其中:卖出回购金融资产支出
-
6.税金及附加
-
7.其他费用
48,732.46
三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)
-2,527,764.74
减:所得税费用
-
四、净利润(净亏损以“-”号填列)
-2,527,764.74
6.3 所有者权益(基金净值)变动表
会计主体:中欧红利优享灵活配置混合型证券投资基金
本报告期:2018年04月19日(基金合同生效日)至2018年06月30日
单位:人民币元
项 目
本期?
2018年04月19日(基金合同生效日)至2018年06月30日
实收基金?
未分配利润?
所有者权益合计?
一、期初所有者权益(基金净值)
243,986,650.25
-
243,986,650.25
二、本期经营活动产生的基金净值变动数(本期利润)
-
-2,527,764.74
-2,527,764.74
三、本期基金份额交易产生的基金净值变动数(净值减少以“-”号填列)
-188,388,887.56
-581,364.97
-188,970,252.53
其中:1.基金申购款
7,371,684.23
-5,215.48
7,366,468.75
2.基金赎回款
-195,760,571.79
-576,149.49
-196,336,721.28
四、本期向基金份额持有人分配利润产生的基金净值变动(净值减少以“-”号填列)
-
-
-
五、期末所有者权益(基金净值)
55,597,762.69
-3,109,129.71
52,488,632.98
报表附注为财务报表的组成部分。
本报告6.1至6.4财务报表由下列负责人签署:
刘建平
—————————
基金管理人负责人
杨毅
—————————
主管会计工作负责人
王音然
—————————
会计机构负责人
6.4 报表附注
6.4.1 基金基本情况
中欧红利优享灵活配置混合型证券投资基金(以下简称"本基金")经中国证券监督管理委员会(以下简称"中国证监会")证监许可[2018]16号文《关于准予中欧红利优享灵活配置混合型证券投资基金注册的批复》核准,由中欧基金管理有限公司依照《中华人民共和国证券投资基金法》和《中欧红利优享灵活配置混合型证券投资基金基金合同》负责公开募集。本基金为契约型开放式,存续期限不定,首次设立募集不包括认购资金利息共募集243,978,350.41元,业经安永华明会计师事务所(特殊普通合伙)安永华明(2018)验字第61336106_B07号验资报告予以验证。经向中国证监会备案,《中欧红利优享灵活配置混合型证券投资基金基金合同》于2018年4月19日正式生效,基金合同生效日的基金份额总额为243,986,650.25份基金份额,包含认购资金利息折合8,299.84份。本基金的基金管理人为中欧基金管理有限公司,基金托管人为招商银行股份有限公司(以下简称"招商银行")。
根据《中华人民共和国证券投资基金法》和《中欧红利优享灵活配置混合型证券投资基金基金合同》的有关规定,本基金的投资范围包括国内依法发行上市的股票(包括中小板、创业板以及其他经中国证监会批准发行上市的股票)、港股通机制下允许买卖的规定范围内的香港联合交易所上市的股票(以下简称"港股通标的股票")、国债、地方政府债、金融债、企业债、公司债、公开发行的次级债、中小企业私募债、可转换债券、可交换债券、分离交易可转债的纯债部分、央行票据、中期票据、短期融资券(含超短期融资券)、资产支持证券、债券回购、同业存单、银行存款、现金、 衍生工具(权证、股指期货、国债期货、股票期权等)以及经中国证监会批准允许基金投资的其它金融工具(但需符合中国证监会的相关规定)。基金的投资组合比例为:股票投资占基金资产的比例为0%-95%(投资于港股通标的股票的比例占股票资产的0-50%),其中不低于非现金基金资产的80%投资于红利股;权证投资占基金资产净值的比例为0%-3%;每个交易日日终在扣除股指期货、国债期货和股票期权合约需缴纳的交易保证金后,现金(不包括结算备付金、存出保证金、应收申购款)或者到期日在一年以内的政府债券投资比例合计不低于基金资产净值的5%。
本基金的业绩比较基准为:中证沪港深高股息精选指数收益率×80%+中债 综合指数收益率×20%。
6.4.2 会计报表的编制基础
本财务报表系按照财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》以及其后颁布及修订的具体会计准则、应用指南、解释以及其他相关规定(以下统称"企业会计准则")编制,同时,对于在具体会计核算和信息披露方面,也参考了中国证券投资基金业协会修订并发布的《证券投资基金会计核算业务指引》、中国证监会制定的《中国证券监督管理委员会关于证券投资基金估值业务的指导意见》、《证券投资基金信息披露管理办法》、《证券投资基金信息披露内容与格式准则》第2号《年度报告的内容与格式》、《证券投资基金信息披露编报规则》第3号《会计报表附注的编制及披露》、《证券投资基金信息披露XBRL模板第3号<年度报告和半年度报告>》及其他中国证监会及中国证券投资基金业协会颁布的相关规定。
本财务报表以本基金持续经营为基础列报。
6.4.3 遵循企业会计准则及其他有关规定的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本基金于2018年6月30日的财务状况以及2018年4月19日至2018年6月30日半年度的经营成果和基金净值变动情况等有关信息。
6.4.4 重要会计政策和会计估计
6.4.4.1 会计年度
本基金会计年度采用公历年度,即每年自1月1日起至12月31日止。本期财务报表的实际编制期间为2018年4月19日(基金合同生效日)至2018年6月30日止期间。
6.4.4.2 记账本位币
本基金记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币。除有特别说明外,均以人民币元为单位表示。
6.4.4.3 金融资产和金融负债的分类
金融工具是指形成本基金的金融资产(或负债),并形成其他单位的金融负债(或资产)或权益工具的合同。
(1) 金融资产分类
本基金的金融资产于初始确认时分为以下两类:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项;
本基金持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产主要包括股票投资、债券投资等;
(2) 金融负债分类
本基金的金融负债于初始确认时归类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。本基金目前持有的金融负债划分为其他金融负债。
6.4.4.4 金融资产和金融负债的初始确认、后续计量和终止确认
本基金于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的股票、债券等,以及不作为有效套期工具的衍生工具,按照取得时的公允价值作为初始确认金额,相关的交易费用在发生时计入当期损益;
在持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期间取得的利息或现金股利,应当确认为当期收益。每日,本基金将以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债的公允价值变动计入当期损益;
处置该金融资产或金融负债时,其公允价值与初始入账金额之间的差额应确认为投资收益,同时调整公允价值变动收益;
当收取该金融资产现金流量的合同权利终止,或该收取金融资产现金流量的权利已转移,且符合金融资产转移的终止确认条件的,金融资产将终止确认;
当金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,该金融负债或其一部分将终止确认;
本基金已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,终止确认该金融资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,不终止确认该金融资产;本基金既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,分别下列情况处理:放弃了对该金融资产控制的,终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债;未放弃对该金融资产控制的,按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认有关负债。
本基金主要金融工具的成本计价方法具体如下:
(1) 股票投资
买入股票于成交日确认为股票投资,股票投资成本