基金管理人:富荣基金管理有限公司
基金托管人:广州农村商业银行股份有限公司
送出日期:2018年08月29日
§1? 重要提示及目录
1.1 重要提示
基金管理人的董事会、董事保证本报告所载资料不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带的法律责任。本半年度报告已经三分之二以上独立董事签字同意,并由董事长签发。
基金托管人广州农村商业银行股份有限公司根据本基金合同规定,于2018年8月21日复核了本报告中的财务指标、净值表现、利润分配情况、财务会计报告、投资组合报告等内容,保证复核内容不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。
基金管理人承诺以诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产,但不保证基金一定盈利。
基金的过往业绩并不代表其未来表现。投资有风险,投资者在作出投资决策前应仔细阅读本基金的招募说明书及其更新。
本半年度报告摘要摘自半年度报告正文,投资者欲了解详细内容,应阅读半年度报告正文。
本报告中财务资料未经审计。
本报告期自2018年04月03日起至2018年06月30日止。
§2? 基金简介
2.1 基金基本情况
基金简称
富荣富安债券
基金主代码
005173
基金运作方式
契约型开放式
基金合同生效日
2018年04月03日
基金管理人
富荣基金管理有限公司
基金托管人
广州农村商业银行股份有限公司
报告期末基金份额总额
80,017,612.42份
基金合同存续期
不定期
下属分级基金的基金简称
富荣富安债券A
富荣富安债券C
下属分级基金的交易代码
005173
005174
报告期末下属分级基金的份额总额
717.53份
80,016,894.89份
2.2 基金产品说明
投资目标
本基金通过主要投资于债券品种,追求基金资产的长期稳健增值。
投资策略
本基金管理人基于对利率走势、利率期限结构等因素的分析,预测固定收益品种的投资收益和风险,对股票市场走势的预测,和对可转换债券发行公司的成长性和转债价值判断,进行基金资产在固定收益品种、可转换债券、股票主动投资之间进行配置。
业绩比较基准
中债总全价指数收益率
风险收益特征
本基金为债券型基金,预期收益和预期风险高于货币市场基金,但低于混合型基金、股票型基金,属于中低风险/收益的产品。
2.3 基金管理人和基金托管人
项目
基金管理人
基金托管人
名称
富荣基金管理有限公司
广州农村商业银行股份有限公司
信息披露负责人
姓名
滕大江
卿苗
联系电话
0755-84356633
020-28019512
电子邮箱
service@furamc.com.cn
qingmiao@grcbank.com
客户服务电话
4006855600
95313
传真
0755-83230902
020-28019340
2.4 信息披露方式
登载基金半年度报告正文的管理人互联网网址
http://www.furamc.com.cn/
基金半年度报告备置地点
基金管理人、基金托管人处
§3 主要财务指标和基金净值表现
3.1 主要会计数据和财务指标
金额单位:人民币元
3.1.1 期间数据和指标
报告期(2018年04月03日(基金合同生效日)-2018年06月30日)
富荣富安债券A
富荣富安债券C
本期已实现收益
4.85
761,032.82
本期利润
3.92
636,591.65
加权平均基金份额本期利润
0.0053
0.0051
本期基金份额净值增长率
0.51%
0.38%
3.1.2 期末数据和指标
报告期末(2018年06月30日)
期末可供分配基金份额利润
0.0051
0.0038
期末基金资产净值
721.19
80,322,142.48
期末基金份额净值
1.0051
1.0038
注:①上述基金业绩指标不包括持有人交易基金的各项费用,计入费用后实际收益水平要低于所列数字;??②本期已实现收益指基金本期利息收入、投资收益、其他收入(不含公允价值变动收益)扣除相关费用后的余额,本期利润为本期已实现收益加上本期公允价值变动收益;??③期末可供分配利润是采用资产负债表中未分配利润与未分配利润中已实现部分的孰低数;??④本基金合同生效日为2018年4月03日,至本报告期末不满一年。
3.2 基金净值表现
3.2.1 基金份额净值增长率及其与同期业绩比较基准收益率的比较
富荣富安债券A
阶段
份额净值增长率①
份额净值增长率标准差②
业绩比较基准收益率③
业绩比较基准收益率标准差④
①-③
②-④
过去一个月
0.44%
0.02%
0.88%
0.10%
-0.44%
-0.08%
自基金合同生效起至今
0.51%
0.03%
1.71%
0.15%
-1.20%
-0.12%
注:本基金的业绩比较基准为:中债总全价指数收益率。
富荣富安债券C
阶段
份额净值增长率①
份额净值增长率标准差②
业绩比较基准收益率③
业绩比较基准收益率标准差④
①-③
②-④
过去一个月
0.39%
0.02%
0.88%
0.10%
-0.49%
-0.08%
自基金合同生效起至今
0.38%
0.03%
1.71%
0.15%
-1.33%
-0.12%
注:本基金的业绩比较基准为:中债总全价指数收益率。
3.2.2 自基金合同生效以来基金份额累计净值增长率变动及其与同期业绩比较基准收益率变动的比较
注:①本基金基金合同于2018年4月03日生效,截止2018年6月30日止,本基金成立未满一年;??②本基金建仓期为6个月,截止2018年6月30日止,本基金建仓期未满6个月。
注:①本基金基金合同于2018年4月03日生效,截止2018年6月30日止,本基金成立未满一年;??②本基金建仓期为6个月,截止2018年6月30日止,本基金建仓期未满6个月。
§4? 管理人报告
4.1 基金管理人及基金经理情况
4.1.1 基金管理人及其管理基金的经验
富荣基金管理有限公司成立于2016年1月25日,是中国证监会批准成立的国内第101家公募基金管理公司。公司注册地为广州市南沙区,办公地位于深圳市福田区深圳证券交易所广场,注册资本金人民币2亿元。富荣基金定位于"综合金融服务商",围绕客户需求,贯彻投资人利益优先原则,秉持"规范创造价值,创新推动成长"的经营理念,努力打造企业核心竞争力,整合产业上下游资源,为各类投资者提供充分满足个性需求的产品,并以稳定、持续、优秀的投资业绩和全面、及时、优质的服务回报投资者的信任,与投资者共同分享中国经济发展的成果,致力成为受人尊重、有价值的综合金融服务企业领先者。
4.1.2 基金经理(或基金经理小组)及基金经理助理简介
姓名
职务
任本基金的基金经理(助理)期限
证券从业年限
说明
任职日期
离任日期
吕晓蓉
基金经理
2018-04-03
-
6
清华大学工商管理硕士,中国人民大学经济学学士,曾任普华永道中天会计师事务所审计师、嘉实基金管理有限公司组合头寸管理、新股、信用债、转债研究员。2017年7月起担任富荣货币市场基金、富荣富祥纯债债券型证券投资基金、富荣富兴纯债债券型证券投资基金基金经理。2018年2月起担任富荣富乾债券型证券投资基金基金经理。2018年4月起担任富荣富安债券型证券投资基金基金经理。
注:1、此处的“任职日期”为基金合同生效之日。??2、证券从业的含义遵从行业协会《证券业从业人员资格管理办法》的相关规定。
4.2 管理人对报告期内本基金运作遵规守信情况的说明
报告期内,本基金管理人严格遵循了《中华人民共和国证券投资基金法》及其各项实施细则、本基金基金合同和其他相关法律法规的规定,并本着诚实信用、勤勉尽责、取信于市场、取信于社会的原则管理和运用基金资产,在控制风险的前提下,为基金持有人谋求最大利益。本报告期内,基金运作合法合规,无损害基金份额持有人利益的行为。
4.3 管理人对报告期内公平交易情况的专项说明
4.3.1 公平交易制度的执行情况
报告期内,本基金管理人严格执行了《证券投资基金管理公司公平交易制度指导意见》和公司制定的公平交易相关制度,在研究分析、投资决策、交易执行等各个环节,公平对待旗下所有投资组合。本报告期内,公平交易制度总体执行情况良好。公司利用统计分析的方法和工具,按照不同的时间窗口(包括当日内、3日内、5日内),对旗下所有投资组合的同向交易价差情况进行分析,报告期内未发现旗下投资组合之间存在不公平交易现象。
4.3.2 异常交易行为的专项说明
报告期内,未发现本基金有可能导致不公平交易和利益输送的异常交易。
4.4 管理人对报告期内基金的投资策略和业绩表现的说明
4.4.1 报告期内基金投资策略和运作分析
回顾 2018 年上半年,高低风险资产之间的跷跷板效应十分明显。经济预期在内忧外患下继续走弱,货币政策边际走向宽松,而从社融数据、债券违约频次、股票质押风险暴露看,因严监管导致的紧信用格局延续。以利率债和高等级信用债为代表的低风险资产震荡价格上行,而权益类资产则出现剧烈的震荡下行走势。
报告期内,本基金本着稳健投资的原则坚持绝对回报策略。在组合成立初期全部投资于固定收益类资产以积累安全垫,未来将视权益市场机会,选择确定性较强的个券,在控制回撤的前提下适当参与权益类投资。
4.4.2 报告期内基金的业绩表现
截至报告期末富荣富安债券A基金份额净值为1.0051元;本报告期内,基金份额净值增长率为0.51%,同期业绩比较基准收益率为1.71%。截至报告期末富荣富安债券C基金份额净值为1.0038元;本报告期内,基金份额净值增长率为0.38%,同期业绩比较基准收益率为1.71%。
4.5 管理人对宏观经济、证券市场及行业走势的简要展望
展望下半年,债市方面:外部贸易战风险,内部信用收缩风险对经济构成的压制持续,虽然经济在房地产投资支撑下仍是慢变量,但下行的风险正逐步加大;通胀方面仍然压力不大,食品价格低位,商品价格有一定支撑,关注原油价格震荡向上风险;央行维护流动性"合理充裕"的表态已明确货币政策稳健偏松,不过流动性在当前基础上进一步宽松的空间预计有限;监管政策上,特别是对信用过度收缩的逆向调节是投资者普遍期待的,但也是可能产生预期差的地方;机构行为是需要观察的变量,负债端的掣肘仍在。债券方面,利率债年初以来的下行幅度已较大,当前十年国债在3.5%-3.6%的关键点位区间,下行的阻力还包括汇率贬值压力下的中美利差低位,贸易战扰动下的经济预期转向风险,利率债供给提速等。但货币政策稳健偏松、风险偏好大幅收缩的背景下,预计利率债仍将延续二季度的震荡慢牛,不排除市场超调时的短期上行风险。信用债,在资管新规实施,投资者整体风险偏好上移的过程中,信用分层不可避免。高等级信用债收益率已随利率下行幅度较为明显,中低资质的收益率当前在历史高分位数水平。建议关注中等资质信用债的性价比和投资时机,一旦信用紧缩出现有利的政策补丁,例如地方隐性债务治理措施等,中等资质的信用债性价比将显现,可挖掘的个券机会也将更多。权益方面,从估值角度看,随着整体估值水平愈加趋近历史底部,股市中长期投资的性价比逐步显现;但从企业盈利看,A股剔除金融和两桶油的的分季度盈利增速已有所下行,且在当前宏观环境下预计仍有小幅下行压力;从流动性来看,虽然央行货币政策边际放松,但投资者风险偏好是短期关键变量,贸易战等风险因子对情绪的压制相当明显,资金是否能流向股市仍有待观察;因此下半年权益市场仍可能震荡筑底,若信用环境出现实质改善,风险偏好跟随调整,则稳健偏松的货币政策和低估值可能带来反弹机会,但大概率仍是结构性行情。
4.6 管理人对报告期内基金估值程序等事项的说明
报告期内,本基金管理人严格遵守《企业会计准则》、《证券投资基金会计核算业务指引》以及《中国证监会关于证券投资基金估值业务的指导意见》等相关法律法规和基金合同的约定,日常估值由本基金管理人与本基金托管人一同进行,基金份额净值由本基金管理人完成估值后,经本基金托管人复核无误后由本基金管理人对外公布。月末、年中和年末估值复核与基金会计账务的核对同时进行。
报告期内,公司制定了证券投资基金的估值政策和程序,并由研究部、基金事务部、监察稽核部、固定收益部及基金经理等组成了估值小组,负责研究、指导基金估值业务。估值小组成员均为公司各部门人员,均具有基金从业资格、专业胜任能力和相关工作经历,且之间不存在任何重大利益冲突。基金经理作为公司估值小组的成员,不介入基金日常估值业务,但应参加估值小组会议,可以提议测算某一投资品种的估值调整影响,并有权表决有关议案但仅享有一票表决权,从而将其影响程度进行适当限制,保证基金估值的公平、合理,保持估值政策和程序的一贯性。
报告期内,本基金未签约与估值相关的定价服务。
4.7 管理人对报告期内基金利润分配情况的说明
本基金收益分配方式分两种:现金分红与红利再投资,投资者可选择现金红利或将现金红利自动转为相应类别的基金份额进行再投资,且基金份额持有人可对A类、C类基金份额分别选择不同的分红方式;若投资者不选择,本基金默认的收益分配方式是现金分红;基金收益分配后各类基金份额净值不能低于面值,即基金收益分配基准日的各类基金份额净值减去每单位该类基金份额收益分配金额后不能低于面值;本基金各类基金份额在费用收取上不同,其对应的可分配收益可能有所不同。同一类别每一基金份额享有同等分配权;法律法规或监管机关另有规定的,从其规定。
本基金合同于2018年4月03日生效,截止2018年6月30日止,本基金未进行利润分配。
4.8 报告期内管理人对本基金持有人数或基金资产净值预警情形的说明
本报告期内,本基金未出现连续二十个工作日基金份额持有人数量不满二百人或者基金资产净值低于五千万元的情形。
§5? 托管人报告
5.1 报告期内本基金托管人遵规守信情况声明
本报告期,本基金托管人广州农村商业银行股份有限公司在本基金的托管过程中,严格遵守了《证券投资基金法》、《公开募集证券投资基金运作管理办法》、《证券投资基金信息披露管理办法》及其他法律法规、相关实施准则、基金合同、托管协议等的规定,依法安全托管了基金的全部资产,对本基金的投资运作进行了全面的会计核算和应有的监督,对发现的问题及时提出了意见和建议。按规定如实、独立地向监管机构提交了本基金运作情况报告,没有发生任何损害基金份额持有人利益的行为,诚实信用、勤勉尽责地履行了作为基金托管人所应尽的义务。
5.2 托管人对报告期内本基金投资运作遵规守信、净值计算、利润分配等情况的说明
广州农村商业银行股份有限公司依据《证券投资基金法》、《公开募集证券投资基金运作管理办法》、《证券投资基金信息披露管理办法》及其他法律法规、相关实施准则、基金合同、托管协议等的规定,对基金管理人-富荣基金管理有限公司的投资运作、信息披露等行为进行了复核、监督,未发现基金管理人在投资运作、基金资产净值的计算、基金份额申购赎回价格的计算、基金费用开支等方面存在损害基金份额持有人利益的行为。该基金在运作中遵守了《证券投资基金法》等有关法律法规的要求;各重要方面由投资管理人依据基金合同及实际运作情况进行处理。
本基金本报告期内未实施利润分配。
5.3 托管人对本半年度报告中财务信息等内容的真实、准确和完整发表意见
广州农村商业银行股份有限公司依法对基金管理人-富荣基金管理有限公司编制的"富荣富安债券型证券投资基金2018年半年度报告"进行了复核,报告中相关财务指标、净值表现、收益分配情况、财务会计报告、投资组合报告等内容是真实、准确和完整的。
§6 半年度财务会计报告(未经审计)
6.1 资产负债表
会计主体:富荣富安债券型证券投资基金
报告截止日:2018年06月30日
单位:人民币元
资 产?
本期末?
2018年06月30日?
资 产:
?
银行存款
46,118,679.08
结算备付金
1,794,091.16
存出保证金
7,561.62
交易性金融资产
56,716,325.60
其中:股票投资
-
基金投资
-
债券投资
56,716,325.60
资产支持证券投资
-
贵金属投资
-
衍生金融资产
-
买入返售金融资产
-
应收证券清算款
-
应收利息
1,744,589.91
应收股利
-
应收申购款
-
递延所得税资产
-
其他资产
-
资产总计
106,381,247.37
负债和所有者权益
本期末?
2018年06月30日
负 债:
短期借款
-
交易性金融负债
-
衍生金融负债
-
卖出回购金融资产款
24,899,532.99
应付证券清算款
1,006,733.97
应付赎回款
-
应付管理人报酬
39,531.61
应付托管费
6,588.59
应付销售服务费
26,354.16
应付交易费用
3,099.99
应交税费
10,127.78
应付利息
24,468.02
应付利润
-
递延所得税负债
-
其他负债
41,946.59
负债合计
26,058,383.70
所有者权益:
?
实收基金
80,017,612.42
未分配利润
305,251.25
所有者权益合计
80,322,863.67
负债和所有者权益总计
106,381,247.37
注:①报告截止日2018年6月30日,基金份额净值1.0038元,基金份额总额80,017,612.42份,其中A类基金份额净值1.0051元,基金份额为717.53份;C类基金份额净值1.0038元,基金份额为80,016,894.89份; ②本财务报表的实际编制期间为2018年4月03日(基金合同生效日)至2018年6月30日止期间,截至报告期末本基金合同生效未满一年,本报告期的财务报表及报表附注均无同期对比数据。
6.2 利润表
会计主体:富荣富安债券型证券投资基金
本报告期:2018年04月03日(基金合同生效日)至2018年06月30日
单位:人民币元
项 目
本期2018年04月03日(基金合同生效日)至2018年06月30日?
一、收入
1,108,544.14
1.利息收入
1,495,298.17
其中:存款利息收入
1,044,382.86
债券利息收入
418,864.62
资产支持证券利息收入
-
买入返售金融资产收入
32,050.69
其他利息收入
-
2.投资收益(损失以“-”填列)
-262,312.32
其中:股票投资收益
-
基金投资收益
-
债券投资收益
-262,312.32
资产支持证券投资收益
-
贵金属投资收益
-
衍生工具收益
-
股利收益
-
3.公允价值变动收益(损失以“-”号填列)
-124,442.10
4.汇兑收益(损失以“-”号填列)
-
5.其他收入(损失以“-”号填列)
0.39
减:二、费用
471,948.57
1.管理人报酬
185,242.62
2.托管费
30,873.77
3.销售服务费
123,494.35
4.交易费用
1,685.71
5.利息支出
86,600.97
其中:卖出回购金融资产支出
86,600.97
6.税金及附加
1,404.56
7.其他费用
42,646.59
三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)
636,595.57
减:所得税费用
-
四、净利润(净亏损以“-”号填列)
636,595.57
注:其他收入为赎回费收入。
6.3 所有者权益(基金净值)变动表
会计主体:富荣富安债券型证券投资基金
本报告期:2018年04月03日(基金合同生效日)至2018年06月30日
单位:人民币元
项 目
本期?
2018年04月03日(基金合同生效日)至2018年06月30日
实收基金?
未分配利润?
所有者权益合计?
一、期初所有者权益(基金净值)
201,036,264.66
-
201,036,264.66
二、本期经营活动产生的基金净值变动数(本期利润)
-
636,595.57
636,595.57
三、本期基金份额交易产生的基金净值变动数(净值减少以“-”号填列)
-121,018,652.24
-331,344.32
-121,349,996.56
其中:1.基金申购款
415.91
0.45
416.36
2.基金赎回款
-121,019,068.15
-331,344.77
-121,350,412.92
四、本期向基金份额持有人分配利润产生的基金净值变动(净值减少以“-”号填列)
-
-
-
五、期末所有者权益(基金净值)
80,017,612.42
305,251.25
80,322,863.67
报表附注为财务报表的组成部分。
本报告6.1至6.4财务报表由下列负责人签署:
郭容辰
—————————
基金管理人负责人
黄文飞
—————————
主管会计工作负责人
黄文飞
—————————
会计机构负责人
6.4 报表附注
6.4.1 基金基本情况
富荣富安债券型证券投资基金(以下简称"本基金")经中国证券监督管理委员会(简称"中国证监会")证监许可[2017]1142号《关于准予富荣富安债券型证券投资基金注册的批复》核准,由富荣基金管理有限公司依照《中华人民共和国证券投资基金法》和《富荣富安债券型证券投资基金基金合同》负责公开募集。本基金为契约型开放式,存续期限不定,首次设立募集不包括认购资金利息共募集人民币201,003,964.19元,经普华永道中天会计师事务所(特殊普通合伙)普华永道中天验字(2018)第0158号验资报告予以验证。经向中国证监会备案,《富荣富安债券型证券投资基金基金合同》于2018年4月03日正式生效,基金合同生效日的基金份额总额为201,036,264.66份基金份额,其中认购资金利息折合32,300.47份基金份额。本基金的基金管理人为富荣基金管理有限公司,基金托管人为广州农村商业银行股份有限公司(以下简称"广州农商行")。
根据《中华人民共和国证券投资基金法》和《富荣富安债券型证券投资基金基金合同》的有关规定,本基金的投资范围主要为具有良好流动性的金融工具,包括国内依法发行上市的国债、央行票据、地方政府债、金融债、次级债、企业债、短期融资券、中期票据、公司债、可转换债券(含可分离型可转换债券)、可交换债券、证券公司短期公司债券、中小企业私募债、资产支持证券、债券回购、银行存款、同业存单、股票、权证、国债期货以及法律法规或中国证监会允许基金投资的其他金融工具。本基金的业绩比较基准为:中债总全价指数收益率。
本财务报表由本基金的基金管理人富荣基金管理有限公司于2018年8月29日批准报出。
6.4.2 会计报表的编制基础
本基金的财务报表按照财政部于2006年2月15日及以后期间颁布的《企业会计准则-基本准则》、各项具体会计准则及相关规定(以下合称"企业会计准则")、中国证监会颁布的《证券投资基金信息披露XBRL模板第3号<年度报告和半年度报告>》、中国证券投资基金业协会(以下简称"中国基金业协会")颁布的《证券投资基金会计核算业务指引》、《富荣富安债券型证券投资基金基金合同》和在财务报表附注6.4.4所列示的中国证监会、中国基金业协会发布的有关规定及允许的基金行业实务操作编制。
6.4.3 遵循企业会计准则及其他有关规定的声明
本基金2018年4月03日至2018年6月30日止期间财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本基金2018年6月30日的财务状况以及2018年4月03日至2018年6月30日止期间的经营成果和基金净值变动情况等有关信息。
6.4.4 重要会计政策和会计估计
6.4.4.1 会计年度
本基金会计年度为公历1月1日起至12月31日止。本期财务报表的实际编制期间为2018年4月03日(基金合同生效日)至2018年6月30日止期间。
6.4.4.2 记账本位币
本基金的记账本位币为人民币。
6.4.4.3 金融资产和金融负债的分类
(1) 金融资产的分类
金融资产于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项、可供出售金融资产及持有至到期投资。金融资产的分类取决于本基金对金融资产的持有意图和持有能力。本基金现无金融资产分类为可供出售金融资产及持有至到期投资。
本基金目前以交易目的持有的债券投资分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。以公允价值计量且其公允价值变动计入损益的金融资产在资产负债表中以交易性金融资产列示。
本基金持有的其他金融资产分类为应收款项,包括银行存款、买入返售金融资产和其他各类应收款项等。应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。
(2) 金融负债的分类
金融负债于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债及其他金融负债。本基金目前暂无金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。本基金持有的其他金融负债包括卖出回购金融资产款和其他各类应付款项等。
6.4.4.4 金融资产和金融负债的初始确认、后续计量和终止确认
金融资产或金融负债于本基金成为金融工具合同的一方时,按公允价值在资产负债表内确认。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,取得时发生的相关交易费用计入当期损益;对于支付的价款中包含的债券起息日或上次除息日至购买日止的利息,单独确认为应收项目。应收款项和其他金融负债的相关交易费用计入初始确认金额。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,按照公允价值进行后续计量;对于应收款项和其他金融负债采用实际利率法,以摊余成本进行后续计量。
金融资产满足下列条件之一的,予以终止确认:(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止;(2)该金融资产已转移,且本基金将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方;或者(3)该金融资产已转移,虽然本基金既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但是放弃了对该金融资产控制。
金融资产终止确认时,其账面价值与收到的对价的差额,计入当期损益。
当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时,终止确认该金融负债或义务已解除的部分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额,计入当期损益。
6.4.4.5 金融资产和金融负债的估值原则
本基金