基金管理人:西部利得基金管理有限公司
基金托管人:兴业银行股份有限公司
送出日期:二〇一八年八月二十八日
西部利得成长精选灵活配置混合型证券投资基金 2018 年半年度报告摘要
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§1 重要提示
1.1 重要提示
基金管理人的董事会、董事保证本报告所载资料不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏,
并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带的法律责任。本半年度报告已经三分之二
以上独立董事签字同意,并由董事长签发。
基金托管人兴业银行股份有限公司根据本基金合同规定,于 2018 年 8 月 27 日复核了本报告
中的财务指标、净值表现、利润分配情况、财务会计报告、投资组合报告等内容,保证复核内容
不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。
基金管理人承诺以诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产,但不保证基金一定盈利。
基金的过往业绩并不代表其未来表现。投资有风险,投资者在作出投资决策前应仔细阅读本
基金的招募说明书及其更新。
本报告中财务资料未经审计。
本报告期自 2018 年 1 月 1日起至 6 月 30 日止。
本半年度报告摘要摘自半年度报告正文,投资者欲了解详细内容,应阅读半年度报告正文。
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§2 基金简介
2.1 基金基本情况
基金简称 西部利得成长精选混合
场内简称 -
基金主代码 673020
前端交易代码 -
后端交易代码 -
基金运作方式 契约型开放式
基金合同生效日 2015 年 6 月 2 日
基金管理人 西部利得基金管理有限公司
基金托管人 兴业银行股份有限公司
报告期末基金份额总额 171,835,423.76 份
基金合同存续期 不定期
基金份额上市的证券交易所 -
上市日期 -
2.2 基金产品说明
投资目标 本基金通过构建有效的投资组合,在严格控制风险的
前提下,力求获得长期稳定的收益。
投资策略 1.大类资产配置策略:本基金采取积极的大类资产配
置策略,通过对宏观经济、微观经济运行态势、政策
环境、利率走势、证券市场走势及证券市场现阶段的
系统性风险以及未来一段时期内各大类资产的风险和
预期收益率进行分析评估,实现投资组合动态管理最
优化。
2.股票投资策略:本基金将充分发挥基金管理人研究
和投资的团队能力,将“自上而下优选行业”与“自
下而上精选个股”相结合,将定性分析与定量分析相
结合,寻找和布局未来增长预期良好、估值合理的上
市公司,为投资者实现资产长期增值。
3.债券投资策略:本基金可投资于国债、金融债、公
司债、企业债、可转换债券(含可交换债券)、央行
票据、次级债、地方政府债券等债券品种,基金经理
通过对收益率、流动性、信用风险和风险溢价等因素
的综合评估,合理分配固定收益类证券组合中投资于
国债、金融债、企业债、短期金融工具等产品的比例,
构造债券组合。
4.股指期货投资策略:在股指期货投资上,本基金以避
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险保值和有效管理为目标,在控制风险的前提下,谨
慎适当参与股指期货的投资,以管理投资组合的系统
性风险,改善组合的风险收益特性。
5.资产支持证券投资策略:本基金将重点对市场利率、
发行条款、支持资产的构成及质量、提前偿还率、风
险补偿收益和市场流动性等影响资产支持证券价值的
因素进行分析,并辅助采用蒙特卡洛方法等数量化定
价模型,评估资产支持证券的相对投资价值并做出相
应的投资决策。
业绩比较基准 三年期银行定期存款利率(税后)
风险收益特征 本基金为混合型基金,在通常情况下其预期风险和预
期收益高于债券型基金和货币市场基金,但低于股票
型基金,属于证券投资基金中等风险水平的投资品种。
2.3 基金管理人和基金托管人
项目 基金管理人 基金托管人
名称 西部利得基金管理有限公司 兴业银行股份有限公司
信息披露负责人
姓名 赵毅 张志永
联系电话 021-38572888 021-62677777-212004
电子邮箱 service@westleadfund.com zhangzhy@cib.com.cn
客户服务电话 4007-007-818;021-38572666 95561
传真 021-38572750 021-62159217
2.4 信息披露方式
登载基金半年度报告正文的管理人互联网
网址
www.westleadfund.com
基金半年度报告备置地点 基金管理人处——上海市浦东新区陆家嘴世纪金融
广场 3 号楼 11 楼
§3 主要财务指标和基金净值表现
3.1 主要会计数据和财务指标
金额单位:人民币元
3.1.1 期间数据和指标 报告期(2018 年 1 月 1 日 - 2018 年 6 月 30 日)
本期已实现收益 8,811,267.90
本期利润 -3,307,686.24
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加权平均基金份额本期利润 -0.0137
本期基金份额净值增长率 -2.06%
3.1.2 期末数据和指标 报告期末( 2018 年 6 月 30 日 )
期末可供分配基金份额利润 0.0077
期末基金资产净值 179,844,546.42
期末基金份额净值 1.047
注:1.本期已实现收益指基金本期利息收入、投资收益、其他收入(不含公允价值变动收益)扣
除相关费用后的余额,本期利润为本期已实现收益加上本期公允价值变动收益。
2.所述基金业绩指标不包括持有人认购或交易基金的各项费用,计入费用后实际收益水平要低于
所列数字。
3.期末可供分配利润,采用期末资产负债表中未分配利润与未分配利润中已实现部分的孰低数(为
期末余额,不是当期发生数)。
3.2 基金净值表现
3.2.1 基金份额净值增长率及其与同期业绩比较基准收益率的比较
阶段 份额净值增长率①
份额净值
增长率标
准差②
业绩比较
基准收益
率③
业绩比较基
准收益率标
准差④
①-③ ②-④
过去一个月 -2.15% 0.47% 0.21% 0.01% -2.36% 0.46%
过去三个月 -2.42% 0.45% 0.64% 0.01% -3.06% 0.44%
过去六个月 -2.06% 0.50% 1.29% 0.01% -3.35% 0.49%
过去一年 4.60% 0.43% 2.63% 0.01% 1.97% 0.42%
过去三年 3.97% 0.39% 8.47% 0.01% -4.50% 0.38%
自基金合同
生效起至今 4.70% 0.38% 8.77% 0.01% -4.07% 0.37%
注:本基金的业绩基准指数=三年期银行定期存款利率(税后)
3.2.2 自基金合同生效以来基金份额累计净值增长率变动及其与同期业绩比较基准收
益率变动的比较
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注:本基金建仓期为 2015 年 6 月 2 日至 2015 年 12 月 1 日,至建仓期结束,本基金各项资产配置
比例符合合同约定。
§4 管理人报告
4.1 基金管理人及基金经理情况
4.1.1 基金管理人及其管理基金的经验
西部利得基金管理有限公司(简称“西部利得基金”,下同)经中国证券监督管理委员会(证
监许可[2010]864 号)批准成立于 2010 年 7 月 20 日。公司由西部证券股份有限公司和利得科技有
限公司合资控股,注册资本 3.5 亿元人民币,其中西部证券股份有限公司占比 51%,利得科技有
限公司占比 49%,注册地上海。
截至 2018 年 6 月 30 日,本基金管理人旗下共管理 29 只开放式基金。
4.1.2 基金经理(或基金经理小组)及基金经理助理简介
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姓名 职务 任本基金的基金经理(助理)期限 证券从业年限 说明 任职日期 离任日期
韩丽楠
本 基 金
基 金 经
理
2015年 8月 5日 - 十三年
英国约克大学经济与金融
硕士;曾任渣打银行国际
管理培训生、诺德基金管
理有限公司研究员、上海
元普投资管理有限公司固
定收益投资总监。2015 年
5 月加入本公司,具有基
金从业资格,中国国籍。
曹祥
本 基 金
基 金 经
理
2017 年 3 月 23
日 - 七年
南京大学工学硕士,曾任
南证期货有限公司研究
员、国泰君安期货有限公
司研究员。2015 年 8 月加
入本公司,现任高级研究
员,具有基金从业资格,
中国国籍。
注:1.基金经理的任职日期和离任日期均指公司作出决定后正式对外公告之日;若该基金经理自
基金合同生效日起即任职,则任职日期为基金合同生效日;
2.证券从业的含义遵从行业协会《证券业从业人员资格管理办法》的相关规定。
4.2 管理人对报告期内本基金运作遵规守信情况的说明
本报告期内,本基金管理人严格遵循了《证券法》、《证券投资基金法》、本基金《基金合同》
和其他相关法律法规的规定,本着诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产,在严格控制
风险的基础上,为基金份额持有人谋求最大利益。本报告期内本基金运作管理符合有关法律法规
和基金合同的规定,无损害基金份额持有人利益的行为。
4.3 管理人对报告期内公平交易情况的专项说明
4.3.1 公平交易制度的执行情况
对于场内交易,本基金管理人按照时间优先、价格优先的原则,对满足限价条件且对同一证
券有相同交易需求的基金,采用了系统中的公平交易模块进行操作,实现了公平交易;对于场外
交易,本基金管理人按照公司制度和流程执行。
本基金管理人风险管理部负责对各账户公平交易进行事后监察,在每日公平交易报表中记录
不同投资组合当天整体收益率、分投资类别(股票、债券)同向(1 日、3 日、5 日)交易价差分
析、银行间交易价格偏离度分析;并分别于季度和年度末编制公平交易季度及年度收益率差异分
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析报告,对本基金管理人管理的不同投资组合的整体收益率差异、分投资类别(股票、债券)不
同时间窗口同向(1 日、3 日、5 日)交易的交易价差以及 T检验、银行间交易价格偏离度进行了
分析。
当监控到疑似异常交易时,本基金管理人风险管理部及时要求相关投资组合经理给予解释,
该解释经风险管理部辨认后确认该交易无异常情况后留档备查,公平交易季报及年报由投资组合
经理、督察长、总经理签署后,由风险管理部妥善保存分析报告备查。
报告期内,通过对不同投资组合之间的收益率差异比较、对同向交易和反向交易的交易时机
和交易价差监控分析,公司未发现整体公平交易执行出现异常的情况。
4.3.2 异常交易行为的专项说明
本报告期内,本基金未参与交易所公开竞价同日反向交易成交较少的单边交易量超过该证券
当日成交量 5%的交易。
4.4 管理人对报告期内基金的投资策略和业绩表现的说明
4.4.1 报告期内基金投资策略和运作分析
上半年在宏观去杠杆的目标下,投资动能一定程度上有所削弱。贸易战持续,保护主义倾向
抬升,全球贸易和经济前景不确定性加大。国内经济下行压力仍较大。非标融资规模不断萎缩,
表内融资受制于资本金、监管指标等因素增长有限。信用扩张受限抑制实体经济融资。5 月份来,
信用事件不断爆发,债券发行量大减,信用条件恶化对企业的再融资逐渐产生不利影响。融资环
境收紧、财务成本上升、企业盈利恶化与违约预期相互强化形成正反馈,可能导致实体企业融资
的剧烈收缩,从而造成基本面进一步的下行压力。
权益资产在贸易战、去杠杆紧信用、社会融资规模下滑的多重冲击下,上半年总体下行,市
场氛围悲观。周期股由于市场预期盈利拐点出现,估值受到较大压制。贸易战美国企图打压中国
中高端制造业崛起,使得科技成长股的投资风险偏好难以有效提升。在内外部环境不确定性的背
景下,业绩增长具有确定性的行业相对抗跌。
本基金在报告期内以固定收益投资为主,主要配置了流动性较好的优良信用资质的短融和同
业存单,投资上采用短久期票息策略,配置上兼顾流动性和收益性,在严控信用风险的前提下,
力争收益的最大化,并适度使用杠杆套利操作提高收益。权益部分重点配置具有业绩确定性的消
费蓝筹股,同时关注景气度上行的行业投资机会,追求超额收益机会。
衷心感谢持有人的支持,我们将继续以诚实信用、勤勉尽责的原则管理基金,努力为持有人
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带来良好的回报。
4.4.2 报告期内基金的业绩表现
报告期内基金业绩表现参见本报告第三部分“主要财务指标和基金净值表现”。
4.5 管理人对宏观经济、证券市场及行业走势的简要展望
展望 2018 年下半年,经济面临较大的压力,政策将适当的预调微调。首先,货币政策,央行
对流动性定位从管住流动性变为管好流动性,在总量上配合经济的发展需要。其次,财政政策,
保持定力的同时,将更多的通过定向政策落地,来保证经济的合理发展。第三,在监管层面,风
险偏好和社会融资的回落也受到了监管机构的注意,更多的针对中小企业的扶持政策将有效提升
融资效率和质量。
基本面的整体特征还将维持经济平而盈利上,主要源于产业结构优化、行业集中度提升、企
业国际化。后续投资仍须重视业绩和估值的匹配,重点关注一些细分领域的龙头,同时要深挖企
业的运营质量,避免黑天鹅。
在估值处于低位,而盈利继续增长的驱动下,预计 2018 年下半年 A 股市场的整体表现将好于
上半年。同时,A 股市场的增量资金主要来源于机构,机构的定价权在提升,将引导市场以更长
远的眼光来看待公司的价值。
4.6 管理人对报告期内基金估值程序等事项的说明
根据相关法律法规的规定,本基金管理人制订了证券投资基金估值政策和程序,并经本基金
管理人总经理办公会议审议通过成立了估值委员会。估值委员会主要负责基金估值相关工作的评
估、决策、执行和监督,确保基金估值的公允与合理。具体职责包括对本基金管理人估值政策和
程序的制订和解释;在发生影响估值政策和程序的有效性及适用性的情况,以及在采用新投资策
略或投资新品种时,估值委员会负责对所采用的估值模型、假设及参数的适当性进行重新评估或
修订,必要时聘请会计师事务所进行审核并出具意见。针对个别投资品种的估值方法调整,均须
通过托管银行复核。
估值委员会的成员包括投资部、研究部、风险管理部、基金运营部等有关人员组成。各成员
平均具有 8 年以上的基金相关从业经验,且具有风控、证券研究、会计方面的专业经验并具备必
要的专业知识和独立性,参与估值流程各方之间没有存在任何重大利益冲突,并按照制度规定的
专业职责分工和估值流程履行估值程序。
基金经理如认为持仓品种的估值有被歪曲或有失公允的情况,可向估值委员会报告并提出相
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关意见和建议,通过参与对估值问题的讨论和与估值委员会共同商定估值原则和政策等方式,对
估值议案提出反馈意见。作为公司估值委员会委员,基金经理有权投票表决有关议案。
本基金管理人尚未签订任何与估值相关的定价服务。
4.7 管理人对报告期内基金利润分配情况的说明
根据基金相关法律法规和基金合同的要求,结合本基金实际运作情况,本报告期内,本基金
暂未进行利润分配。
4.8 报告期内管理人对本基金持有人数或基金资产净值预警情形的说明
本报告期内,本基金未出现连续二十个工作日基金份额持有人数量不满二百人或者基金资产
净值低于五千万元的情形。
§5 托管人报告
5.1 报告期内本基金托管人遵规守信情况声明
报告期内,本托管人严格遵守《中华人民共和国证券投资基金法》及其他有关法律法规、基
金合同和托管协议的规定,诚信、尽责地履行了基金托管人义务,不存在损害本基金份额持有人
利益的行为。
5.2 托管人对报告期内本基金投资运作遵规守信、净值计算、利润分配等
情况的说明
报告期内,本托管人根据国家有关法律法规、基金合同和托管协议的规定,对基金管理人在
本基金的投资运作、基金资产净值的计算、基金收益的计算、基金费用开支等方面进行了必要的
监督、复核和审查,未发现其存在任何损害本基金份额持有人利益的行为;基金管理人在报告期
内,严格遵守了《证券投资基金法》等有关法律法规,在各重要方面的运作严格按照基金合同的
规定进行
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5.3 托管人对本半年度报告中财务信息等内容的真实、准确和完整发表意
见
本托管人认真复核了本半年度报告中的财务指标、净值表现、收益分配情况、财务会计报告、
投资组合报告等内容,认为其真实、准确和完整,不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。
§6 半年度财务会计报告(未经审计)
6.1 资产负债表
会计主体:西部利得成长精选灵活配置混合型证券投资基金
报告截止日: 2018 年 6 月 30 日
单位:人民币元
资 产 附注号 本期末 2018 年 6 月 30 日
上年度末
2017 年 12 月 31 日
资 产:
银行存款 33,211,373.61 12,180,325.84
结算备付金 347,990.98 426,166.76
存出保证金 52,109.86 21,776.56
交易性金融资产 115,566,259.75 275,641,101.53
其中:股票投资 66,102,795.75 126,731,937.53
基金投资 - -
债券投资 49,463,464.00 148,909,164.00
资产支持证券投资 - -
贵金属投资 - -
衍生金融资产 - -
买入返售金融资产 29,800,229.70 -
应收证券清算款 7,935.65 502,086.82
应收利息 1,431,373.07 2,726,460.09
应收股利 - -
应收申购款 - 2,010.00
递延所得税资产 - -
其他资产 - -
资产总计 180,417,272.62 291,499,927.60
负债和所有者权益 附注号 本期末 2018 年 6 月 30 日
上年度末
2017 年 12 月 31 日
负 债:
短期借款 - -
交易性金融负债 - -
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衍生金融负债 - -
卖出回购金融资产款 - -
应付证券清算款 194,103.36 408,306.01
应付赎回款 - 13,337.83
应付管理人报酬 105,339.15 171,741.67
应付托管费 22,572.68 36,801.79
应付销售服务费 15,048.45 24,534.54
应付交易费用 151,420.66 114,141.59
应交税费 858.14 -
应付利息 - -
应付利润 - -
递延所得税负债 - -
其他负债 83,383.76 129,000.00
负债合计 572,726.20 897,863.43
所有者权益:
实收基金 171,835,423.76 271,937,029.88
未分配利润 8,009,122.66 18,665,034.29
所有者权益合计 179,844,546.42 290,602,064.17
负债和所有者权益总计 180,417,272.62 291,499,927.60
注:报告截止日 2018 年 6 月 30 日,基金份额净值 1.047 元,基金份额总额 171,835,423.76 份。
6.2 利润表
会计主体:西部利得成长精选灵活配置混合型证券投资基金
本报告期: 2018 年 1 月 1 日至 2018 年 6 月 30 日
单位:人民币元
项 目 附注号
本期
2018年1月1日至2018
年 6 月 30 日
上年度可比期间
2017 年 1 月 1 日至
2017 年 6 月 30 日
一、收入 -1,323,646.55 25,687,933.64
1.利息收入 3,618,734.76 4,654,422.44
其中:存款利息收入 661,754.18 104,726.28
债券利息收入 2,636,615.96 4,504,555.29
资产支持证券利息收入 - -
买入返售金融资产收入 320,364.62 45,140.87
其他利息收入 - -
2.投资收益(损失以“-”填列) 7,176,564.49 14,772,975.49
其中:股票投资收益 6,209,309.30 14,062,013.78
基金投资收益 - -
债券投资收益 128,655.94 -174,234.57
资产支持证券投资收益 - -
贵金属投资收益 - -
衍生工具收益 - -
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股利收益 838,599.25 885,196.28
3.公允价值变动收益(损失以“-”
号填列)
-12,118,954.14 6,260,489.04
4. 汇兑收益 (损失以“-”号填
列)
- -
5.其他收入(损失以“-”号填列) 8.34 46.67
减:二、费用 1,984,039.69 2,941,861.31
1.管理人报酬 910,409.87 1,324,274.80
2.托管费 195,087.79 283,773.20
3.销售服务费 6.4.8.2.3 130,058.53 189,182.12
4.交易费用 477,722.74 617,502.12
5.利息支出 161,224.45 437,356.10
其中:卖出回购金融资产支出 161,224.45 437,356.10
6.其他费用 106,315.39 89,772.97
三、利润总额(亏损总额以“-”
号填列)
-3,307,686.24 22,746,072.33
减:所得税费用 - -
四、净利润(净亏损以“-”号
填列)
-3,307,686.24 22,746,072.33
6.3 所有者权益(基金净值)变动表
会计主体:西部利得成长精选灵活配置混合型证券投资基金
本报告期:2018 年 1 月 1日 至 2018 年 6 月 30 日
单位:人民币元
项目
本期
2018 年 1 月 1 日至 2018 年 6 月 30 日
实收基金 未分配利润 所有者权益合计
一、期初所有者权益(基
金净值)
271,937,029.88 18,665,034.29 290,602,064.17
二、本期经营活动产生的
基金净值变动数(本期净
利润)
- -3,307,686.24 -3,307,686.24
三、本期基金份额交易产
生的基金净值变动数
(净值减少以“-”号填
列)
-100,101,606.12 -7,348,225.39 -107,449,831.51
其中:1.基金申购款 27,959.82 2,213.18 30,173.00
2.基金赎回款 -100,129,565.94 -7,350,438.57 -107,480,004.51
四、本期向基金份额持有 - - -
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人分配利润产生的基金
净值变动(净值减少以
“-”号填列)
五、期末所有者权益(基
金净值)
171,835,423.76 8,009,122.66 179,844,546.42
项目
上年度可比期间
2017 年 1 月 1 日至 2017 年 6 月 30 日
实收基金 未分配利润 所有者权益合计
一、期初所有者权益(基
金净值)
425,390,412.15 -26,836,646.90 398,553,765.25
二、本期经营活动产生的
基金净值变动数(本期净
利润)
- 22,746,072.33 22,746,072.33
三、本期基金份额交易产
生的基金净值变动数
(净值减少以“-”号填
列)
-104,317,016.36 4,277,301.92 -100,039,714.44
其中:1.基金申购款 34,297.88 -1,196.45 33,101.43
2.基金赎回款 -104,351,314.24 4,278,498.37 -100,072,815.87
四、本期向基金份额持有
人分配利润产生的基金
净值变动(净值减少以
“-”号填列)
- - -
五、期末所有者权益(基
金净值)
321,073,395.79 186,727.35 321,260,123.14
报表附注为财务报表的组成部分。
本报告 6.1 至 6.4 财务报表由下列负责人签署:
______贺燕萍______ ______贺燕萍______ ____张皞骏____
基金管理人负责人 主管会计工作负责人 会计机构负责人
6.4 报表附注
6.4.1 基金基本情况
西部利得成长精选灵活配置混合型证券投资基金(以下简称“本基金”)经中国证券监督管理
委员会(以下简称“中国证监会”)证监许可[2015]894 号批复核准,由西部利得基金管理有限公
司依照《中华人民共和国证券投资基金法》、《公开募集证券投资基金运作管理办法》、《西部利得
成长精选灵活配置混合型证券投资基金基金合同》和《西部利得成长精选灵活配置混合型证券投
西部利得成长精选灵活配置混合型证券投资基金 2018 年半年度报告摘要
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资基金招募说明书》负责公开募集。本基金为契约型开放式,存续期限不定,首次设立募集不包
括认购资金利息共募集人民币 207,117,778.06 元,业经普华永道中天会计师事务所有限公司(特
殊普通合伙)普华永道中天验字(2015)第 652 号验资报告予以验证。经向中国证监会备案,《西部
利得成长精选灵活配置混合型证券投资基金基金合同》于 2015 年 6 月 2日正式生效,基金合同生
效日的基金份额总额为 207,128,865.11 份基金份额,其中认购资金利息折合 11,087.05 份基金份
额。本基金的基金管理人为西部利得基金管理有限公司,基金托管人为兴业银行股份有限公司。
根据《中华人民共和国证券投资基金法》、《公开募集证券投资基金运作管理办法》、《西部利
得成长精选灵活配置混合型证券投资基金基金合同》和最新公布的《西部利得成长精选灵活配置
混合型证券投资基金招募说明书》的有关规定,本基金的投资范围本基金的投资范围为具有良好
流动性的金融工具,包括国内依法发行上市的股票(包括中小板、创业板及其他中国证监会核准
上市的股票)、债券、中期票据、短期融资券、货币市场工具、权证、股指期货、债券回购、银行
存款、资产支持证券以及法律法规或中国证监会允许基金投资的其他金融工具(但须符合中国证
监会相关规定)。如法律法规或监管机构以后允许基金投资其他品种,基金管理人在履行适当程序
后,可以将其纳入投资范围。基金的投资组合比例为:股票市值占基金资产净值的 0%-95%。其中,
基金持有全部权证的市值不超过基金资产净值的 3%;本基金每个交易日日终在扣除股指期货合约
需缴纳的交易保证金后,应当保持不低于基金资产净值 5%的现金或者到期日在一年以内的政府债
券。业绩比较基准为:三年期银行定期存款利率(税后)。
本财务报表由本基金的基金管理人西部利得基金管理有限公司批准于2018年8月28日报出。
6.4.2 会计报表的编制基础
本基金的财务报表按照财政部于 2006 年 2 月 15 日颁布的《企业会计准则-基本准则》和 38
项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释以及其他相关规定(以下
合称“企业会计准则”)、中国证监会颁布的《证券投资基金信息披露 XBRL 模板第 3 号<年度报告
和半年度报告>》、中国证券投资基金业协会颁布的《证券投资基金会计核算业务指引》、《西部