基金管理人:国开泰富基金管理有限责任公司
基金托管人:中国农业银行股份有限公司
送出日期:2019年8月28日
重要提示
重要提示
基金管理人的董事会、董事保证本报告所载资料不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带的法律责任。本半年度报告已经三分之二以上独立董事签字同意,并由董事长签发。
基金托管人中国农业银行股份有限公司根据本基金合同规定,于2019年8月22日复核了本报告中的财务指标、净值表现、利润分配情况、财务会计报告、投资组合报告等内容,保证复核内容不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。
基金管理人承诺以诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产,但不保证基金一定盈利。
基金的过往业绩并不代表其未来表现。投资有风险,投资者在作出投资决策前应仔细阅读本基金的招募说明书及其更新。
本半年度报告摘要摘自半年度报告正文,投资者欲了解详细内容,应阅读半年度报告正文。
本报告中财务资料未经审计。
本报告期自2019年01月01日起至06月30日止。
基金简介
基金基本情况
基金简称
国开开航混合
基金主代码
004649
基金运作方式
契约型开放式
基金合同生效日
2017年7月13日
基金管理人
国开泰富基金管理有限责任公司
基金托管人
中国农业银行股份有限公司
报告期末基金份额总额
22,749,162.10份
基金合同存续期
不定期
基金产品说明
投资目标
本基金主要通过对宏观经济运行状况、国家财政和货币政策、国家产业政策以及资本市场资金环境、证券市场走势的分析,灵活配置权益类资产和固定收益类资产,并在严格控制下行风险的基础上,力争实现基金资产较高的长期稳健回报。
投资策略
本基金主要通过对宏观经济运行状况、国家财政和货币政策、国家产业政策以及资本市场资金环境、证券市场走势的分析,在评价未来一段时间股票、债券市场相对收益率的基础上,动态优化调整权益类、固定收益类等大类资产的配置。在严格控制风险的前提下,力争获得超越业绩比较基准的绝对回报。
业绩比较基准
沪深300指数收益率*50%+中债财富(总值)指数收益率*50%
风险收益特征
本基金是一只混合型基金,其风险和预期收益高于债券型基金和货币市场基金,低于股票型基金,属于承担较高风险、预期收益较高的证券投资基金品种。
基金管理人和基金托管人
项目
基金管理人
基金托管人
名称
国开泰富基金管理有限责任公司
中国农业银行股份有限公司
信息披露负责人
姓名
岳斌
贺倩
联系电话
010-59363088
010-66060069
电子邮箱
yuebin@cdbsfund.com
tgxxpl@abchina.com
客户服务电话
010-59363299
95599
传真
010-59363220
010-68121816
信息披露方式
登载基金半年度报告正文的管理人互联网网址
www.cdbsfund.com
基金半年度报告备置地点
基金管理人和基金托管人的办公场所
主要财务指标和基金净值表现
主要会计数据和财务指标
金额单位:人民币元
3.1.1 期间数据和指标
报告期(2019年1月1日 - 2019年6月30日 )
本期已实现收益
1,866,598.22
本期利润
2,214,776.44
加权平均基金份额本期利润
0.0986
本期基金份额净值增长率
11.74%
3.1.2 期末数据和指标
报告期末( 2019年6月30日 )
期末可供分配基金份额利润
-0.0767
期末基金资产净值
21,004,934.69
期末基金份额净值
0.9233
注:1.所述基金业绩指标不包括持有人认购或交易基金的各项费用,计入费用后实际收益水平要低于所列数字;
2.本期已实现收益指基金本期利息收入、投资收益、其他收入(不含公允价值变动损益)扣除相关费用后的余额,本期利润为本期已实现收益加上本期公允价值变动收益
基金净值表现
基金份额净值增长率及其与同期业绩比较基准收益率的比较
阶段
份额净值增长率①
份额净值增长率标准差②
业绩比较基准收益率③
业绩比较基准收益率标准差④
①-③
②-④
过去一个月
3.29%
0.81%
3.02%
0.56%
0.27%
0.25%
过去三个月
-5.09%
1.25%
-0.23%
0.74%
-4.86%
0.51%
过去六个月
11.74%
1.10%
14.00%
0.76%
-2.26%
0.34%
过去一年
-0.74%
1.16%
8.29%
0.75%
-9.03%
0.41%
自基金合同生效起至今
-7.67%
1.04%
8.60%
0.63%
-16.27%
0.41%
注:本基金业绩比较基准为中债财富(总值)*50%+沪深300指数收益率*50%
自基金合同生效以来基金份额累计净值增长率变动及其与同期业绩比较基准收益率变动的比较
注:1、本基金业绩比较基准为中债财富(总值)*50%+沪深300指数收益率*50%;
2、本报告期内,基金的投资组合比例已符合基金合同投资限制的有关约定。
管理人报告
基金管理人及基金经理情况
基金管理人及其管理基金的经验
国开泰富基金管理有限责任公司于2013年6月28日正式获得中国证券监督管理委员会批准成立,公司注册地位于北京市,注册资本为人民币叁亿陆仟万元整,其中国开证券股份有限公司出资比例为66.7%,国泰证券投资信托股份有限公司出资比例为33.3%。公司经营范围包括:基金募集、基金销售、特定客户资产管理、资产管理和中国证监会许可的其他业务。
截至2019年6月30日,公司旗下管理4只开放式基金,分别是:国开泰富货币市场证券投资基金、国开泰富开泰灵活配置混合型证券投资基金、国开泰富开航灵活配置混合型发起式证券投资基金、国开泰富睿富债券型证券投资基金。同时,公司还管理多个特定客户资产管理计划。
基金经理(或基金经理小组)及基金经理助理简介
姓名
职务
任本基金的基金经理(助理)期限
证券从业年限
说明
任职日期
离任日期
何玄文
权益投资总监,本基金基金经理
2018年8月29日
-
12年
何玄文先生,权益投资总监,硕士。现任国开泰富开泰灵活配置混合型证券投资基金及国开泰富开航灵活配置混合型发起式证券投资基金基金经理。曾任职于中信证券股份有限公司、北京乐正资本管理有限公司等公司,先后担任研究员、研究主管、投资经理、权益投资主管、量化投资总监等职务,拥有丰富的权益研究及投资经验。
方龙
本基金基金经理
2019年4月4日
-
6年
方龙先生,权益投资部基金经理。中国社会科学院研究生院经济学博士,现任国开泰富睿富债券型证券投资基金、国开泰富开航灵活配置混合型发起式证券投资基金基金经理,曾任职于中国社会科学研究院金融研究所担任助理研究员,银河期货有限责任公司担任高级研究员,方正证券股份有限公司担任高级经理、量化交易员,九州证券股份有限公司担任量化投资经理。
高耀华
本基金基金经理
2019年4月8日
-
7年
高耀华先生,权益投资部基金经理。现为国开泰富开航灵活配置混合型发起式证券投资基金基金经理,曾先后任职于德勤管理咨询公司担任咨询顾问,国信证券股份有限公司经济研究所担任计算机行业研究负责人,中信证券股份有限公司资产管理部从事TMT行业股票研究,北京财猫时代网络股份有限公司公司担任总经理。
管理人对报告期内本基金运作遵规守信情况的说明
本报告期内,本基金管理人严格按照《证券投资基金法》等有关法律法规及基金合同、招募说明书等有关基金法律文件的规定,依照诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产,在控制风险的基础上,为基金份额持有人谋求最大利益,无损害基金份额持有人利益的行为。
管理人对报告期内公平交易情况的专项说明
公平交易制度的执行情况
报告期内,公司严格执行证监会《证券投资基金管理公司公平交易制度指导意见》和公司内部公平交易制度,各投资组合按投资管理制度和流程独立决策,并在获得投资信息、投资建议和实施投资决策方面享有公平的机会;通过完善交易范围内各类交易的公平交易执行细则、严格的流程控制、持续的技术改进,确保公平交易原则的实现。本报告期,未出现清算不到位的情况,且本基金及本基金与本基金管理人管理的其他投资组合之间未发生法律法规禁止的反向交易及交叉交易。
异常交易行为的专项说明
本基金本报告期内未出现异常交易的情况。本报告期内,本公司所有投资组合参与的交易所公开竞价同日反向交易成交较少的单边交易量未超过该证券当日成交量的5%。
管理人对报告期内基金的投资策略和业绩表现的说明
报告期内基金投资策略和运作分析
权益市场方面,2019年1季度A股市场二次探底之后强势反弹,上证指数上涨23.93%,沪深300上涨28.62%,中小板指上涨35.66%,创业板指上涨35.43%。结构上,各类行业整体上行,成长及消费类行业涨幅普遍居前,周期类行业涨幅相对滞后。一季度行情主要围绕三大主线展开:5G应用进程的不断推进使得产业链相关上市公司备受资金青睐,5G、边缘计算、高清视频等概念轮番上涨;受益于金融制度改革,金融科技指数连续大涨,并诞生多只翻倍牛股;另外,科创板的不断推进也带动相关行业及个股大涨。整个季度来看,计算机、农林牧渔、食品饮料等行业表现居前,涨幅均在40%以上;建筑装饰、公用事业、银行等行业表现落后,但涨幅也均在15%以上。二季度A股市场冲高回落,上证指数下跌3.62%,沪深300下跌1.21%,中小板指下跌10.99%,创业板指下跌10.75%。结构上,在经济下行压力和中美贸易摩擦升级等因素的影响下,市场风险偏好降低,消费类白马、大金融板块显示出较好的避险功能和抗跌性,尤其是白酒板块,成为资金抱团取暖的对象,在市场整体下行背景下逆势迭创新高。同时,受贸易协商进展影响,科技类成长股及周期股中相关板块均有阶段性表现,如华为主题以及稀土永磁等。此外,金价在美联储降息预期升温的刺激下不断上行,黄金股也有相应表现。整个季度来看,食品饮料、家用电器、银行等行业表现居前,是二季度为数不多逆势上涨的板块;钢铁、轻工制造、传媒等行业表现落后,跌幅均在10%以上。、
本基金偏股灵活配置型基金,根据大类资产配置模型在宏观经济周期的不同阶段灵活配置权益仓位,以期实现控制最大回撤的基础上实现较好的绝对回报。根据我们的大类资产配置模型,认为2019年二季度仍处于衰退后期,权益资产保持中性仓位。具体操作上,本基金股票仓位维持在60%左右的中性仓位,结构上继续按照基于主动量化的指数增强策略进行操作;展望下半年,宏观经济周期有望从衰退后期进入到复苏期和扩张期,我们将择机增加权益仓位,并继续按照指数增强策略进行操作。
报告期内基金的业绩表现
截至本报告期末本基金份额净值为0.9233元;本报告期基金份额净值增长率为11.74%,业绩比较基准收益率为14.00%。
管理人对宏观经济、证券市场及行业走势的简要展望
股票市场方面,全球货币政策宽松预期增强,从美联储公布的6月份议息会议声明来看,通胀预期下行,经济增速预期下行,利率预期出现下行。就国内来看,上半年货币政策总体偏宽松,利率维持在低位,目前经济下行压力仍在,下半年货币政策有望继续保持宽松以助力实体经济修复。估值方面,A股总体估值仍处中低位水平且估值结构相对合理,参考当前 A 股的 ROE 水平,估值仍有提升的空间。尽管如此,市场对中美贸易摩擦升级以及经济下行的担忧仍会对估值修复形成阻力。中美双方摩擦的不断升级,边界不断突破,对包括中国在内的全球经济、产业链等的影响存在巨大的不确定性。国内需求能否在下半年真正企稳也有待观察,未来的市场的空间取决于业绩预期的变化,如果业绩端迟迟难有改善预期,行情可能仍将陷入盘整甚至有所下行。以上不确定性使得下半年板块和个股选择难度加大。在全球货币宽松预期增强及中美贸易摩擦背景下,黄金有望迎来阶段性上涨机会。科技成长兼顾经济托底与经济转型双重目标,政策主线清晰且确定,科创板的开市也有望带来长线积极的变化。可关注5G、国产芯片、云计算等领域。
管理人对报告期内基金估值程序等事项的说明
4.6.1参与估值流程各方及人员(或小组)的职责分工、专业胜任能力和相关工作经历
4.6.1.1职责分工
参与估值小组成员为6人,分别是公司基金运营部负责人、基金运营部估值会计、投资部负责人、研究部负责人、风险管理部负责人、监察稽核部(法律合规部)负责人,组长由基金运营部负责人担任。
各部门负责人也可推荐代表各部门参与估值小组的成员,如需更换,由相应部门负责人提出。小组成员需经公司分管基金运营部的经理层成员批准同意。
4.6.1.2专业胜任能力及相关工作经历
小组由具有多年从事估值运作、证券行业研究、风险管理及熟悉业内法律法规的专家型人员组成。
4.6.2基金经理参与或决定估值的程度
本公司基金经理参与讨论估值原则及方法,但不参与最终估值决策。
4.6.3参与估值流程各方之间存在的任何重大利益冲突
参与估值流程各方之间不存在任何重大利益冲突。
4.6.4已签约的与估值相关的任何定价服务的性质与程度
尚无已签约的任何定价服务。本基金所采用的估值流程及估值结果均已经过会计师事务所鉴证,并经托管银行复核确认。
管理人对报告期内基金利润分配情况的说明
本基金报告期内未进行利润分配。
报告期内管理人对本基金持有人数或基金资产净值预警情形的说明
无。
托管人报告
报告期内本基金托管人遵规守信情况声明
在托管本基金的过程中,本基金托管人中国农业银行股份有限公司严格遵守《证券投资基金法》相关法律法规的规定以及基金合同、托管协议的约定,对本基金基金管理人—国开泰富基金管理有限责任公司 2019 年 1 月 1 日至 2019年6月30日基金的投资运作,进行了认真、独立的会计核算和必要的投资监督,认真履行了托管人的义务,没有从事任何损害基金份额持有人利益的行为。
托管人对报告期内本基金投资运作遵规守信、净值计算、利润分配等情况的说明
本托管人认为, 国开泰富基金管理有限责任公司在本基金的投资运作、基金资产净值的计算、基金份额申购赎回价格的计算、基金费用开支及利润分配等问题上,不存在损害基金份额持有人利益的行为;在报告期内,严格遵守了《证券投资基金法》等有关法律法规,在各重要方面的运作严格按照基金合同的规定进行。
托管人对本半年度报告中财务信息等内容的真实、准确和完整发表意见
本托管人认为,国开泰富基金管理有限责任公司的信息披露事务符合《证券投资基金信息披露管理办法》及其他相关法律法规的规定,基金管理人所编制和披露的本基金半年度报告中的财务指标、净值表现、收益分配情况、财务会计报告、投资组合报告等信息真实、准确、完整,未发现有损害基金持有人利益的行为。
半年度财务会计报告(未经审计)
资产负债表
会计主体:国开泰富开航灵活配置混合型发起式证券投资基金
报告截止日: 2019年6月30日
单位:人民币元
资 产
本期末
2019年6月30日
上年度末
2018年12月31日
资 产:
银行存款
5,573,413.04
7,659,732.66
结算备付金
121,390.33
175,506.39
存出保证金
29,627.79
34,183.65
交易性金融资产
13,441,602.40
3,135,652.00
其中:股票投资
12,215,357.20
3,135,652.00
基金投资
-
-
债券投资
1,226,245.20
-
资产支持证券投资
-
-
贵金属投资
-
-
衍生金融资产
-
-
买入返售金融资产
-
6,000,000.00
应收证券清算款
2,027,399.19
2,039,290.29
应收利息
28,784.96
7,502.78
应收股利
-
-
应收申购款
-
9.99
递延所得税资产
-
-
其他资产
-
-
资产总计
21,222,217.71
19,051,877.76
负债和所有者权益
本期末
2019年6月30日
上年度末
2018年12月31日
负 债:
短期借款
-
-
交易性金融负债
-
-
衍生金融负债
-
-
卖出回购金融资产款
-
-
应付证券清算款
-
-
应付赎回款
2,761.98
8,231.45
应付管理人报酬
25,093.53
24,020.80
应付托管费
4,182.26
4,003.44
应付销售服务费
-
-
应付交易费用
123,092.83
155,978.21
应交税费
-
-
应付利息
-
-
应付利润
-
-
递延所得税负债
-
-
其他负债
62,152.42
149,015.41
负债合计
217,283.02
341,249.31
所有者权益:
实收基金
22,749,162.10
22,643,417.87
未分配利润
-1,744,227.41
-3,932,789.42
所有者权益合计
21,004,934.69
18,710,628.45
负债和所有者权益总计
21,222,217.71
19,051,877.76
注:报告截止日2019年6月30日,基金份额净值0.9233元,基金份额总额21,004,934.69份。
利润表
会计主体:国开泰富开航灵活配置混合型发起式证券投资基金
本报告期:2019年1月1日至2019年6月30日
单位:人民币元
项 目
本期
2019年1月1日至2019年6月30日
上年度可比期间
2018年1月1日至2018年6月30日
一、收入
2,674,017.43
-2,704,652.97
1.利息收入
43,933.88
102,764.02
其中:存款利息收入
31,612.54
25,173.11
债券利息收入
4,639.63
-
资产支持证券利息收入
-
-
买入返售金融资产收入
7,681.71
77,590.91
其他利息收入
-
-
2.投资收益(损失以“-”填列)
2,279,469.42
-856,478.87
其中:股票投资收益
2,164,717.30
-1,010,562.42
基金投资收益
-
-
债券投资收益
-
-
资产支持证券投资收益
-
-
贵金属投资收益
-
-
衍生工具收益
-
-
股利收益
114,752.12
154,083.55
3.公允价值变动收益(损失以“-”号填列)
348,178.22
-1,989,545.86
4.汇兑收益(损失以“-”号填列)
-
-
5.其他收入(损失以“-”号填列)
2,435.91
38,607.74
减:二、费用
459,240.99
478,898.89
1.管理人报酬
151,703.95
231,991.19
2.托管费
25,283.96
38,665.23
3.销售服务费
-
-
4.交易费用
207,922.69
95,586.09
5.利息支出
-
-
其中:卖出回购金融资产支出
-
-
6.税金及附加
-
-
7.其他费用
74,330.39
112,656.38
三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)
2,214,776.44
-3,183,551.86
减:所得税费用
-
-
四、净利润(净亏损以“-”号填列)
2,214,776.44
-3,183,551.86
所有者权益(基金净值)变动表
会计主体:国开泰富开航灵活配置混合型发起式证券投资基金
本报告期:2019年1月1日至2019年6月30日
单位:人民币元
项目
本期
2019年1月1日至2019年6月30日
实收基金
未分配利润
所有者权益合计
一、期初所有者权益(基金净值)
22,643,417.87
-3,932,789.42
18,710,628.45
二、本期经营活动产生的基金净值变动数(本期利润)
-
2,214,776.44
2,214,776.44
三、本期基金份额交易产生的基金净值变动数
(净值减少以“-”号填列)
105,744.23
-26,214.43
79,529.80
其中:1.基金申购款
1,602,931.62
-128,409.34
1,474,522.28
2.基金赎回款
-1,497,187.39
102,194.91
-1,394,992.48
四、本期向基金份额持有人分配利润产生的基金净值变动(净值减少以“-”号填列)
-
-
-
五、期末所有者权益(基金净值)
22,749,162.10
-1,744,227.41
21,004,934.69
项目
上年度可比期间
2018年1月1日至2018年6月30日
实收基金
未分配利润
所有者权益合计
一、期初所有者权益(基金净值)
32,677,128.33
1,183,556.23
33,860,684.56
二、本期经营活动产生的基金净值变动数(本期利润)
-
-3,183,551.86
-3,183,551.86
三、本期基金份额交易产生的基金净值变动数
(净值减少以“-”号填列)
-2,596,997.69
-98,110.59
-2,695,108.28
其中:1.基金申购款
7,240,860.22
217,684.47
7,458,544.69
2.基金赎回款
-9,837,857.91
-315,795.06
-10,153,652.97
四、本期向基金份额持有人分配利润产生的基金净值变动(净值减少以“-”号填列)
-
-
-
五、期末所有者权益(基金净值)
30,080,130.64
-2,098,106.22
27,982,024.42
报表附注为财务报表的组成部分。
本报告 6.1 至 6.4 财务报表由下列负责人签署:
______杨波______ ______朱瑜______ ____姚劼____
基金管理人负责人 主管会计工作负责人 会计机构负责人
报表附注
基金基本情况
国开泰富开航灵活配置混合型发起式证券投资基金(以下简称“本基金”)经中国证券监督管理委员会(以下简称“中国证监会”)证监许可[2017]570号《关于准予国开泰富开航灵活配置混合型发起式证券投资基金注册的批复》核准,由国开泰富基金管理有限责任公司依照《中华人民共和国证券投资基金法》和《国开泰富开航灵活配置混合型发起式证券投资基金基金合同》负责公开募集。本基金为契约型开放式,存续期限不定,首次设立募集不包括认购资金利息共募集79,460,984.36元,业经普华永道中天会计师事务所(特殊普通合伙)普华永道中天验字(2017)第607号予以验证。经向中国证监会备案,《国开泰富开航灵活配置混合型发起式证券投资基金基金合同》于2017年7月13日正式生效,基金合同生效日的基金份额总额为79,479,595.52份基金份额,其中认购资金利息折合18,611.16份基金份额。本基金的基金管理人为国开泰富基金管理有限责任公司,基金托管人为中国农业银行股份有限公司(以下简称“农业银行”)。
本基金为发起式基金,发起资金认购部分为10,000,600.00基金份额,发起资金认购方承诺使用发起资金认购的基金份额持有期限不少于3年。
根据《中华人民共和国证券投资基金法》和《国开泰富开航灵活配置混合型发起式证券投资基金基金合同》的有关规定,本基金的投资范围为具有良好流动性的金融工具,包括国内依法发行上市的股票(含中小板、创业板及其他经中国证监会核准上市的股票)、债券(含国债、金融债、地方政府债、企业债、公司债、央行票据、短期融资券、超短期融资券、次级债、可转换债券(含可分离交易可转债)、可交换债券及其他中国证监会允许投资的债券)、资产支持证券、货币市场工具、权证、债券回购、银行存款、同业存单、股指期货等金融工具以及法律法规或中国证监会允许基金投资的其他金融工具(但须符合中国证监会相关规定)。如法律法规或监管机构以后允许基金投资其他品种,基金管理人在履行适当程序后,可以将其纳入投资范围。基金的投资组合比例为:股票资产占基金资产的0%-95%;每个交易日日终在扣除股指期货合约需缴纳的交易保证金后,基金保留的现金或者投资于到期日在一年以内的政府债券的比例合计不低于基金资产净值的5%。本基金的业绩比较基准为沪深300指数收益率 X 50% + 中债财富(总值)指数收益率 X 50%。
会计报表的编制基础
本基金的财务报表按照财政部于2006年2月15日及以后期间颁布的《企业会计准则-基本准则》、各项具体会计准则及相关规定(以下合称“企业会计准则”)、中国证监会颁布的《证券投资基金信息披露XBRL模板第3号<年度报告和半年度报告>》、中国证券投资基金业协会(以下简称“中国基金业协会”)颁布的《证券投资基金会计核算业务指引》、《 国开泰富开航灵活配置混合型发起式证券投资基金 基金合同》和中国证监会、中国基金业协会发布的有关规定及允许的基金行业实务操作编制。
本财务报表以持续经营为基础编制。
遵循企业会计准则及其他有关规定的声明
本基金2019年1月1日至2019年6月30日止期间财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本基金2019年6月30日的财务状况以及2019年1月1日至2019年6月30日止期间的经营成果和基金净值变动情况等有关信息。
本报告期所采用的会计政策、会计估计与最近一期年度报告相一致的说明
本报告期所采用的会计政策、会计估计与最近一期年度报告相一致。
会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明
会计政策变更的说明
本基金本报告期未发生会计政策变更。
会计估计变更的说明
本基金本报告期未发生会计估计变更。
差错更正的说明
本基金在本报告期间无须说明的会计差错更正。
税项
根据财政部、财税[2008]1号《关于企业所得税若干优惠政策的通知》、财税[2012]85号《关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》、财税[2015]101号《关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》、财税[2016]36号《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》、财税[2016]46号《关于进一步明确全面推开营改增试点金融业有关政策的通知》、财税[2016]70号《关于金融机构同业往来等增值税政策的补充通知》、财税[2016]140号《关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》