东方汇理香港组合 - 灵活配置平稳基金*
东方汇理香港组合 - 灵活配置均衡基金*
东方汇理香港组合 - 灵活配置增长基金
东方汇理香港组合 - 亚太新动力股息基金
东方汇理香港组合 - 环球银发动力基金*
东方汇理香港组合 - 创新动力股票基金
东方汇理香港组合 - 环球教育股票基金*
东方汇理香港组合 - 环球多元主题股票基金*
东方汇理香港组合 - 美元货币市场基金*
(东方汇理香港组合之子基金)
截至 2019 年 12 月 31 日止期间/年度之
报告和财务报表
东方汇理资产管理香港有限公司
香港金钟道 88 号
太古广场第一期 901-908 室
电话: (852) 2521 4231
传真: (852) 2868 1450
电邮: info@hk.amundi.com
网页: www.amundi.com/hkg
*该基金未获得中国证监会认可,不可向内地投资者进行销售。
东方汇理香港组合
目录 页
管理层和行政管理 ........................................................................................................................... 1
基金管理人报告 .............................................................................................................................. 2
受托人致基金份额持有人的报告 ................................................................................................... 3
基金管理人及受托人的责任 ........................................................................................................... 4
独立审计师报告 ........................................................................................................................... 5-7
财务状况表 - 东方汇理香港组合 - 亚太新动力股息基金 .............................................................. 8
综合收益表 - 东方汇理香港组合 - 亚太新动力股息基金 .............................................................. 9
归属基金份额持有人净资产变动表 - 东方汇理香港组合 - 亚太新动力股息基金 ........................ 10
现金流量表 - 东方汇理香港组合 - 亚太新动力股息基金 ............................................................. 11
财务报表附注........................................................................................................................... 12-47
投资组合 - 东方汇理香港组合 - 亚太新动力股息基金 (未经审计) ........................................ 48-53
投资组合变动表 - 东方汇理香港组合 - 亚太新动力股息基金 (未经审计) .................................. 54
业绩表现表 - 东方汇理香港组合 - 亚太新动力股息基金 (未经审计)..................................... 55-58
东方汇理香港组合
管理层和行政管理
基金管理人 受托人和基金登记机构
东方汇理资产管理香港有限公司
香港金钟道 88 号
太古广场第一期 901-908 室
汇丰机构信托服务(亚洲)有限公司
香港皇后大道中 1 号
基金管理人的董事 法律顾问
Christianus Pellis
Gilles Guerrier de Dumast
的近律师行
香港中环遮打道 18 号历山大厦 5 楼
Jean Yves Glain
Vincent Mortier
Zhong Xiao Feng 钟小锋
审计师
罗兵咸永道会计师事务所
香港中环太子大厦 22 楼
东方汇理香港组合
基金管理人报告
2019 年回顾
2019 年,经济增长放缓但仍保持正增长。美中贸易紧张局势的不确定性、英国脱欧令前景不明朗以及汽车行
业面临的困难, 都在经济放缓起了重要角色。直至年底,这些风险减退后为经济带来了曙光。中央银行开始
了新一轮的货币宽松政策, 为股市带来了正面的影响。截至 19 年第三季季末,固定收益的回报依然维持下
降,直至第四季成功回弹。
美国经济面临了逐步减速。本年始于由历史上最长的政府停摆以及与贸易紧张局势的进一步升级带来的政
治不确定性:中美谈判向前迈出一步,紧接着突然的停滞的谈判及随后采取报复性的关税措施。基于贸易
战带来的风险及美国经济逐渐改变的基调所带来影响,美国联储局(“美联储”) 立场转向鸽派,并在年内提
出三次降息。
现行的货币政策被认为是切合美联储定下的目标,除非对经济前景的评估严重恶化, 才會进一步调整利率。
随着一年时间的过去,由于财政刺激措施的影响减弱下,贸易不确定性增加,同时投资减少,经济逐步减
速, 同比增长率从 18 第二季度的高峰下降至 19 年第三季度的 2.1%。
欧元区经历了良好的开局之后,经济增长在接下来的两个季度中有所放缓。为了应对日益增加的风险,欧
洲中央银行(欧洲央行)实行了新的货币政策。在英国脫欧取得积极进展、美中冲突达成协议以及短期经
济指标趋于稳定/反弹的影响下,2019 年第四季度末的金融环境有所改善。就全球而言,困难仍然集中在工
业产业上。 欧元区的创造就业节奏放缓,同时失业率下降 (2019年10月的 7.5%对比2018年 10月的8%)。
从政治层面来说,主要事件包括英国脱欧、意大利的政治体制变化以及西班牙选举的不确定性。
在新兴市场中,2019 年的增长放缓,显示各国之间存在许多差异。美中贸易的紧张局势及全球贸易增长放
缓导致新兴市场国家的投资和出口皆呈现疲软。对比 2018 年度的 4.9%的国内生产总值 (GDP)增长,2019
年预期为 4.2%。而增长减速的主要原因源自主要新兴经济体如中国、印度和墨西哥的增长疲弱,以及土耳
其和阿根廷等其他国家的经济衰退。面对这种情况,新兴市场国家的中央银行和美联储在通货膨胀率较低
且某些新兴市场国家比其他新兴市场国家采取更多扩张性财政政策的环境下,推出了更多宽松政策。
股市在 2019 年末表现良好。MSCI 全球指数(The MSCI AC World Index) 回升 (+27%), 其中美国(+32%)、
欧洲(+25%),新兴市场(+19%)和日本(+19%)贡献显著。在 10 月中旬市场加速发展、投资者从下降的地缘
政治风险、宽松的货币政策和具弹性的经济指标中有所收获。
在固定收益而言,利率呈下降的趨勢。美国和德国国债 10 年期债券孳息率分别从 2.7%和 1.5%降至 1.9%和-
0.2%。利率下降的源自全球经济放缓和中央银行的反应。同時,全球经济增长率已下调至 3%。
东方汇理香港组合
受托人致基金份额持有人的报告
我们谨此确认,我们认为,东方汇理香港组合 - 灵活配置平稳基金*、东方汇理香港组合 - 灵活配置均衡基
金*、东方汇理香港组合 - 灵活配置增长基金、东方汇理香港组合 - 亚太新动力股息基金、东方汇理香港组
合 - 环球银发动力基金*、东方汇理香港组合 - 创新动力股票基金、东方汇理香港组合 - 环球多元主题股票基
金*、东方汇理香港组合 - 环球教育股票基金*和东方汇理香港组合 - 美元货币市场基金* (东方汇理香港组合
“子基金”) 的管理人在所有重要方面均按照 2009 年 10 月 21 日签订的信托契约规定,以及 2009 年 12 月
31 日、2010 年 3 月 1 日、2013 年 5 月 28 日、2013 年 8 月 16 日、2014 年 11 月 10 日、2014 年 12 月 30
日、2015 年 6 月 30 日、2016 年 3 月 10 日、2016 年 5 月 17 日、2016 年 12 月 21 日、2017 年 8 月 1 日、
2017 年 12 月 18 日、2018 年 5 月 16 日和 2018 年 10 月 8 日和 2019 年 12 月 31 日签订的补充契约,在截至
2019 年 12 月 31 日的期间/年度对子基金进行管理。
代表
汇丰机构信托服务(亚洲)有限公司
作为东方汇理香港组合受托人
香港
2020 年 4 月 27 日
*该基金未获得中国证监会认可,不可向内地投资者进行销售。
东方汇理香港组合
基金管理人及受托人责任
基金管理人的责任
按照香港证券及期货事务监察委员会订立的单位信托及互惠基金守则(“守则”)以及信托契约之规定,子基金
管理人应就每个会计年度编制财务报表,该等财务报表须对子基金于期末的财务状况及截至期末期间的交
易提供真实和公允的反映。在编制这些报表时,基金管理人须:
- 选择及贯彻采用适当的会计政策;
- 作出谨慎及合理的判断和估计;及
- 以子基金将持续运营为基准(除非此假设不适用)编制财务报表。
基金管理人还应根据信托契约管理子基金,并采取合理之步骤,防止和侦测欺诈及其他不当行为出现。
受托人的责任
守则及信托契约要求子基金受托人须:
- 确保子基金在所有重大方面均按照信托契约进行管理,而有关之投资和借贷权亦遵守有关规定;
- 信纳已维持充足之会计和其他记录;
- 保障子基金之产权及该等财产所附有之权利;及
- 在每个会计年度,如果基金管理人未有按信托契约管理子基金,应就此向基金份额持有人作出报
告。
独立审计师报告
致东方汇理香港组合
基金份额持有人的报告
就财务报表审计作出的报告
意见
我们已审计的内容
东方汇理香港组合 - 灵活配置平稳基金*、东方汇理香港组合 - 灵活配置均衡基金*、东方汇理香港组合 - 灵
活配置增长基金、东方汇理香港组合 - 亚太新动力股息基金、东方汇理香港组合 - 环球银发动力基金*、东
方汇理香港组合 - 创新动力股票基金、东方汇理香港组合 - 环球多元主题股票基金*和东方汇理香港组合 - 美
元货币市场基金*截至 2019 年 12 月 31 日和东方汇理香港组合 - 环球教育股票基金*由至 2018 年 12 月 3 日
(开始营运日期)至 2019 年 12 月 31 日止和于 2019 年 12 月 31 日 (“相关期间”) (每个基金均为东方汇理香港
组合投资组合的一个独立子基金,个别及共同称为“子基金”)列载于第 8 至 203 页的财务报表,包括:
各子基金截至 2019 年 12 月 31 日的财务状况表;
各子基金截至该日止相关期间的综合收益表;
东方汇理香港组合 - 灵活配置平稳基金*、东方汇理香港组合 - 灵活配置均衡基金*、东方汇理香港组合
- 灵活配置增长基金、东方汇理香港组合 - 亚太新动力股息基金、东方汇理香港组合 - 环球银发动力基
金*、东方汇理香港组合 - 创新动力股票基金、东方汇理香港组合 - 环球多元主题股票基金*和东方汇理
香港组合 - 环球教育股票基金*截至该日止相关期间的归属基金份额持有人资产净值变动表;
东方汇理香港组合 - 美元货币市场基金*截至该日止相关期间的权益变动表;
各子基金截至该日止相关期间的现金流量表;及
财务报表附注,包括重要会计政策要点。
我们的意见
我们认为,该等财务报表已根据国际财务报告准则真实而中肯地反映了各子基金截至 2019 年 12 月 31 日的
财务状况及其截至该日止相关期间的财务交易和现金流量。
意见的基础
我们已根据国际审计准则进行审计。我们在该等准则下承担的责任已在本报告“审计师就审计财务报表承担
的责任”部份中作进一步阐述。
我们认为,我们所获得的审计凭证能充足及适当地为我们的审计意见提供基础。
独立性
根据国际会计师职业道德准则理事会的职业会计师道德守则,我们独立于子基金,并已履行守则中的其他
专业道德责任。
*该基金未获得中国证监会认可,不可向内地投资者进行销售。
独立审计师报告
致东方汇理香港组合
基金份额持有人的报告(续)
其他信息
子基金的受托人和管理人(“管理层”)须对其他信息负责。其他信息包括年度报告内的所有信息,但不包括财
务报表及我们的审计师报告。
我们对财务报表的意见并不涵盖其他信息。我们亦不对该等其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息是否与财务报表或
我们在审计过程中所了解的情况存在重大抵触或者似乎存在重大错误陈述的情况。
基于我们已执行的工作,如果我们认为其他信息存在重大错误陈述,我们需要报告该事实。在这方面,我
们没有任何报告。
管理层就财务报表须承担的责任
子基金的管理层须负责根据国际财务报告准则拟备真实而中肯的财务报表,并对其认为为使财务报表的拟
备不存在由于欺诈或错误而导致的重大错误陈述所需的内部控制负责。
在拟备财务报表时,子基金的管理层负责评估子基金持续经营的能力,并在适用情况下披露与持续经营有
关的事项,以及使用持续经营为会计基础,除非管理层有意将子基金清盘或停止经营,或别无其他实际的
替代方案。
此外,基金的管理层须确保财务报表已根据 2009 年 10 月 21 日的信托契约(经修订)(“信托契约”)的相关披露
条文以及香港证券及期货事务监察委员会颁布的单位信托及互惠基金守则(“证监会守则”)附录 E 的有关披露
规定适当地拟备。
审计师就审计财务报表承担的责任
我们的目标,是对财务报表总体是否不存在由于欺诈或错误而导致的重大错误陈述取得合理保证,并出具
包括我们意见的审计师报告。我们仅向阁下(作为整体)报告我们的意见,除此之外本报告别无其他目的。我
们不会就本报告的内容向任何其他人士负上或承担任何责任。合理保证是高水平的保证,但不能保证按照
香港审计准则进行的审计,在某一重大错误陈述存在时总能发现。错误陈述可以由欺诈或错误引起,如果
合理预期它们单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依赖财务报表所作出的经济决定,则有关的错误陈
述可被视作重大。此外,我们需要评估子基金的财务报表在各重大方面是否已按照信托契约的相关披露条
文和证监会守则的有关披露规定适当地拟备。
独立审计师报告
致东方汇理香港组合
基金份额持有人的报告(续)
审计师就审计财务报表承担的责任(续)
在根据香港审计准则进行审计的过程中,我们运用了专业判断,保持了专业怀疑态度。我们亦:
识别和评估由于欺诈或错误而导致财务报表存在重大错误陈述的风险,设计及执行审计程序以应对这
些风险,以及获取充足和适当的审计凭证,作为我们意见的基础。由于欺诈可能涉及串谋、伪造、蓄
意遗漏、虚假陈述,或凌驾于内部控制之上,因此未能发现因欺诈而导致的重大错误陈述的风险高于
未能发现因错误而导致的重大错误陈述的风险。
了解与审计相关的内部控制,以设计适应的审计程序,但目的并非对子基金内部控制的有效性发表意
见。
评估管理层所采用会计政策的恰当性以及作出会计估计和相关披露的合理性。
对管理层采用持续经营会计基础的恰当性作出结论。根据所获取的审计凭证,确定是否存在与事项或
情况有关的重大不确定性,从而可能导致对子基金的持续经营能力产生重大疑虑。如果我们认为存在
重大不确定性,则有必要在审计师报告中提请使用者注意财务报表中的相关披露。假若有关的披露不
足,则我们应当发表非无保留意见。我们结论是基于审计师报告日止所取得的审计凭证。然而,未来
事项或情况可能导致子基金不能持续经营。
评价财务报表的整体列报方式、结构和内容,包括披露,以及财务报表是否中肯反映交易和事项。
除其他事项外,我们与管理层沟通了计划的审计范围、时间安排、重大审计发现等,包括我们在审计中识
别出内部控制的任何重大缺陷。
就信托契约和证监会守则的相关披露规定之事项作出的报告
我们认为,该等财务报表在各重大方面已根据信托契约和证监会守则的相关披露规定适当地拟备。
罗兵咸永道会计师事务所
执业会计师
香港
2020 年 4 月 27 日
东方汇理香港组合 - 亚太新动力股息基金
财务状况表
于 2019 年 12 月 31 日
附注 2019 年 2018 年
美元 美元
资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 6 34,369,513 34,955,377
衍生金融工具 7 141,142 60,641
应收经纪款项 78,348 36,949
应收基金份额持有人款项 111,382 27,655
应收银行利息 15 11
应收股息 30,093 33,945
经纪存款 52,714 -
现金和现金等价物 11(k) 1,565,520 653,195
───────── ─────────
资产总计 36,375,727 35,767,773
-------------- --------------
负债
衍生金融工具 7 406 42,949
应付经纪款项 78,314 36,938
应付基金份额持有人款项 160,544 15,065
其他应付款项 8 50,606 44,555
───────── ─────────
负债合计(不含归属基金份额持有人的资产净值) 289,870 139,507
--------------- ---------------
归属基金份额持有人的资产净值 13 36,085,857 35,628,266
═════════ ═════════
代表以下机构签署:
……………………………………………………………………… …………………………………………………………………
汇丰机构信托服务(亚洲)有限公司 东方汇理资产管理香港有限公司
作为基金受托人 作为基金管理人
12-47 页的附注为财务报表的组成部分。
东方汇理香港组合 - 亚太新动力股息基金
综合收益表
截至 2019 年 12 月 31 日年度
附注 2019 年 2018 年
美元 美元
收入/(亏损)
股息收入 1,316,668 1,401,187
银行存款利息 11(j) 5,020 4,783
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
及衍生金融工具净收益/(亏损) 14 3,183,712 (7,136,484)
汇兑亏损净额 (17,902) (26,012)
其他收入 22,292 397
───────── ─────────
净收益/(亏损)合计 4,509,790 (5,756,129)
-------------- --------------
费用
管理费 3, 11(b) 307,963 319,133
受托人费用 4(a), 11(c) 54,002 54,092
基金登记机构费用 4(b), 11(d) 27,080 31,099
律师和专业咨询费 23,440 22,356
估值费用 4(c), 11(e) 93,480 93,360
银行和次保管人费用 11(f) 16,739 18,857
交易成本 27,714 62,185
审计费 6,604 5,667
其他经营费用 15,750 24,260
───────── ─────────
经营费用合计 572,772 631,009
-------------- --------------
经营利润/(亏损)净额 3,937,018 (6,387,138)
融资成本
分派予基金份额持有人 16 (1,175,555) (1,285,968)
───────── ─────────
分派后及除税前净收益/(亏损) 2,761,463 (7,673,106)
海外预扣税 10(d) (132,029) (133,644)
───────── ─────────
源自年度经营活动的归属基金份额持有人的资产净值
增加/(减少) 2,629,434 (7,806,750)
═════════ ═════════
12-47 页的附注为财务报表的组成部分。
东方汇理香港组合 - 亚太新动力股息基金
归属基金份额持有人净资产变动表
截至 2019 年 12 月 31 日年度
附注 2019 年 2018 年
美元 美元
年初归属基金份额持有人的资产净值 35,628,266 37,165,524
--------------- ---------------
基金份额申购 9 14,713,008 51,666,977
基金份额赎回 9 (16,884.851) (45,397,485)
───────── ─────────
净(赎回)/申购金额 (2,171,843) 6,269,492
--------------- ---------------
源自年度经营活动的归属基金份额持有人的资产净值
增加/(减少) 2,629,434 (7,806,750)
--------------- ---------------
年末归属基金份额持有人的资产净值 36,085,857 35,628,266
═════════ ═════════
12-47 页的附注为财务报表的组成部分。
东方汇理香港组合 - 亚太新动力股息基金
现金流量表
截至 2019 年 12 月 31 日年度
2019 年 2018 年
美元 美元
营运活动产生的现金流
源自经营的归属基金份额持有人的资产净值增加/(减少) 2,629,434 (7,806,750)
调整:
银行存款利息 (5,020) (4,783)
股息收入 (1,316,668) (1,401,187)
汇兑亏损净额 17,902 26,012
分派予基金份额持有人 1,175,555 1,285,968
海外预扣税 132,029 133,644
───────── ─────────
营运资金变动前经营收益/(亏损) 2,633,232 (7,767,096)
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产变化净额 558,864 1,253,394
衍生金融工具变化净额 (123,044) 272,097
应收经纪人款项(增加)/减少净额 (41,399) 65,944
经纪存款增加净额 (52,714) -
应付经纪人款项增加/(减少)净额 41,376 (66,512)
其他应收款和预付账款减少净额 - 3
其他应付款增加/(减少)净额 6,051 (2,894)
───────── ─────────
营运产生/(使用)的现金 3,022,366 (6,245,064)
已收银行存款利息 5,016 4,772
已收股息 1,188,491 1,263,571
───────── ─────────
营运活动产生/(使用)的现金净额 4,215,873 (4,976,721)
-------------- --------------
融资活动的现金流
基金份额申购收入 14,629,281 51,826,561
基金份额赎回支出 (16,739,372) (45,545,332)
已付分派予基金份额持有人 (1,175,555) (1,285,968)
───────── ─────────
融资活动(使用)/产生的现金净额 (3,285,646) 4,995,261
-------------- --------------
现金和现金等价物增加净额 930,227 18,540
年初现金和现金等价物 653,195 660,667
现金和现金等价物汇兑损失亏损净额 (17,902) (26,012)
───────── ─────────
年末现金和现金等价物 1,565,520 653,195
═════════ ═════════
12-47 页的附注为财务报表的组成部分。
东方汇理香港组合
财务报表附注
1 一般信息
东方汇理香港组合(“本基金”)为一份额信托基金,含十个子基金,是由东方汇理资产管理香港有
限公司作为基金管理人与汇丰机构信托服务(亚洲)有限公司作为基金受托人于 2009 年 10 月 21 日签
订的信托契约以及经 2009 年 12 月 31 日、2010 年 3 月 1 日、2013 年 5 月 28 日、2013 年 8 月 16
日、2014 年 11 月 10 日、2014 年 12 月 30 日、2015 年 6 月 30 日、2016 年 3 月 10 日、2016 年 5
月 17 日、2016 年 12 月 21 日、2017 年 8 月 1 日、2017 年 12 月 18 日、2018 年 5 月 16 日、2018 年
10 月 8 日和 2019 年 12 月 31 日签订的补充契据下修订。本基金由香港证券及期货事务监察委员会
(“香港证监会”)根据香港证券及期货条例第 104(1)条规定认可,并受香港证监会颁布的单位信托
及互惠基金守则规管。
每个子基金均可发行多种份额类别,基金管理人亦可以酌情决定在今后为任何子基金发行新份额类
别。
每个子基金的资产将与其他子基金的资产分开投资和管理。
截至 2019 年 12 月 31 日,基金由十个(2018 年为十三个)子基金组成。
子基金名称 成立日期
东方汇理香港组合 - 灵活配置平稳基金* 2010年1月29日
东方汇理香港组合 - 灵活配置均衡基金* 2010年1月29日
东方汇理香港组合 - 灵活配置增长基金 2010年1月29日
东方汇理香港组合 - 美元货币市场基金* 2010年1月29日
东方汇理香港组合 - 亚太新动力股息基金 2013年7月3日
东方汇理香港组合 - 环球银发动力基金* 2014年11月19日
东方汇理香港组合 - 创新动力股票基金 2016年12月29日
东方汇理香港组合 - 环球多元主题股票基金* 2018年4月13日
东方汇理香港组合 - 环球教育动力股票基金* 2018年12月3日
东方汇理香港组合 - 环球多元收益基金* 尚未推出
这份财务报表为以上首九个子基金的报表。
东方汇理香港组合 - 亚太新动力股息基金
东方汇理香港组合 - 亚太新动力股息基金的目标是,通过对亚太(日本除外)股票和货币市场工具(包
括现金)组合的积极管理和多样化投资组合,在周期中以较低的波动跑赢 MSCI AC 亚太(日本除外)
指数(“基准”)。对于收益分配类投资人,子基金旨在提供比基准更高和更稳定的股息分派率。对于
累算类投资人,子基金旨在持续以较低波动跑赢基准。
子基金将投资其资产净值的至少 80%于亚太(日本除外)股票和股票等价证券,这些股票的公司住所
或其很大一部分业务位于澳大利亚、中国大陆、香港、印度尼西亚、印度、南韩、马来西亚、新西
兰、菲律宾、新加坡、泰国和台湾等国家和地区;但是,只要亚洲其他新兴市场法律法规允许子基
金在其市场或交易所进行投资,子基金也会寻求更多的机会。
*该基金未获得中国证监会认可,不可向内地投资者进行销售。
东方汇理香港组合
财务报表附注
1 一般信息(续)
根据个案情况不同而确定的定量因素、定性因素和其他因素,将对股票投资进行积极管理,寻找持
续派息公司和/或估值有吸引力的公司。根据市场情况,最高 20%的资产净值可投资于现金和货币
市场工具。子基金也可能仅为对冲目的投资于衍生工具。
基金管理人负责提供投资管理服务、投资建议、安排子基金证券交易的执行及其他责任。
对于累算类投资者,将不获派发股息。
对于分派基金和分派 I 类基金,管理人可酌情决定每月支付股息。股息可从子基金的收入和/或资本
中支付,或在将子基金的全部或部分费用和开支自子基金的资本中扣除的同时,从总收入中支付股
息,以致子基金中用作支付股息的可分派收入增加,在此情况下,子基金实际上是从资本中支付股
息。从资本中支付股息或实际上从资本中支付股息,均可导致分派类的每基金份额资产净值立即减
少。
2 重要会计政策要点
以下说明编制财务报表所采用的主要会计政策。除非另行说明,这些政策贯彻地应用于所有列报年
度。
(a) 编制基础
财务报表依据国际财务报告准则编制。财务报表按照历史成本常规编制,并通过以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融资产和负债(包括衍生金融工具)的重估进行修正。
编制符合国际财务报告准则的财务报表要求采用一些重要的会计估计,同时也要求基金受托人和基
金管理人(“管理层”) 就子基金采用会计政策的过程中行使其判断力。有关需行及较高判断力或复杂
性的内容,或者所采用的假设和估算对于财务报表有重要影响的内容,已在附注 2(l)中予以披露。
在 2019 年 1 月 1 日起生效的准则、对现行准则的修订和詮釋
诠释 23“所得税处理之不确定性”
此诠释解释于不确定性的所得税的时候,如何确认及计量所得税及递延所得税。该诠释特别讨论:
如何确定适当的计量单位,并根据更佳预测不确定性因素解决方式的方法来,分开或整体
考虑不确定税项;
管理层亦须假设税务机关将会查验其有权检讨的金额,并在作出上述查验时全面知悉所有
相关数据即应忽略检测风险;
当税务机关不太可能接受税务处理时,管理层应在其所得税会计中反映不确定性的影响;
倘实体厘定税务机关不可能会接受一项不确定税项处理,则采用预期值或最可能金额两个
方法中能更佳预测不 确定性因素解决方式的方法来反映厘定税项涉及的不确定性因素;以及
每当情况改变或有新信息影响判断时,必须重新评估所作的判断和估计。
尽管没有新的披露要求,但提醒管理层一般要求提供有关在编制财务报表时作出的判断和估计的信
息。
与子基金有关但仍未生效且未有提前采用的新准则、修订和诠释
一些新准则,现行准则的诠释或修订,在2019年1月1日之后开始的年度期间生效,并且在准备这些
财务报表时未及早采用。 预计这些都不会对子基金的财务报表产生重大影响。
东方汇理香港组合
财务报表附注
2 重要会计政策要点(续)
(b) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和负债
(i) 分类
子基金将其对基金、股票、浮动利率债券和国库券的投资归类为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产或负债。这些金融资产也被归类为交易性资产。购入或发生的交
易性金融资产主要是为了在短期内出售或购回。
最初以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和负债,指按照子基金的投资策略
在公允价值基础上管理和评估其业绩表现的金融资产和负债。子基