基金管理人:金信基金管理有限公司
基金托管人:招商银行股份有限公司
送出日期:2018 年 8 月 25 日
金信民旺债券 2018 年半年度报告摘要
第 2 页 共 31 页
§1重要提示
1.1 重要提示
基金管理人的董事会、董事保证本报告所载资料不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏,
并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带的法律责任。本半年度报告已经三分之二
以上独立董事签字同意,并由董事长签发。
基金托管人招商银行股份有限公司根据本基金合同规定,于 2018 年 8 月 22 日复核了本报告
中的财务指标、净值表现、利润分配情况、财务会计报告、投资组合报告等内容,保证复核内容
不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。
基金管理人承诺以诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产,但不保证基金一定盈利。
基金的过往业绩并不代表其未来表现。投资有风险,投资者在作出投资决策前应仔细阅读本
基金的招募说明书及其更新。
本报告中财务资料未经审计。
本报告期自 2018年 1月 1日起至 6月 30日止。
本半年度报告摘要摘自半年度报告正文,投资者欲了解详细内容,应阅读半年度报告正文。
金信民旺债券 2018 年半年度报告摘要
第 3 页 共 31 页
§2基金简介
2.1 基金基本情况
基金简称 金信民旺债券
基金主代码 004222
基金运作方式 契约型开放式
基金合同生效日 2017年 12月 4日
基金管理人 金信基金管理有限公司
基金托管人 招商银行股份有限公司
报告期末基金份额总额 11,458,549.57份
基金合同存续期 不定期
下属分类基金的基金简称: 金信民旺债券 A 金信民旺债券 C
下属分类基金的交易代码: 004222 004402
报告期末下属分类基金的份额总额 8,359,006.60份 3,099,542.97份
2.2 基金产品说明
投资目标 本基金主要通过主动管理债券组合,同时适当投资于具备良好盈利能力的上市
公司所发行的股票,力争在追求基金资产稳定增长基础上为投资者取得高于投
资业绩比较基准的回报。
投资策略
本基金的投资策略主要有以下七个方面:
1、大类资产配置策略
本基金将在分析宏观经济发展变动趋势的基础上,结合对流动性及资金流向、
综合股市估值水平和债市收益率等因素的分析,进行灵活的大类资产配置。
2、债券投资策略
本基金在综合分析宏观经济、货币政策的基础上,采用久期管理和信用风险管
理相结合的投资策略。同时,将综合运用利率预期、收益率曲线估值等方法选
择个券。针对可转换债券,本基金采用期权定价模型等数量化估值工具评定其
投资价值,以合理价格买入并持有。
3、股票投资策略
本基金的股票投资以自下而上的精选个股为主,采用定量和定性相结合的方
式,投资以成长型股票为主。
4、资产支持证券等品种投资策略
本基金将深入分析市场利率等基本面因素,辅助采用数量化定价模型,评估其
内在价值,以合理价格买入并持有。
5、权证投资策略
本基金的权证投资以权证的市场价值分析为基础,配以权证定价模型寻求其合
理估值水平,以主动式的科学投资管理为手段,充分考虑权证资产的收益性、
流动性及风险性特征,通过资产配置、品种与类属选择,追求基金资产稳定的
当期收益。
6、中小企业私募债券投资策略
本基金将运用基本面研究,综合考虑中小企业私募债券的安全性、收益性和流
动性等特征,选择风险与收益相匹配的品种进行投资。
7、国债期货投资策略
本基金将构建量化分析体系,对国债期货和现货的基差、国债期货的流动性、
波动水平、套期保值的有效性等指标进行跟踪监控,在最大限度保证基金资产
金信民旺债券 2018 年半年度报告摘要
第 4 页 共 31 页
安全的基础上,力求实现基金资产的长期稳定增值。
业绩比较基准 中国债券总指数收益率×90%+沪深 300指数收益率×10%
风险收益特征
本基金是债券型证券投资基金,其预期收益和风险水平高于货币市场基金,低
于股票型和混合型基金,属于较低风险、较低收益的基金产品。
2.3 基金管理人和基金托管人
项目 基金管理人 基金托管人
名称 金信基金管理有限公司 招商银行股份有限公司
信息披露负责人
姓名 段卓立 张燕
联系电话 0755-82510502 0755-83199084
电子邮箱 jubao@jxfunds.com.cn yan_zhang@cmbchina.com
客户服务电话 400-866-2866 95555
传真 0755-82510305 0755-83195201
2.4 信息披露方式
登载基金半年度报告正文的管理人互联网
网址
http://www.jxfunds.com.cn
基金半年度报告备置地点 深圳市福田区益田路 6001号太平金融大厦 1502室
§3主要财务指标和基金净值表现
3.1 主要会计数据和财务指标
金额单位:人民币元
基金类别 金信民旺债券 A 金信民旺债券 C
3.1.1期间数据和指标
报告期(2018年 1 月 1日-2018
年 6月 30日)
报告期(2018 年 1月 1日
-2018年 6月 30日)
本期已实现收益 -499,142.69 -154,817.96
本期利润 -1,008,553.07 -298,796.27
加权平均基金份额本期利润 -0.0912 -0.0711
本期基金份额净值增长率 -10.69% -11.03%
3.1.2期末数据和指标 报告期末(2018年 6月 30日)
期末可供分配基金份额利润 -0.1009 -0.1068
期末基金资产净值 7,515,621.65 2,768,446.88
期末基金份额净值 0.8991 0.8932
注:1、本期已实现收益指基金本期利息收入、投资收益、其他收入(不含公允价值变动收益)
扣除相关费用后的余额,本期利润为本期已实现收益加上本期公允价值变动收益;
2、期末可供分配利润,采用期末资产负债表中未分配利润与未分配利润中已实现部分的孰低
数(为期末余额,不是当期发生数);
3、所述基金业绩指标不包括持有人认购或交易基金的各项费用,计入费用后实际收益水平要
低于所列数字。
3.2 基金净值表现
3.2.1基金份额净值增长率及其与同期业绩比较基准收益率的比较
金信民旺债券 2018 年半年度报告摘要
第 5 页 共 31 页
金信民旺债券 A
阶段
份额净值
增长率①
份额净值
增长率标
准差②
业绩比较
基准收益
率③
业绩比较基
准收益率标
准差④
①-③ ②-④
过去一个月 -2.75% 0.73% 0.00% 0.14% -2.75% 0.59%
过去三个月 -5.79% 0.61% 0.57% 0.17% -6.36% 0.44%
过去六个月 -10.69% 0.64% 1.36% 0.14% -12.05% 0.50%
自基金合同生效
起至今
-10.09% 0.60% 1.45% 0.14% -11.54% 0.46%
金信民旺债券 C
阶段
份额净值
增长率①
份额净值
增长率标
准差②
业绩比较
基准收益
率③
业绩比较基
准收益率标
准差④
①-③ ②-④
过去一个月 -2.79% 0.73% 0.00% 0.14% -2.79% 0.59%
过去三个月 -5.90% 0.61% 0.57% 0.17% -6.47% 0.44%
过去六个月 -11.03% 0.64% 1.36% 0.14% -12.39% 0.50%
自基金合同生效
起至今
-10.68% 0.59% 1.45% 0.14% -12.13% 0.45%
3.2.2 自基金合同生效以来基金份额累计净值增长率变动及其与同期业绩比较基准收益率变动的
比较
金信民旺债券 2018 年半年度报告摘要
第 6 页 共 31 页
注:1、本基金合同生效日为 2017年 12月 4日,截至报告期末基金成立未满 1年;
2、本基金建仓期为自基金合同生效之日起 6个月,建仓结束时各项资产配置比例符合合同约
定。
§4管理人报告
4.1 基金管理人及基金经理情况
4.1.1基金管理人及其管理基金的经验
金信基金管理有限公司成立于 2015年 7月,注册资本 1亿元人民币,注册地位于深圳前海,
是经中国证监会批准设立的公募基金管理公司,业务范围包括基金募集、基金销售、基金管理、
特定客户资产管理以及中国证监会许可的其他业务。
金信基金管理有限公司作为国内首家管理团队出任第一大股东的公募基金公司,管理团队持
股 35%,是公司第一大股东。此外,公司股东还包括深圳市卓越创业投资有限责任公司及安徽国
元信托有限责任公司,两家机构出资比例分别为:34%、31%。
截至报告期末,金信基金管理有限公司管理资产规模超过 48.17亿元,旗下管理 10只开放式
基金和 13只专户理财投资组合。
4.1.2基金经理(或基金经理小组)及基金经理助理简介
金信民旺债券 2018 年半年度报告摘要
第 7 页 共 31 页
姓名 职务
任本基金的基金经理(助理)期限 证券从
业年限
说明
任职日期 离任日期
周余
本基金
基金经
理
2017年 12月 4日 - 12
男,北京大学信号与信息处理
专业硕士。曾任香港汇丰银行
全球金融市场部交易员、国投
瑞银基金研究员、中国银行总
行投资经理兼宏观经济分析
师、诺安基金投资经理、太平
洋证券资产管理总部副总经理
兼投资总监。现担任金信基金
管理有限公司固定收益部总
监、基金经理。
注:1、对基金的首任基金经理,其“任职日期”为基金合同生效日,“离职日期”为根据公
司决定确定的解聘日期,除首任基金经理外,“任职日期”和“离任日期”分别指根据公司决定
确定的聘任日期和解聘日期;
2、证券从业的含义遵从行业协会《证券业从业人员资格管理办法》的相关规定。
4.2 管理人对报告期内本基金运作遵规守信情况的说明
本报告期内,本基金管理人严格遵守《中华人民共和国证券投资基金法》、《公开募集证券投
资基金运作管理办法》、《证券投资基金销售管理办法》和《证券投资基金信息披露管理办法》等
有关法律法规及各项实施准则的规定以及《金信民旺债券型证券投资基金基金合同》等基金法律
文件的约定,本着诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产,在严格控制风险的基础上,
为基金持有人谋求最大利益。
本报告期内,基金运作整体合法合规,没有发生损害基金持有人利益的情形。基金的投资范
围、投资比例符合有关法律法规及基金合同的规定。
4.3 管理人对报告期内公平交易情况的专项说明
4.3.1公平交易制度的执行情况
本报告期内,本基金管理人严格执行《证券投资基金管理公司公平交易制度指导意见》,完善
相应制度及流程,通过系统和人工等各种方式在各业务环节严格控制交易公平执行,公平对待旗
下管理的所有基金和投资组合。
4.3.2异常交易行为的专项说明
本基金于本报告期内不存在异常交易行为。本报告期内基金管理人管理的所有投资组合参与
的交易所公开竞价,未出现同日反向交易成交较少的单边交易量超过该证券当日成交量的 5%的情
况。
金信民旺债券 2018 年半年度报告摘要
第 8 页 共 31 页
4.4 管理人对报告期内基金的投资策略和业绩表现的说明
4.4.1报告期内基金投资策略和运作分析
2018年上半年,受中美贸易战等因素的影响,股票市场出现大幅波动,出现了一定的回撤。
相比之下,债券市场由弱转强,债券收益率出现一定的回落,债券除了获得一定的息票收入外,
还获得一定的资本利得。从金信民旺债券的二级债基的操作策略来看,我们的组合以可转债和股
票为主,出现了一定的回撤。
4.4.2报告期内基金的业绩表现
截至本报告期末金信民旺债券 A基金份额净值为 0.8991元,本报告期基金份额净值增长率为
-10.69%;截至本报告期末金信民旺债券 C 基金份额净值为 0.8932 元,本报告期基金份额净值增
长率为-11.03%;同期业绩比较基准收益率为 1.36%。
4.5 管理人对宏观经济、证券市场及行业走势的简要展望
展望 2018年下半年,银行体系流动性将合理稳定,货币信贷和社会融资规模适度增长,市场
利率基本平稳,综合社会融资成本稳中有所下降,金融对实体经济的支持力度较稳固。中国经济
数据将出现一定回调,制造业投资在去产能的背景下,整体呈现缓慢回升的态势,而房地产投资
回落幅度也有限。美联储加息,外部压力影响持续。通胀压力温和,为中国货币政策预留了空间。
全年通货膨胀在 2%-2.5%之间,整体温和可控。长期来看,未来进一步降准的可能性仍然较大。
由于资金面将转向宽松,我们对债券市场继续保持乐观。我们认为股票市场调整幅度已经基本到
位,机会大于风险。
4.6 管理人对报告期内基金估值程序等事项的说明
本基金管理人按照企业会计准则、中国证监会相关规定和基金合同关于估值的约定,对基金
所持有的投资品种进行估值。本基金托管人根据法律法规要求履行估值及净值计算的复核责任。
本基金管理人由总经理、督察长、运作保障部、基金投资部、监察稽核部、交易部负责人及
其他相关人员,负责组织制定和适时修订基金估值政策和程序,指导和监督整个估值流程。该等
人员均具备专业胜任能力和相关从业资格,精通各领域的理论知识,熟悉相关政策法规,并具有
丰富的实践经验。基金经理可参与估值原则和方法的讨论,但不参与估值原则和方法的最终决策
和日常估值的执行。
本基金本报告期内,参与估值流程各方之间无重大利益冲突。
4.7 管理人对报告期内基金利润分配情况的说明
本基金合同约定,在符合有关基金分红条件的前提下,本基金每年收益分配次数最多为 12
次,每次收益分配比例不得低于收益分配基准日每份基金份额该次可供分配利润的 10%,若基金
金信民旺债券 2018 年半年度报告摘要
第 9 页 共 31 页
合同生效不满 3 个月可不进行收益分配;本基金收益分配方式分两种:现金分红与红利再投资,
投资者可选择现金红利或将现金红利自动转为相应类别的基金份额进行再投资。若投资者不选择,
本基金默认的收益分配方式是现金分红;基金收益分配后任一类基金份额净值不能低于面值,即
基金收益分配基准日的基金份额净值减去每单位基金份额收益分配金额后不能低于面值;由于基
金费用的不同,本基金各类基金份额在可供分配利润上有所不同,本基金同一类别每一基金份额
享有同等分配权;法律法规或监管机关另有规定的,从其规定。
根据上述分配原则以及基金的实际运作情况,报告期本基金无利润分配事项。
4.8 报告期内管理人对本基金持有人数或基金资产净值预警情形的说明
本报告期,本基金存在连续六十个工作日基金资产净值低于五千万元和基金份额持有人数量
不满二百人的情形。管理人已经向中国证券监督管理委员会报送了报告。
§5托管人报告
5.1 报告期内本基金托管人遵规守信情况声明
托管人声明,在本报告期内,基金托管人——招商银行股份有限公司不存在任何损害基金份
额持有人利益的行为,严格遵守了《中华人民共和国证券投资基金法》及其他有关法律法规、基
金合同,完全尽职尽责地履行了应尽的义务。
5.2 托管人对报告期内本基金投资运作遵规守信、净值计算、利润分配等情况的说明
本报告期内基金管理人在投资运作、基金资产净值的计算、利润分配、基金份额申购赎回价
格的计算、基金费用开支等问题上,不存在任何损害基金份额持有人利益的行为,严格遵守了《中
华人民共和国证券投资基金法》等有关法律法规,在各重要方面的运作严格按照基金合同的规定
进行。
5.3 托管人对本半年度报告中财务信息等内容的真实、准确和完整发表意见
本半年度报告中财务指标、净值表现、财务会计报告、利润分配、投资组合报告等内容真实、
准确和完整,不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。
§6半年度财务会计报告(未经审计)
6.1 资产负债表
会计主体:金信民旺债券型证券投资基金
报告截止日:2018年 6月 30日
单位:人民币元
资产 附注号
本期末
2018年 6月 30日
上年度末
2017 年 12月 31日
资产:
金信民旺债券 2018 年半年度报告摘要
第 10 页 共 31 页
银行存款 33,595.18 446,240.51
结算备付金 21,622.28 -
存出保证金 24,146.84 -
交易性金融资产 10,226,921.60 4,999,500.00
其中:股票投资 1,956,402.00 -
基金投资 - -
债券投资 8,270,519.60 4,999,500.00
资产支持证券投资 - -
贵金属投资 - -
衍生金融资产 - -
买入返售金融资产 - 70,500,000.00
应收证券清算款 - -
应收利息 31,768.28 83,473.88
应收股利 - -
应收申购款 - 185.31
递延所得税资产 - -
其他资产 - -
资产总计 10,338,054.18 76,029,399.70
负债和所有者权益 附注号
本期末
2018年 6月 30日
上年度末
2017 年 12月 31日
负债:
短期借款 - -
交易性金融负债 - -
衍生金融负债 - -
卖出回购金融资产款 - -
应付证券清算款 - 269,320.64
应付赎回款 - -
应付管理人报酬 5,146.17 84,635.87
应付托管费 1,286.54 21,158.97
应付销售服务费 923.47 11,522.94
应付交易费用 1,905.11 -
应交税费 93.38 -
应付利息 - -
应付利润 - -
递延所得税负债 - -
其他负债 44,630.98 -
负债合计 53,985.65 386,638.42
所有者权益:
实收基金 11,458,549.57 75,245,960.45
未分配利润 -1,174,481.04 396,800.83
所有者权益合计 10,284,068.53 75,642,761.28
负债和所有者权益总计 10,338,054.18 76,029,399.70
注:报告截止日 2018年 6月 30日,金信民旺债券 A基金份额净值 0.8991 元,基金份额总额
金信民旺债券 2018 年半年度报告摘要
第 11 页 共 31 页
8,359,006.60份;金信民旺债券 C基金份额净值 0.8932元,基金份额总额 3,099,542.97 份。金
信民旺债券份额总额合计为 11,458,549.57份。
6.2 利润表
会计主体:金信民旺债券型证券投资基金
本报告期:2018年 1月 1日至 2018年 6月 30日
单位:人民币元
项目 附注号
本期
2018年 1月 1日至 2018年 6月 30日
一、收入 -1,136,615.30
1.利息收入 125,102.17
其中:存款利息收入 10,446.26
债券利息收入 29,433.26
资产支持证券利息收入 -
买入返售金融资产收入 85,222.65
其他利息收入 -
2.投资收益(损失以“-”填列) -630,019.89
其中:股票投资收益 -855,120.89
基金投资收益 -
债券投资收益 218,951.00
资产支持证券投资收益 -
贵金属投资收益 -
衍生工具收益 -
股利收益 6,150.00
3.公允价值变动收益(损失以“-”号
填列)
-653,388.69
4.汇兑收益(损失以“-”号填列) -
5.其他收入(损失以“-”号填列) 21,691.11
减:二、费用 170,734.04
1.管理人报酬 43,054.41
2.托管费 10,763.60
3.销售服务费 6.4.8.2.3 7,792.72
4.交易费用 58,445.96
5.利息支出 4,314.48
其中:卖出回购金融资产支出 4,314.48
6.税金及附加 53.38
7.其他费用 46,309.49
三、利润总额(亏损总额以“-”号
填列)
-1,307,349.34
减:所得税费用 -
四、净利润(净亏损以“-”号填列) -1,307,349.34
注:本基金合同生效日为 2017年 12月 4日,无上年度同期可比数据。
金信民旺债券 2018 年半年度报告摘要
第 12 页 共 31 页
6.3 所有者权益(基金净值)变动表
会计主体:金信民旺债券型证券投资基金
本报告期:2018年 1月 1日至 2018年 6月 30日
单位:人民币元
项目
本期
2018年 1 月 1日至 2018年 6月 30日
实收基金 未分配利润 所有者权益合计
一、期初所有者权益(基
金净值)
75,245,960.45 396,800.83 75,642,761.28
二、本期经营活动产生
的基金净值变动数(本
期净利润)
- -1,307,349.34 -1,307,349.34
三、本期基金份额交易
产生的基金净值变动数
(净值减少以“-”号填
列)
-63,787,410.88 -263,932.53 -64,051,343.41
其中:1.基金申购款 595,272.26 3,749.19 599,021.45
2.基金赎回款 -64,382,683.14 -267,681.72 -64,650,364.86
四、本期向基金份额持
有人分配利润产生的基
金净值变动(净值减少
以“-”号填列)
- - -
五、期末所有者权益(基
金净值)
11,458,549.57 -1,174,481.04 10,284,068.53
注:本基金合同生效日为 2017年 12月 4日,无上年度同期可比数据。
报表附注为财务报表的组成部分。
本报告 6.1至 6.4财务报表由下列负责人签署:
______殷克胜______ ______殷克胜______ ____陈瑾____
基金管理人负责人 主管会计工作负责人 会计机构负责人
6.4 报表附注
6.4.1基金基本情况
金信民旺债券型证券投资基金(以下简称“本基金”)经中国证券监督管理委员会(以下简称
“中国证监会”)证监许可[2016]第 2908号《关于准予金信民旺债券型证券投资基金注册的批复》
金信民旺债券 2018 年半年度报告摘要
第 13 页 共 31 页
核准,由金信基金管理有限公司依照《中华人民共和国证券投资基金法》和《金信民旺债券型证
券投资基金基金合同》负责公开募集。本基金为契约型开放式,存续期限不定,首次设立募集不
包括认购资金利息共募集人民币 227,758,581.63元,业经普华永道中天会计师事务所(特殊普通
合伙)普华永道中天验字(2017)第 1064 号验资报告予以验证。经向中国证监会备案,《金信民
旺债券型证券投资基金基金合同》于 2017 年 12 月 4 日正式生效,基金合同生效日的基金份额总
额为 227,762,344.92 基金份额,其中认购资金利息折合 3,763.29 份基金份额。本基金的基金管
理人为金信基金管理有限公司,基金托管人为招商银行股份有限公司。
根据《中华人民共和国证券投资基金法》和《金信民旺债券型证券投资基金基金合同》的有
关规定,本基金的投资范围为国内依法发行上市的股票(包括主板、中小板、创业板及其他经中
国证监会核准上市的股票)、债券[包括国债、金融债、企业债、公司债、央行票据、中期票据、
短期融资券、中小企业私募债、同业存单、可转换债券(含可分离交易可转换债券)、次级债]、
资产支持证券、债券回购、银行存款(包括协议存款、定期存款及其他银行存款)、货币市场工具、
权证、国债期货以及法律法规或中国证监会允许基金投资的其他金融工具。
本基金投资于债券资产比例不低于基金资产的 80%。每个交易日日终在扣除国债期货合约需
缴纳的交易保证金后,现金或者到期日在一年以内的政府债券不低于基金资产净值的 5%,其中现
金不包括结算备付金、存出保证金、应收申购款等。
本基金的业绩比较基准为:中国债券总指数收益率×90%+沪深 300指数收益率×10%。
6.4.2会计报表的编制基础
本基金的财务报表按照财政部于 2006 年 2 月 15 日及以后期间颁布的《企业会计准则-基本
准则》、各项具体会计准则及相关规定(以下合称“企业会计准则”)、中国证监会颁布的《证券
投资基金信息披露 XBRL 模板第 3 号<年度报告和半年度报告>》、中国证券投资基金业协会(以下
简称“中国基金业协会”)颁布的《证券投资基金会计核算业务指引》、《金信民旺债券型证券投
资基金基金合同》和在财务报表附注 6.4.4 所列示的中国证监会、中国基金业协会发布的有关规
定及允许的基金行业实务操作编制。
本财务报表以持续经营为基础编制。
6.4.3遵循企业会计准则及其他有关规定的声明
本基金 2018 年半年度财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本基金 2018
年 6 月 30 日的财务状况以及 2018年 1月 1 日至 2018 年 6月 30日的经营成果和基金净值变动情
况等有关信息。
6.4.4重要会计政策和会计估计
金信民旺债券 2018 年半年度报告摘要
第 14 页 共 31 页
6.4.4.1 会计年度
本基金会计年度为公历 1月 1日起至 12月 31日止。本财务报表的实际编制期间为 2018年 1
月 1 日至 2018年 6月 30日止。
6.4.4.2 记账本位币
本基金的记账本位币为人民币。
6.4.4.3 金融资产和金融负债的分类
(1)金融资产的分类
金融资产于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款
项、可供出售金融资产及持有至到期投资。金融资产的分类取决于本基金对金融资产的持有意图
和持有能力。本基金现无金融资产分类为可供出售金融资产及持有至到期投资。
本基金目前以交易目的持有的股票投资、债券投资、资产支持证券投资和衍生工具分类为以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。除衍生工具所产生的金融资产在资产负债表中
以衍生金融资产列示外,以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在资产负债表中以交
易性金融资产列示。
本基金持有的其他金融资产分类为应收款项,包括银行存款、买入返售金融资产和其他各类
应收款项等。应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。
(2)金融负债的分类
金融负债于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债及其他金
融负债。本基金目前暂无金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。本
基金持有的其他金融负债包括卖出回购金融资产款和其他各类应付款项等。
6.4.4.4 金融资产和金融负债的初始确认、后续计量和终止确认
金融资产或金融负债于本基金成为金融工具合同的一方时,按公允价值在资产负债表内确认。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,取得时发生的相关交易费用计入当期损益;
对于支付的价款中包含的债券或资产支持证券起息日或上次除息日至购买日止的利息,单独确认
为应收项目。应收款项和其他金融负债的相关交易费用计入初始确认金额。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,按照公允价值进行后续计量;对于
应收款项和其他金融负债采用实际利率法,以摊余成本进行后续计量。
金融资产满足下列条件之一的,予以终止确认:(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终
止;(2)该金融资产已转移,且本基金将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方;
或者(3)该金融资产已转移,虽然本基金既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风
金信民旺债券 2018 年半年度报告摘要
第 15 页 共 31 页
险和报酬,但是放弃了对该金融资产控制。
金融资产终止确认时,其账面价值与收到的对价的差额,计入当期损益。