基金管理人:国寿安保基金管理有限公司
基金托管人:中国建设银行股份有限公司
送出日期:2018年 8月 24日
国寿安保消费新蓝海混合 2018年半年度报告(摘要)
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§1 重要提示
基金管理人的董事会、董事保证本报告所载资料不存在虚假记载、误导性陈述或
重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带的法律责任。本半
年度报告已经三分之二以上独立董事签字同意,并由董事长签发。
基金托管人中国建设银行股份有限公司根据本基金合同规定,于 2018年 8月 23
日复核了本报告中的财务指标、净值表现、利润分配情况、财务会计报告、投资组合
报告等内容,保证复核内容不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。
基金管理人承诺以诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产,但不保证基
金一定盈利。
基金的过往业绩并不代表其未来表现。投资有风险,投资者在作出投资决策前应
仔细阅读本基金的招募说明书及其更新。
本半年度报告摘要摘自半年报正文,投资者欲了解详细内容,应阅读半年度报告
正文。
本报告中财务资料未经审计 。
本报告期自 2018年 2月 11日(基金合同生效日)起至 06月 30日止。
§2 基金简介
2.1 基金基本情况
基金简称 国寿安保消费新蓝海混合
基金主代码 005175
基金运作方式 契约型开放式
基金合同生效日 2018年 2月 11日
基金管理人 国寿安保基金管理有限公司
基金托管人 中国建设银行股份有限公司
报告期末基金份额总额 264,607,950.90份
基金合同存续期 不定期
2.2 基金产品说明
投资目标
本基金通过重点投资于消费服务相关的优质公司,把握居民收
入增长以及人口结构变迁背景下中国消费升级以及新技术、新
模式创造的新生消费需求所蕴含的投资机会,在严格控制风险
并保持基金资产良好的流动性的前提下,力争实现基金资产的
长期稳定增值。
投资策略
本基金通过定量与定性相结合的方法分析宏观经济和证券市场
发展趋势,评估市场的系统性风险和各类资产的预期收益与风
险,据此合理制定和调整股票、债券等各类资产的比例,在保
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持总体风险水平相对稳定的基础上,力争投资组合的稳定增值。
在大类资产配置上,在具备足够多本基金所定义的投资标的时,
优先考虑股票类资产的配置,剩余资产将配置于债券和现金等
大类资产上。除主要的股票及债券投资外,本基金还可通过投
资衍生工具等,进一步为基金组合规避风险、增强收益。
业绩比较基准 沪深 300指数收益率*60%+中证全债指数收益率*40%
风险收益特征
本基金为混合型基金,其预期收益和预期风险高于货币市场基
金、债券型基金,低于股票型基金,属于证券投资基金中的中
高收益/风险品种。
2.3 基金管理人和基金托管人
项目 基金管理人 基金托管人
名称 国寿安保基金管理有限公司 中国建设银行股份有限公司
信息披露负责人
姓名 张彬 田青
联系电话 010-50850744 010-67595096
电子邮箱 public@gsfunds.com.cn tianqing1.zh@ccb.cn
客户服务电话 4009-258-258 010-67595096
传真 010-50850776 010-66275853
2.4 信息披露方式
登载基金半年度报告正文的管理人互联网网址 http://www.gsfunds.com.cn
基金半年度报告备置地点 基金管理人、基金托管人处
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§3 主要财务指标和基金净值表现
3.1 主要会计数据和财务指标
金额单位:人民币元
3.1.1 期间数据和指标 报告期(2018年 2月 11日 - 2018年 6月 30日 )
本期已实现收益 1,220,595.88
本期利润 -7,957,420.56
加权平均基金份额本期利润 -0.0218
本期基金份额净值增长率 -4.05%
3.1.2 期末数据和指标 报告期末( 2018年 6月 30日 )
期末可供分配基金份额利润 -0.0405
期末基金资产净值 253,889,418.64
期末基金份额净值 0.9595
注:本期已实现收益指基金本期利息收入、投资收益、其他收入(不含公允价值变动收益)
扣除相关费用后的余额,本期利润为本期已实现收益加上本期公允价值变动收益。
上述基金业绩指标不包括持有人交易基金的各项费用,计入费用后投资人的实际收益水平要
低于所列数字。
3.2 基金净值表现
3.2.1 基金份额净值增长率及其与同期业绩比较基准收益率的比较
阶段
份额净值
增长率①
份额净值
增长率标
准差②
业绩比较
基准收益
率③
业绩比较基
准收益率标
准差④
①-③ ②-④
过去一个月 -7.54% 1.63% -4.37% 0.77% -3.17% 0.86%
过去三个月 -3.02% 1.16% -5.19% 0.68% 2.17% 0.48%
自基金合同
生效起至今
-4.05% 0.97% -3.69% 0.67% -0.36% 0.30%
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3.2.2 自基金合同生效以来基金份额累计净值增长率变动及其与同期业绩比较基准收
益率变动的比较
注:本基金的基金合同于 2018年 2月 11日生效,按照本基金的基金合同规定,自基金合同生
效之日起 6个月内使基金的投资组合比例符合基金合同关于投资范围和投资限制的有关约定。截
至本报告期末,本基金建仓期尚未结束。图示日期 2018年 2月 11日至 2018年 6月 30日。
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§4 管理人报告
4.1 基金管理人及基金经理情况
4.1.1 基金管理人及其管理基金的经验
国寿安保基金管理有限公司经中国证监会证监许可[2013]1308号文核准,于 2013
年 10月 29日设立,公司注册资本 12.88亿元人民币,公司股东为中国人寿资产管理
有限公司,其持有股份 85.03%,AMP CAPITAL INVESTORS LIMITED(澳大利亚安保资
本投资有限公司),其持有股份 14.97%。
截至 2018年 6月 30日,公司共管理 44只开放式基金及部分特定资产管理计划,
公司管理资产总规模为 1,880.78亿元,其中公募基金管理规模为 1,447.06亿元。
4.1.2 基金经理(或基金经理小组)及基金经理助理简介
姓名 职务
任本基金的基金经理(助理)期限 证券从
业年限
说明
任职日期 离任日期
张琦
股票投
资总监、
股票投
资部总
监及基
金经理
2018年 2月 11
日
- 13年
2005年 1月至 2015年 5
月,任职中银基金管理有
限公司研究员、基金经理
助理、基金经理等职,2015
年 6月加入国寿安保基金
管理有限公司,现任国寿
安保基金管理有限公司股
票投资总监、股票投资部
总监,国寿安保智慧生活
股票型证券投资基金、国
寿安保成长优选股票型证
券投资基金、国寿安保目
标策略灵活配置混合型发
起式证券投资基金、国寿
安保健康科学混合型证券
投资基金、国寿安保消费
新蓝海灵活配置混合型证
券投资基金及国寿安保华
兴灵活配置混合型证券投
资基金基金经理。
李丹
基金经
理
2018年 2月 11
日
- 11年
李丹女士,硕士。曾任中
国银河证券研究部研究
员、资产管理部投资经理;
现任国寿安保核心产业灵
活配置混合型证券投资基
金、国寿安保稳嘉混合型
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证券投资基金、国寿安保
稳寿混合型证券投资基
金、国寿安保稳吉混合型
证券投资基金及国寿安保
消费新蓝海灵活配置混合
型证券投资基金基金经
理。
注:任职日期为基金合同生效日。证券从业的含义遵从行业协会《证券从业人员资格管理办
法》的相关规定。
4.2 管理人对报告期内本基金运作遵规守信情况的说明
本报告期内,本基金管理人严格遵守《证券投资基金法》等有关法律法规及基金
合同、基金招募说明书等有关基金法律文件的规定,以取信于市场、取信于基金份额
持有人为宗旨,本着诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产,在控制风险的
前提下,为基金份额持有人谋求最大利益。在本报告期内,基金运作合法合规,不存
在违反基金合同和损害基金份额持有人利益的行为。
4.3 管理人对报告期内公平交易情况的专项说明
4.3.1 公平交易制度的执行情况
报告期内,本基金管理人通过系统和人工等方式在各环节严格控制交易公平执
行,严格执行了《证券投资基金管理公司公平交易制度指导意见》和公司制定的公平
交易相关制度。本报告期,不存在损害投资者利益的不公平交易行为。
4.3.2 异常交易行为的专项说明
报告期内,本基金未发生违法违规且对基金财产造成损失的异常交易行为;且不
存在所有投资组合参与的交易所公开竞价同日反向交易成交较少的单边交易量超过
该证券当日成交量的 5%的情形。
4.4 管理人对报告期内基金的投资策略和业绩表现的说明
4.4.1 报告期内基金投资策略和运作分析
1. 宏观经济分析
2018年上半年全球经济整体延续复苏,美国复苏力度强于欧洲等主要经济体。美
联储声明中表示,美国经济活动以强劲的速度增长,劳动力市场继续走强。美国 2季
度 GDP增速创近年新高,通胀回升,美元指数走强。同时,美联储点阵图上调了年内
加息预期。全球贸易格局面临新的挑战,以美国为首的贸易保护主义抬头,成为了贸
易全球化的阻力。
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国内方面,去杠杆进一步深化,社会融资增速下行,投资增速面临一定压力。叠
加外部环境面临的不确定性,国内经济增速有所趋缓。
2. 市场回顾
上半年宏观经济面临的不确定性因素持续增加,市场环境异常复杂,贸易摩擦不
断反复,美联储仍处加息通道,国内去杠杆仍在推进过程中,信用收缩市场化违约逐
步增多。在此背景下,市场避险情绪持续提升,消费类板块成为市场资金的重要流向。
股票市场整体呈现大幅调整的态势,主要市场指数均呈现下跌走势,自本基金成立以
来,上证综指、沪深 300、创业板综指、内地消费指数分别涨跌-9.02%、-8.58%、1.52%、
-2.08%。各行业大部分收跌,消费类行业整体表现有一定的相对收益,休闲服务、医
药、食品饮料小幅收涨,而传媒、纺服、轻工等行业在消费类板块中跌幅较大。
3. 运行分析
上半年国寿安保消费新蓝海基金处于逐步建仓过程,二季度末建仓基本完成。配
置行业包括食品饮料、家电、轻工、医药、纺服等行业,均衡覆盖了主要消费领域。
4.4.2 报告期内基金的业绩表现
截至本报告期末本基金份额净值为 0.9595 元;本报告期基金份额净值增长率为
-4.05%,业绩比较基准收益率为-3.69%。
4.5 管理人对宏观经济、证券市场及行业走势的简要展望
展望下半年,房地产投资增速的下行对经济或带来一定拖累,贸易摩擦反复也带
来不确定性因素,经济增长存在一定客观压力,进一步深化改革、坚定技术创新是未
来经济增长的根本动能。过去 2年消费类板块表现优异,其中很大一部分原因来自业
绩的确定性增长,但也经历了市场风格变化带来的贝塔行情。在今后组合的配置和标
的选择上,本基金将更加关注公司本身的现金流创造能力、资产负债表情况,选择具
有核心优势和中长期成长性的公司进行配置。
4.6 管理人对报告期内基金估值程序等事项的说明
报告期内,本基金管理人严格遵守《企业会计准则》、《证券投资基金会计核算业
务指引》以及中国证监会和中国证券投资基金业协会相关规定和基金合同的约定,日
常估值由基金管理人与基金托管人一同进行。
本基金管理人设有基金估值委员会,估值委员会负责人由主管运营工作的公司领
导担任,委员由运营管理部负责人、合规管理部负责人、监察稽核部负责人、研究部
负责人组成,估值委员会成员均具有专业胜任能力和相关工作经历。估值委员会采取
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定期或临时会议的方式召开会议评估基金的估值政策和程序,在发生了影响估值政策
和程序的有效性及适用性的情况时,运营管理部及时提请估值委员会召开会议修订估
值方法并履行信息披露义务,以保证其持续适用。相关基金经理和研究员可列席会议,
向估值委员会提出估值意见或建议,但不参与具体的估值流程。
上述参与估值流程的各方不存在任何重大利益冲突。
本基金管理人已与中债金融估值中心有限公司和中证指数有限公司签署服务协
议,由其按约定分别提供在银行间同业市场和在交易所市场交易的固定收益品种的估
值数据,以及流通受限股票的估值数据。
4.7 管理人对报告期内基金利润分配情况的说明
本基金报告期内未进行利润分配。
4.8 报告期内管理人对本基金持有人数或基金资产净值预警情形的说明
无。
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§5 托管人报告
5.1 报告期内本基金托管人遵规守信情况声明
本报告期,中国建设银行股份有限公司在本基金的托管过程中,严格遵守了《证
券投资基金法》、基金合同、托管协议和其他有关规定,不存在损害基金份额持有人
利益的行为,完全尽职尽责地履行了基金托管人应尽的义务。
5.2 托管人对报告期内本基金投资运作遵规守信、净值计算、利润分配等情况的说明
本报告期,本托管人按照国家有关规定、基金合同、托管协议和其他有关规定,
对本基金的基金资产净值计算、基金费用开支等方面进行了认真的复核,对本基金的
投资运作方面进行了监督,未发现基金管理人有损害基金份额持有人利益的行为。
本报告期内,本基金未实施利润分配。
5.3 托管人对本半年度报告中财务信息等内容的真实、准确和完整发表意见
本托管人复核审查了本报告中的财务指标、净值表现、利润分配情况、财务会计
报告、投资组合报告等内容,保证复核内容不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗
漏。
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§6 半年度财务会计报告(未经审计)
6.1 资产负债表
会计主体:国寿安保消费新蓝海灵活配置混合型证券投资基金
报告截止日: 2018年 6月 30日
单位:人民币元
资 产
本期末
2018年 6月 30日
资 产:
银行存款 26,171,408.99
结算备付金 6,300,829.50
存出保证金 92,906.92
交易性金融资产 224,174,134.41
其中:股票投资 214,144,134.41
基金投资 -
债券投资 10,030,000.00
资产支持证券投资 -
贵金属投资 -
衍生金融资产 -
买入返售金融资产 -
应收证券清算款 -
应收利息 180,541.93
应收股利 -
应收申购款 8,182.52
递延所得税资产 -
其他资产 -
资产总计 256,928,004.27
负债和所有者权益
本期末
2018年 6月 30日
负 债:
短期借款 -
交易性金融负债 -
衍生金融负债 -
卖出回购金融资产款 -
应付证券清算款 1,592,779.46
应付赎回款 583,524.24
应付管理人报酬 348,238.17
应付托管费 58,039.70
应付销售服务费 -
应付交易费用 392,912.74
应交税费 -
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应付利息 -
应付利润 -
递延所得税负债 -
其他负债 63,091.32
负债合计 3,038,585.63
所有者权益:
实收基金 264,607,950.90
未分配利润 -10,718,532.26
所有者权益合计 253,889,418.64
负债和所有者权益总计 256,928,004.27
注:报告截止日 2018年 6月 30日,基金份额净值 0.9595元,基金份额总额 264,607,950.9
份。
6.2 利润表
会计主体:国寿安保消费新蓝海灵活配置混合型证券投资基金
本报告期:2018年 2月 11日(基金合同生效日)至 2018年 6月 30日
单位:人民币元
项 目
本期
2018年 2月 11日(基金合同生效日)至 2018年
6月 30日
一、收入 -4,566,032.42
1.利息收入 2,398,012.23
其中:存款利息收入 700,443.36
债券利息收入 89,605.48
资产支持证券利息收入 -
买入返售金融资产收入 1,607,963.39
其他利息收入 -
2.投资收益(损失以“-”填列) 1,826,363.22
其中:股票投资收益 -1,353,598.65
基金投资收益 -
债券投资收益 -
资产支持证券投资收益 -
贵金属投资收益 -
衍生工具收益 -
股利收益 3,179,961.87
3.公允价值变动收益(损失以“-”
号填列)
-9,178,016.44
4.汇兑收益(损失以“-”号填列) -
5.其他收入(损失以“-”号填列) 387,608.57
减:二、费用 3,391,388.14
1.管理人报酬 2,091,792.25
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2.托管费 348,632.07
3.销售服务费 -
4.交易费用 878,628.50
5.利息支出 -
其中:卖出回购金融资产支出 -
6.税金及附加 -
7.其他费用 72,335.32
三、利润总额(亏损总额以“-”
号填列)
-7,957,420.56
减:所得税费用 -
四、净利润(净亏损以“-”号填
列)
-7,957,420.56
6.3 所有者权益(基金净值)变动表
会计主体:国寿安保消费新蓝海灵活配置混合型证券投资基金
本报告期:2018年 2月 11日(基金合同生效日)至 2018年 6月 30日
单位:人民币元
项目
本期
2018年 2月 11日(基金合同生效日)至 2018年 6月 30日
实收基金 未分配利润 所有者权益合计
一、期初所有者权益(基
金净值)
401,695,146.07 - 401,695,146.07
二、本期经营活动产生
的基金净值变动数(本
期利润)
- -7,957,420.56 -7,957,420.56
三、本期基金份额交易
产生的基金净值变动数
(净值减少以“-”号填
列)
-137,087,195.17 -2,761,111.70 -139,848,306.87
其中:1.基金申购款 515,858.98 4,179.43 520,038.41
2.基金赎回款 -137,603,054.15 -2,765,291.13 -140,368,345.28
四、本期向基金份额持
有人分配利润产生的基
金净值变动(净值减少
以“-”号填列)
- - -
五、期末所有者权益(基
金净值)
264,607,950.90 -10,718,532.26 253,889,418.64
报表附注为财务报表的组成部分。
本报告 6.1 至 6.4 财务报表由下列负责人签署:
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______左季庆______ ______王文英______ ____韩占锋____
基金管理人负责人 主管会计工作负责人 会计机构负责人
6.4 报表附注
6.4.1 基金基本情况
国寿安保消费新蓝海灵活配置混合型证券投资基金(以下简称“本基金”)系经
中国证券监督管理委员会(简称“中国证监会”)证监许可〔2017〕1570 号文《关于
准予国寿安保消费新蓝海灵活配置混合型证券投资基金注册的批复》的核准,由国寿
安保基金管理有限公司(简称“国寿安保”)于自 2018年 1月 11日至 2018年 2月 7
日向社会公开发行募集,募集期结束经安永华明会计师事务所(特殊普通合伙)验证
出具安永华明(2018)验字第 61090605_A03 号验资报告后,向中国证监会报送基金备
案材料。基金合同于 2018年 2月 11日正式生效,首次设立募集规模为 401,695,146.07
份基金份额。本基金为契约型开放式,存续期限不定。本基金的基金管理人和注册登
记机构为国寿安保,基金托管人为中国建设银行股份有限公司(简称“建设银行”)。
本基金的投资范围主要为具有良好流动性的金融工具,包括国内依法发行上市的
股票(包括中小板、创业板和其他经中国证监会核准上市的股票)、国债、中央银行
票据、金融债券、次级债券、企业债券、公司债券、中期票据、短期融资券、超短期
融资券、政府支持机构债券、政府支持债券、地方政府债券、中小企业私募债、证券
公司短期公司债、资产支持证券、可转换债券、可交换债券、债券回购、银行存款、
同业存单、权证、股指期货、国债期货以及法律法规或中国证监会允许基金投资的其
他金融工具(但须符合中国证监会相关规定)。
本基金可以参与融资交易。
基金的投资组合比例为:股票资产占基金资产的比例为 0%-95%,投资于本基金所
界定的消费新蓝海主题相关证券不低于非现金基金资产的 80%;每个交易日日终在扣
除股指期货合约和国债期货合约需缴纳的交易保证金后,本基金持有不低于基金资产
净值的 5%的现金或者到期日在一年以内的政府债券。如果法律法规对上述投资比例要
求有变更的,本基金将及时对其做出相应调整,并以调整变更后的投资比例为准。
6.4.2 会计报表的编制基础
本财务报表系按照中国财政部颁布的《企业会计准则—基本准则》以及其后颁布
及修订的具体会计准则、应用指南、解释以及其他相关规定(以下合称“企业会计准
则”)编制,同时,对于在具体会计核算和信息披露方面,也参考了中国证券投资基
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金业协会修订的《证券投资基金会计核算业务指引》、中国证监会制定的《关于进一
步规范证券投资基金估值业务的指导意见》、《关于证券投资基金执行<企业会计准则>
估值业务及份额净值计价有关事项的通知》、《证券投资基金信息披露管理办法》、《证
券投资基金信息披露内容与格式准则》第 3号《半年度报告的内容与格式》、《证券投
资基金信息披露编报规则》第 3号《会计报表附注的编制及披露》、《证券投资基金信
息披露 XBRL 模板第 3 号<年度报告和半年度报告>》及其他中国证监会及中国证券投
资基金业协会颁布的相关规定。
本财务报表以本基金持续经营为基础列报。
6.4.3 遵循企业会计准则及其他有关规定的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本基金于 2018年 06
月 30日的财务状况以及 2018年 2月 11日(基金合同生效日)至 2018年 06月 30日
止的经营成果和净值变动情况。
6.4.4 重要会计政策和会计估计
6.4.4.1 会计年度
本基金会计年度采用公历年度,即每年 1月 1日起至 12月 31日止。本期财务报
表的实际编制期间系 2018年 2月 11日(基金合同生效日)至 2018年 12月 31日止。
6.4.4.2 记账本位币
本基金记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币。除有特别说明
外,均以人民币元为单位表示。
6.4.4.3 金融资产和金融负债的分类
金融工具是指形成本基金的金融资产(或负债),并形成其他单位的金融负债(或
资产)或权益工具的合同。
(1) 金融资产分类
本基金的金融资产于初始确认时分为以下两类:以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产、贷款和应收款项;
本基金持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产主要包括股票
投资、债券投资和衍生工具等;
(2) 金融负债分类
本基金的金融负债于初始确认时归类为以公允价值计量且其变动计入当期损益
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的金融负债和其他金融负债。本基金目前持有的金融负债划分为其他金融负债。
6.4.4.4 金融资产和金融负债的初始确认、后续计量和终止确认
本基金于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的股票、债券等,以及
不作为有效套期工具的衍生工具,按照取得时的公允价值作为初始确认金额,相关的
交易费用在发生时计入当期损益;
在持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期间取得的利息或现
金股利,应当确认为当期收益。每日,本基金将以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产或金融负债的公允价值变动计入当期损益;
处置该金融资产或金融负债时,其公允价值与初始入账金额之间的差额应确认为
投资收益,同时调整公允价值变动收益;
当收取该金融资产现金流量的合同权利终止,或该收取金融资产现金流量的权利
已转移,且符合金融资产转移的终止确认条件的,金融资产将终止确认;
当金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,该金融负债或其一部分将终止确
认;
本基金已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,终止确认
该金融资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,不终止确认该金融
资产;本基金既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,分
别下列情况处理:放弃了对该金融资产控制的,终止确认该金融资产并确认产生的资
产和负债;未放弃对该金融资产控制的,按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认
有关金融资产,并相应确认有关负债;
本基金主要金融工具的成本计价方法具体如下:
(1) 股票投资
买入股票于成交日确认为股票投资,股票投资成本,按成交日应支付的全部价款
扣除交易费用入账;
卖出股票于成交日确认股票投资收益,卖出股票的成本按移动加权平均法于成交
日结转;
(2) 债券投资
买入债券于成交日确认为债券投资。债券投资成本,按成交日应支付的全部价款
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扣除交易费用入账,其中所包含的债券应收利息单独核算,不构成债券投资成本;
买入零息债券视同到期一次性还本付息的附息债券,根据其发行价、到期价和发
行期限按直线法推算内含票面利率后,按上述会计处理方法核算;
卖出债券于成交日确认债券投资收益,卖出债券的成本按移动加权平均法结转;
(3) 权证投资
买入权证于成交日确认为权证投资。权证投资成本按成交日应支付的全部价款扣
除交易费用后入账;
卖出权证于成交日确认衍生工具投资收益,卖出权证的成本按移动加权平均法于
成交日结转;
(4) 分离交易可转债
申购新发行的分离交易可转债于获得日,按可分离权证公允价值占分离交易可转
债全部公允价值的比例将购买分离交易可转债实际支付全部价款的一部分确认为权
证投资成本,按实际支付的全部价款扣减可分离权证确定的成本确认债券成本;
上市后,上市流通的债券和权证分别按上述(2)、(3)中相关原则进行计算;
(5) 回购协议
本基金持有的回购协议(封闭式回购),以成本列示,按实际利率(当实际利率
与合同利率差异较小时,也可以用合同利率)在实际持有期间内逐日计提利息。
6.4.4.5 金融资产和金融负债的估值原则
公允价值,是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到
或者转移一项负债所需支付的价格。