基金管理人:易方达基金管理有限公司
基金托管人:招商银行股份有限公司
送出日期:二〇一七年八月二十九日
1 重要提示
基金管理人的董事会、董事保证本报告所载资料不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带的法律责任。本半年度报告已经三分之二以上独立董事签字同意,并由董事长签发。
基金托管人招商银行股份有限公司根据本基金合同规定,于2017年8月25日复核了本报告中的财务指标、净值表现、利润分配情况、财务会计报告、投资组合报告等内容,保证复核内容不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。
基金管理人承诺以诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产,但不保证基金一定盈利。
基金的过往业绩并不代表其未来表现。投资有风险,投资者在作出投资决策前应仔细阅读本基金的招募说明书及其更新。
本半年度报告摘要摘自半年度报告正文,投资者欲了解详细内容,应阅读半年度报告正文。
本报告中财务资料未经审计。
本报告期自2017年1月4日起至6月30日止。
2 基金简介
2.1基金基本情况
基金简称
易方达中证海外中国互联网50(QDII-ETF)
基金主代码
513050
交易代码
513050
基金运作方式
交易型开放式(ETF)
基金合同生效日
2017年1月4日
基金管理人
易方达基金管理有限公司
基金托管人
招商银行股份有限公司
报告期末基金份额总额
332,432,720.00份
基金合同存续期
不定期
基金份额上市的证券交易所
上海证券交易所
上市日期
2017年1月18日
2.2 基金产品说明
投资目标
紧密跟踪标的指数,追求跟踪偏离度及跟踪误差的最小化。
投资策略
作为追踪中证海外中国互联网50指数的被动式海外指数基金,本基金主要采取组合复制策略和适当的替代性策略实现对标的指数的紧密跟踪。
业绩比较基准
中证海外中国互联网50指数
风险收益特征
本基金属股票指数基金,预期风险与收益水平高于混合基金、债券基金与货币市场基金。本基金主要采用完全复制法跟踪标的指数的表现,具有与标的指数相似的风险收益特征。
2.3 基金管理人和基金托管人
项目
基金管理人
基金托管人
名称
易方达基金管理有限公司
招商银行股份有限公司
信息披露负责人
姓名
张南
张燕
联系电话
020-85102688
0755-83199084
电子邮箱
service@efunds.com.cn
yan_zhang@cmbchina.com
客户服务电话
400 881 8088
95555
传真
020-85104666
0755-83195201
2.4 境外投资顾问和境外资产托管人
项目
境外投资顾问
境外资产托管人
名称
英文
无
The Hongkong and Shanghai Banking Corporation Limited
中文
无
香港上海汇丰银行有限公司
注册地址
无
香港皇后大道中一号
办公地址
无
香港九龙深旺道1号汇丰中心1座6楼
邮政编码
无
无
2.5 信息披露方式
登载基金半年度报告正文的管理人互联网网址
http://www.efunds.com.cn
基金半年度报告备置地点
广州市天河区珠江新城珠江东路30号广州银行大厦43楼
3 主要财务指标和基金净值表现
3.1 主要会计数据和财务指标
金额单位:人民币元
3.1.1 期间数据和指标
报告期(2017年1月4日(基金合同生效日)至2017年6月30日)
本期已实现收益
2,159,137.61
本期利润
33,574,136.69
加权平均基金份额本期利润
0.1827
本期基金份额净值增长率
25.89%
3.1.2 期末数据和指标
报告期末(2017年6月30日)
期末可供分配基金份额利润
0.0092
期末基金资产净值
418,514,977.52
期末基金份额净值
1.2589
注:1.所述基金业绩指标不包括持有人认购或交易基金的各项费用,计入费用后实际收益水平要低于所列数字。
2.本期已实现收益指基金本期利息收入、投资收益、其他收入(不含公允价值变动收益)扣除相关费用后的余额,本期利润为本期已实现收益加上本期公允价值变动收益。
3.本基金合同于2017年1月4日生效,合同生效当期的相关数据和指标按实际存续期计算。
3.2 基金净值表现
3.2.1 基金份额净值增长率及其与同期业绩比较基准收益率的比较
阶段
份额净值增长率①
份额净值增长率标准差②
业绩比较基准收益率③
业绩比较基准收益率标准差④
①-③
②-④
过去一个月
1.49%
1.27%
2.36%
1.33%
-0.87%
-0.06%
过去三个月
14.78%
1.19%
15.20%
1.22%
-0.42%
-0.03%
过去六个月
-
-
-
-
-
-
过去一年
-
-
-
-
-
-
过去三年
-
-
-
-
-
-
自基金合同生效起至今
25.89%
0.99%
33.71%
1.07%
-7.82%
-0.08%
3.2.2 自基金合同生效以来基金份额累计净值增长率变动及其与同期业绩比较基准收益率变动的比较
易方达中证海外中国互联网50交易型开放式指数证券投资基金
份额累计净值增长率与业绩比较基准收益率历史走势对比图
(2017年1月4日至2017年6月30日)
/
注:1.本基金合同于2017年1月4日生效,截至报告期末本基金合同生效未满一年。
2.按基金合同和招募说明书的约定,自基金合同生效之日起六个月内使基金的投资组合比例符合本基金合同(第十二部分(三)投资范围,(五)投资策略和(八)投资限制)的有关约定。本报告期本基金处于建仓期内。
3.自基金合同生效至报告期末,基金份额净值增长率为25.89%,同期业绩比较基准收益率为33.71%。
4 管理人报告
4.1 基金管理人及基金经理情况
4.1.1基金管理人及其管理基金的经验
经中国证监会证监基金字[2001]4号文批准,易方达基金管理有限公司(简称“易方达”)成立于2001年4月17日,旗下设有北京、广州、上海、成都、大连等分公司和易方达国际控股有限公司、易方达资产管理有限公司等子公司。易方达秉承“取信于市场,取信于社会”的宗旨,坚持在“诚信规范”的前提下,通过“专业化运作和团队合作实现持续稳健增长”的经营理念,以严格的管理、规范的运作和良好的投资业绩,赢得市场认可。2004年10月,易方达取得全国社会保障基金投资管理人资格。2005年8月,易方达获得企业年金基金投资管理人资格。2007年12月,易方达获得合格境内机构投资者(QDII)资格。2008年2月,易方达获得从事特定客户资产管理业务资格。2012年10月,易方达获得管理保险委托资产业务资格。2016年12月,易方达获得基本养老保险基金证券投资管理机构资格。截至2017年6月30日,易方达的总资产管理规模达到11000亿元,其中公募基金管理规模4842亿元。
4.1.2基金经理(或基金经理小组)及基金经理助理简介
姓名
职务
任本基金的基金经理
(助理)期限
证券从业年限
说明
任职日期
离任日期
余海燕
本基金的基金经理、易方达中证500交易型开放式指数证券投资基金的基金经理、易方达证券公司指数分级证券投资基金的基金经理、易方达上证50指数分级证券投资基金的基金经理、易方达军工指数分级证券投资基金的基金经理、易方达沪深300医药卫生交易型开放式指数证券投资基金的基金经理、易方达沪深300交易型开放式指数发起式证券投资基金联接基金的基金经理、易方达沪深300交易型开放式指数发起式证券投资基金的基金经理、易方达沪深300非银行金融交易型开放式指数证券投资基金联接基金的基金经理、易方达沪深300非银行金融交易型开放式指数证券投资基金的基金经理、易方达国企改革指数分级证券投资基金的基金经理
2017-01-04
-
12年
硕士研究生,曾任汇丰银行Consumer Credit Risk 信用风险分析师,华宝兴业基金管理有限公司分析师、基金经理助理、基金经理,易方达基金管理有限公司投资发展部产品经理。
FAN BING(范冰)
本基金的基金经理、易方达原油证券投资基金(QDII)的基金经理、易方达纳斯达克100指数证券投资基金(LOF)的基金经理、易方达黄金交易型开放式证券投资基金联接基金的基金经理、易方达黄金交易型开放式证券投资基金的基金经理、易方达标普医疗保健指数证券投资基金(LOF)的基金经理、易方达标普信息科技指数证券投资基金(LOF)的基金经理、易方达标普生物科技指数证券投资基金(LOF)的基金经理、易方达标普全球高端消费品指数增强型证券投资基金的基金经理、易方达标普500指数证券投资基金(LOF)的基金经理
2017-03-25
-
12年
硕士研究生,曾任皇家加拿大银行托管部核算专员,美国道富集团Middle Office中台交易支持专员,巴克莱资产管理公司悉尼金融数据部高级金融数据分析员、主管,新加坡金融数据部主管,贝莱德集团金融数据运营部部门经理、风险控制与咨询部客户经理、亚太股票指数基金部基金经理。
注:1.此处的“离任日期”为公告确定的解聘日期,余海燕的“任职日期”为基金合同生效之日,FAN BING(范冰)的“任职日期”为公告确定的聘任日期。
2.证券从业的含义遵从行业协会《证券业从业人员资格管理办法》的相关规定。
4.2 境外投资顾问为本基金提供投资建议的主要成员简介
本基金未聘请境外投资顾问。
4.3 管理人对报告期内本基金运作遵规守信情况的说明
本报告期内,本基金管理人严格遵守《证券投资基金法》等有关法律法规及基金合同、基金招募说明书等有关基金法律文件的规定,以取信于市场、取信于社会投资公众为宗旨,本着诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产,在控制风险的前提下,为基金份额持有人谋求最大利益。在本报告期内,基金运作合法合规,无损害基金份额持有人利益的行为。
4.4 管理人对报告期内公平交易情况的专项说明
4.4.1公平交易制度的执行情况
本基金管理人努力通过建立有纪律、规范化的投资研究和决策流程来确保公平对待不同投资组合,切实防范利益输送。本基金管理人制定了相应的投资权限管理制度、投资备选库管理制度和集中交易制度等,同时依据境外市场的交易特点规范交易委托方式,以尽可能确保公平对待各投资组合。本报告期内,公平交易制度总体执行情况良好。
4.4.2异常交易行为的专项说明
本报告期内,未发现本基金有可能导致不公平交易和利益输送的异常交易。
4.5 管理人对报告期内基金的投资策略和业绩表现的说明
4.5.1报告期内基金投资策略和运作分析
2017年一季度,对美国市场乃至全球市场影响最大的两个因素是特朗普上任后的政策进展和美联储的货币政策。整体来看,2016年12月美联储鹰派加息之后,对特朗普新政的预期和对经济基本面向好的信心推动美股上涨。在经历了1月20日特朗普上任后密集的政策兑现期后,“特朗普行情”动能开始出现放缓甚至局部逆转的迹象。3月16日美联储再度加息,符合市场预期,美联储主席耶伦的言论较为温和,在对未来加息路径的前瞻指引上也偏鸽派。欧洲方面,欧元区经济继续筑底回升,通胀回暖,货币政策由宽松向收紧的转化已经被提上日程。香港市场在深港通开通后,受到南下资金的追捧,基本面优秀的公司投资价值进一步被市场认可;林郑月娥3月当选香港新特首,进一步稳定市场情绪。以科技为代表的新经济方兴未艾,表现亮眼,继续引领未来潮流。
2017年二季度,美国经济整体保持温和扩张的态势,劳动力市场保持稳健,失业率维持低位,商业投资部分也有企稳复苏的迹象。过去三个月非农数据稳步提升,家庭收入与家庭支出有所复苏,但消费者信心指数从4月开始有所回落。六月份的FOMC议息会议后,美联储宣布将联邦基金利率目标区间提升0.25%至1%-1.25%的水平。进入二季度后,“特朗普交易”逐渐逆转。一方面,特朗普的核心政策迟迟没有实质性进展;另一方面,二季度部分地区地缘政治风险升温,导致市场转向避险,也加剧了市场的波动。欧洲方面,受益于马克龙当选新任法国总统和欧元区整体向好的趋势,虽然仍存在中长期结构性挑战,但短期政治风险减弱,经济步入复苏轨道。新兴市场方面,增长改善、政策红利释放以及价值洼地等因素,继续吸引资金流入,但是各国分化依然显著。以科技为代表的新经济发展迅猛,各细分行业格局逐渐稳定,市场份额趋向集中。
作为追踪中证海外中国互联网50指数的被动式海外指数基金,我们在操作中严格遵守基金合同,坚持既定的指数化投资策略,力求追踪误差最小化。
4.5.2报告期内基金的业绩表现
截至报告期末,本基金份额净值为1.2589元,本报告期份额净值增长率为25.89%,同期业绩比较基准收益率为33.71%,年化跟踪误差6.437%,本报告期包含了合同规定的建仓期。
4.6 管理人对宏观经济、证券市场及行业走势的简要展望
展望下半年,全球经济将延续复苏的脚步,从大类资产的角度看,目前的风险偏好也更利于股市。中概互联中的企业构筑了品牌护城河,进一步体现龙头效应,有望继续走强。在操作中,我们将继续按合同要求,采用完全复制法追踪指数,并力求追踪误差最小化。
4.7 管理人对报告期内基金估值程序等事项的说明
本基金管理人按照企业会计准则、中国证监会相关规定和基金合同关于估值的约定,对基金所持有的投资品种进行估值。本基金托管人根据法律法规要求履行估值及净值计算的复核责任。
本基金管理人设有估值委员会,公司常务副总裁担任估值委员会主席,主动权益板块、固定收益板块、投资风险管理部、监察部和核算部指定人员担任委员。估值委员会负责组织制定和适时修订基金估值政策和程序,指导和监督整个估值流程。估值委员会成员具有多年的证券、基金从业经验,熟悉相关法律法规,具备行业研究、风险管理、法律合规或基金估值运作等方面的专业胜任能力。基金经理可参与估值原则和方法的讨论,但不参与估值原则和方法的最终决策和日常估值的执行。
本报告期内,参与估值流程各方之间不存在任何重大利益冲突。
本基金管理人已与中央国债登记结算有限责任公司及中证指数有限公司签署服务协议,由其按约定分别提供银行间同业市场及交易所交易的债券品种的估值数据。
4.8 管理人对报告期内基金利润分配情况的说明
本基金本报告期内未实施利润分配。
5 托管人报告
5.1 报告期内本基金托管人遵规守信情况声明
托管人声明,在本报告期内,基金托管人——招商银行股份有限公司不存在任何损害基金份额 持有人利益的行为,严格遵守了《中华人民共和国证券投资基金法》及其他有关法律法规、基金合 同,完全尽职尽责地履行了应尽的义务。
5.2 托管人对报告期内本基金投资运作遵规守信、净值计算、利润分配等情况的说明
本报告期内基金管理人在投资运作、基金资产净值的计算、利润分配、基金份额申购赎回价格 的计算、基金费用开支等问题上,不存在任何损害基金份额持有人利益的行为,严格遵守了《中华人民共和国证券投资基金法》等有关法律法规,在各重要方面的运作严格按照基金合同的规定进行。
5.3 托管人对本半年度报告中财务信息等内容的真实、准确和完整发表意见
本半年度报告中财务指标、净值表现、财务会计报告、利润分配、投资组合报告等内容真实、 准确和完整,不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。
6 半年度财务会计报告(未经审计)
6.1 资产负债表
会计主体:易方达中证海外中国互联网50交易型开放式指数证券投资基金
报告截止日:2017年6月30日
单位:人民币元
资产
本期末
2017年6月30日
资产:
银行存款
41,227,044.66
结算备付金
20,751,209.36
存出保证金
-
交易性金融资产
408,887,106.35
其中:股票投资
408,887,106.35
基金投资
-
债券投资
-
资产支持证券投资
-
贵金属投资
-
衍生金融资产
-
买入返售金融资产
-
应收证券清算款
-
应收利息
3,109.92
应收股利
3,266.72
应收申购款
-
递延所得税资产
-
其他资产
1,970,178.40
资产总计
472,841,915.41
负债和所有者权益
本期末
2017年6月30日
负债:
短期借款
-
交易性金融负债
-
衍生金融负债
-
卖出回购金融资产款
-
应付证券清算款
44,362,574.34
应付赎回款
-
应付管理人报酬
178,045.97
应付托管费
74,185.83
应付销售服务费
-
应付交易费用
19,060.03
应交税费
-
应付利息
-
应付利润
-
递延所得税负债
-
其他负债
9,693,071.72
负债合计
54,326,937.89
所有者权益:
实收基金
332,432,720.00
未分配利润
86,082,257.52
所有者权益合计
418,514,977.52
负债和所有者权益总计
472,841,915.41
注:1.本基金合同生效日为2017年1月4日,2017年半年度实际报告期间为2017年1月4日至2017年6月30日。截至报告期末本基金合同生效未满一年,本报告期的财务报表及报表附注均无同期对比数据。
2.报告截止日2017年6月30日,基金份额净值1.2589元,基金份额总额332,432,720.00份。
6.2 利润表
会计主体:易方达中证海外中国互联网50交易型开放式指数证券投资基金
本报告期:2017年1月4日(基金合同生效日)至2017年6月30日
单位:人民币元
项目
本期
2017年1月4日(基金合同生效日)至2017年6月30日
一、收入
35,064,314.50
1.利息收入
235,818.55
其中:存款利息收入
235,818.55
债券利息收入
-
资产支持证券利息收入
-
买入返售金融资产收入
-
其他利息收入
-
2.投资收益(损失以“-”填列)
4,177,089.77
其中:股票投资收益
3,917,703.67
基金投资收益
-
债券投资收益
-
资产支持证券投资收益
-
贵金属投资收益
-
衍生工具收益
-
股利收益
259,386.10
3.公允价值变动收益(损失以“-”号填列)
31,414,999.08
4.汇兑收益(损失以“-”号填列)
-1,317,055.82
5.其他收入(损失以“-”号填列)
553,462.92
减:二、费用
1,490,177.81
1.管理人报酬
594,944.09
2.托管费
247,893.40
3.销售服务费
-
4.交易费用
290,167.57
5.利息支出
-
其中:卖出回购金融资产支出
-
6.其他费用
357,172.75
三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)
33,574,136.69
减:所得税费用
-
四、净利润(净亏损以“-”号填列)
33,574,136.69
注:本基金合同生效日为2017年1月4日,2017年半年度实际报告期间为2017年1月4日至2017年6月30日。截至报告期末本基金合同生效未满一年,本报告期的财务报表及报表附注均无同期对比数据。
6.3 所有者权益(基金净值)变动表
会计主体:易方达中证海外中国互联网50交易型开放式指数证券投资基金
本报告期:2017年1月4日(基金合同生效日)至2017年6月30日
单位:人民币元
项目
本期
2017年1月4日(基金合同生效日)至2017年6月30日
实收基金
未分配利润
所有者权益合计
一、期初所有者权益(基金净值)
301,432,720.00
-
301,432,720.00
二、本期经营活动产生的基金净值变动数(本期利润)
-
33,574,136.69
33,574,136.69
三、本期基金份额交易产生的基金净值变动数(净值减少以“-”号填列)
31,000,000.00
52,508,120.83
83,508,120.83
其中:1.基金申购款
262,000,000.00
59,963,904.26
321,963,904.26
2.基金赎回款
-231,000,000.00
-7,455,783.43
-238,455,783.43
四、本期向基金份额持有人分配利润产生的基金净值变动(净值减少以“-”号填列)
-
-
-
五、期末所有者权益(基金净值)
332,432,720.00
86,082,257.52
418,514,977.52
注:本基金合同生效日为2017年1月4日,2017年半年度实际报告期间为2017年1月4日至2017年6月30日。截至报告期末本基金合同生效未满一年,本报告期的财务报表及报表附注均无同期对比数据。
报表附注为财务报表的组成部分。
本报告6.1至6.4,财务报表由下列负责人签署:
基金管理人负责人:刘晓艳,主管会计工作负责人:张优造,会计机构负责人:陈荣
6.4 报表附注
6.4.1基金基本情况
易方达中证海外中国互联网50交易型开放式指数证券投资基金(以下简称“本基金”)根据中国证券监督管理委员会(以下简称“中国证监会”)证监许可[2015]281号《关于准予易方达中证海外中国互联网50交易型开放式指数证券投资基金及联接基金注册的批复》和证券基金机构监管部函[2016]2194号《关于易方达中证海外中国互联网50交易型开放式指数证券投资基金延期募集备案的回函》进行募集,由易方达基金管理有限公司依照《中华人民共和国证券投资基金法》和《易方达中证海外中国互联网50交易型开放式指数证券投资基金基金合同》公开募集。经向中国证监会备案,《易方达中证海外中国互联网50交易型开放式指数证券投资基金基金合同》于2017年1月4日正式生效,基金合同生效日的基金份额总额为301,432,720.00份基金份额,其中认购资金利息折合720.00份基金份额。本基金为交易型开放式基金,存续期限不定。本基金的基金管理人为易方达基金管理有限公司,基金托管人为招商银行股份有限公司,境外资产托管人为香港上海汇丰银行有限公司。
本基金募集期间为2016年12月12日至2016年12月27日,募集金额总额为人民币301,432,720.00元,其中:有效净认购金额为人民币301,432,000.00元,有效认购资金在募集期内产生的银行利息共计人民币720.00元,经安永华明(2017)验字第60468000_G01号验资报告予以审验。
6.4.2会计报表的编制基础
本基金的财务报表按照财政部于2006年2月15日及以后期间颁布的《企业会计准则-基本准则》、各项具体会计准则及相关规定(以下合称“企业会计准则”)、中国证监会颁布的《证券投资基金信息披露XBRL模板第3号<年度报告和半年度报告>》、中国证券投资基金业协会颁布的《证券投资基金会计核算业务指引》、《易方达中证海外中国互联网50交易型开放式指数证券投资基金基金合同》和中国证监会、中国基金业协会发布的有关规定及允许的基金行业实务操作编制。
6.4.3遵循企业会计准则及其他有关规定的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本基金本报告期末的财务状况以及本报告期间的经营成果和基金净值变动情况等有关信息。
6.4.4重要会计政策和会计估计
本基金财务报表所载财务信息根据下列依照企业会计准则、《证券投资基金会计核算业务指引》和其他相关规定所制定的重要会计政策和会计估计编制。
6.4.4.1会计年度
本基金会计年度为公历1月1日起至12月31日止,惟本会计年度期间为2017年1月4日(基金合同生效日)至2017年12月31日。
6.4.4.2记账本位币
本基金记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币。除有特别说明外,均以人民币元为单位表示。
6.4.4.3金融资产和金融负债的分类
(1)金融资产的分类
金融资产于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项、可供出售金融资产及持有至到期投资。金融资产的分类取决于本基金对金融资产的持有意图和持有能力。本基金目前暂无金融资产分类为可供出售金融资产及持有至到期投资。
本基金目前持有的股票投资、债券投资、资产支持证券投资和衍生工具(主要为权证投资)分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。除衍生工具所产生的金融资产在资产负债表中以衍生金融资产列示外,以公允价值计量且其公允价值变动计入损益的金融资产在资产负债表中以交易性金融资产列示。
本基金持有的其他金融资产分类为应收款项,包括银行存款、买入返售金融资产和各类应收款项等。应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。
(2)金融负债的分类
金融负债于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债及其他金融负债。本基金目前暂无金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。本基金持有的其他金融负债包括卖出回购金融资产款和各类应付款项等。
6.4.4.4金融资产和金融负债的初始确认、后续计量和终止确认
金融资产或金融负债于本基金成为金融工具合同的一方时,按公允价值在资产负债表内确认。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,取得时发生的相关交易费用计入当期损益;对于支付的价款中包含的债券或资产支持证券起息日或上次除息日至购买日止的利息,单独确认为应收项目。应收款项和其他金融负债的相关交易费用计入初始确认金额。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,按照公允价值进行后续计量;对于应收款项和其他金融负债采用实际利率法,以摊余成本进行后续计量。
金融资产满足下列条件之一的,予以终止确认:(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止;(2)该金融资产已转移,且本基金将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方;或者(3)该金融资产已转移,虽然本基金既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但是放弃了对该金融资产控制。
金融资产终止确认时,其账面价值与收到的对价的差额,计入当期损益。
当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时,终止确认该金融负债或义务已解除的部分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额,计入当期损益。
6.4.4.5金融资产和金融负债的估值原则
本基金持有的股票投资、债券投资、资产支持证券投资和衍生工具(主要为权证投资)按如下原则确定公