财务报表
建银国际基金系列建银国际-国策主导基金
(根据香港法律成立的开放型单位信托伞子基金子基金)
截至 2020 年 12 月 31 日止年度报告建银国际基金系列
建银国际-国策主导基金
(根据香港法律成立的开放型单位信托伞子基金子基金)
目录 页码
受托人报告 1
独立审计员报告 2 - 5
净资产表 6
损益及其他综合收益表 7
基金份额持有人应占净资产变动表 8
现金流量表 9
财务报表附注 10 - 34
投资组合明细表(未经审计) 35 - 36
投资组合变动表(未经审计) 37 - 41
业绩记录(未经审计) 42
行政管理 43
(中文译本乃根据英文报告书原文翻译而成,仅供参考之用,一切内容均以英文报告书原文为准)- 1 -
建银国际基金系列
建银国际-国策主导基金
(根据香港法律成立的开放型单位信托伞子基金子基金)
受托人报告
我们谨此确认,我们认为在截至 2020 年 12 月 31 日止的年度内,本子基金在所有重大方面均已按照于 2009
年 1 月 12 日订立并经修订的信托契书中的规定进行管理。
)
) 谨代表
) 汇丰机构信托服务
) (亚洲)有限公司- 2 -
独立审计员报告
致建银国际-国策主导基金
基金份额持有人
财务报表审计报告
意见
我们审计的内容
我们已审计载列于第6至34页建银国际-国策主导基金(建银国际基金系列“子基金”)的财务报表,当中包
括于2020年12月31日的财务状况表,及截至2020年12月31日止年度的综合收益表、基金份额持有人应占净
资产变动表及现金流量表,以及财务报表附注,包括主要会计政策概要。
我们认为, 该等财务报表按照国际会计准则理事会(“国际会计准则理事会”)颁布的国际财务报告准则
(“国际财务报告准则”) 编制,能在所有重大方面真实、 公平地反映本子基金于2020年12月31日的财务
状况及截至2020年12月31日止年度的财务表现及现金流。
意见依据
我们遵循香港会计师公会颁布的《香港审计准则》 (“《香港审计准则》 ” )进行审计。 在该等标准下,我们
的责任在报告中的“审计员对财务报表审计的责任”部分有具体的描述。我们根据香港会计师公会的《专
业会计师道德守则》(“守则”)独立于本子基金,并按照守则履行了我们的其他职业道德责任。我们相
信,我们所获得的审计凭证可充分和适当地为我们审计意见提供基础。
年度报告的其他信息
本子基金管理人和受托人需对其他信息负责。其他信息包括本年度报告中所含的信息,但不包括与之相关
的财务报表和我们的审计员报告(“其他信息”)。- 3 -
独立审计员报告
致建银国际-国策主导基金
基金份额持有人(续)
财务报表审计报告(续)
其他信息(续)
我们对财务报表的意见不包括其他信息,并且我们不会作出与之相关的任何形式的确切结论。
财务报表的审核相关方面,我们的责任是通过阅读其他信息,从而判断其他信息是否与财务报表存在重大
差异以及我们在审核或其他过程中所获悉的信息是否出现重大错误陈述。如果基于我们所做的工作,我们
得出这一其他信息存在重大错误陈述的结论,则我们必须报告这一事实。在这方面,我们没有需要报告的
事项。
基金管理人和受托人就财务报表须承担的责任
本子基金管理人和受托人需要负责按照国际会计准则理事会颁布的国际财务报告准则编制在所有重大方面
真实及公平的财务报表,以及负责确定基金管理人和受托人认为编制财务报表必要的内部控制,以确保编
制并无存有重大错误陈述(不论其由欺诈或错误引起)的财务报表。
在财务报表的编制中, 本子基金管理人和受托人须负责评估基金持续经营的能力及适当公开与持续经营相
关的情况以及使用会计持续经营基础,除非本子基金管理人和受托人意图对基金进行清算或者停止运作,
或除此之外无其他可行方案。
此外, 本子基金管理人和受托人必须确保财务报表已在所有重大方面按照2009年1月12日更新的本子基金信
托契书和香港证券及期货事务监察委员会颁布的《单位信托及互惠基金守则》(“证监会守则”)附录E的
有关披露规定妥善编制。- 4 -
独立审计员报告
致建银国际-国策主导基金
基金份额持有人(续)
财务报表审计报告(续)
审计员对财务报表审计的责任
我们致力于获得关于财务报表作为整体不存在任何重大错误陈述的合理确信,不论是否因欺诈或错误引
起,以及作出包括我们意见的审计员报告。我们的报告谨向整体份额持有人作出,并不作其他用途。我们
不会就本报告的内容向任何其他人士承担任何责任。
合理确信属于高等级的确信,但不能保证依据《香港审计准则》作出的审核总是能够检测出存在的重大错
误陈述。错误陈述可能是由欺诈或错误引起的,并且,如果该等错误陈述独立或在合计中影响到根据该等
财务报表作出经济决定的使用者,则会被视为重大错误陈述。此外,我们需要在所有重大方面评估本子基
金的财务报表是否已根据信托契书的相关披露条文及香港证监会守则附录E的有关披露规定妥当编制。
作为依据《香港审计准则》所作审核的一部分,我们作出专业的判断并在审核过程中保持专业的怀疑。我
们亦:
区别及评估财务报表存在重大错误陈述的风险,不论是由欺诈或错误引起的,设计并执行审计程序
以对应该等风险,以及获得充足且适当的审核证据为我们的审核意见提供基础。未检测出由欺诈引
起的重大错误陈述的风险比由错误引起的重大错误陈述高,因为欺诈可能包括串通、伪造、故意遗
漏、失实或内部控制的超控。
了解与审核相关的内部控制,从而设计适当的审核程序,但并非对本子基金内部控制的有效性发表
意见。
评价基金管理人和受托人所采用会计政策的合适性及作出会计估计和相关披露的合理性。
推断基金管理人和受托人使用会计持续经营基础的合适性以及,基于获得的审核证据,推断是否存
在与可能导致对本子基金持续经营能力产生怀疑的事件或情况相关的重大不确定性。如果我们的推
断存在重大不确定性,我们须在审计员报告中提及财务报表中的相关披露或者,如果该等披露不充
分,则修改我们的意见。我们的推断基于截至作出审计员报告之日所获得的审核证据。然而,未来
的事件或情况可能会导致本子基金中止持续经营。
评价财务报表的整体呈报方式、结构和内容,包括披露,以及财务报表是否以公平的方式呈现了基
本交易和事件。- 5 -
独立审计员报告
致建银国际-国策主导基金
基金份额持有人(续)
财务报表审计报告(续)
审计员对财务报表审计的责任(续)
我们与基金管理人和受托人沟通了(其中包括)计划的审核范围、时间安排、重大审核发现等,包括我们
在审核过程中发现的内部控制存在的重大缺陷等事项。
对于其他法律法规要求的报告
我们认为, 基金财务报表在所有重大方面已根据信托契书的相关披露条文及香港证监会守则附录E的相关披
露规定妥为编制。
执业会计师
香港
2021 年 4 月 27 日- 6 -
建银国际基金系列
建银国际-国策主导基金
净资产表
于 2020 年 12 月 31 日
注释 2020 年 2019 年
港元 港元
资产
流动资产
按公允价值计入损益的金融资产 6 234,608,684 193,088,440
应收经纪款项 7,984,005 -
应收基金份额持有人的基金份额认购款项 291,101 39,176
应收利息 - 1,551
预付费用 131,932 155,904
其他应收款项 - 29,300
现金及现金等价物 7(b) 5,415,580 18,849,055
___________ ___________
总资产 248,431,302 212,163,426
___________ ___________
___________ ___________
负债
流动负债
应付经纪款项 5,014,393 -
应付基金份额持有人的基金份额赎回款项 436,639 749,632
应付管理费 7(a) 337,034 315,019
应付信托费 7(c) 83,394 91,757
应付交易费 7(c) 6,590 2,726
其他应付款项 185,367 59,118
___________ ___________
总负债 6,063,417 1,218,252
___________ ___________
___________ ___________
基金份额持有人应占净资产 9 242,367,885 210,945,174
___________ ___________
___________ ___________
已于 2021 年 4 月 27 日由受托人及基金管理人批准。
................................................................................. .................................................................................
谨代表 谨代表
汇丰机构信托服务(亚洲)有限公司 建银国际资产管理有限公司
随附于第 10 至 34 页之附注是这些财务报表不可分割的一部分。- 7 -
建银国际基金系列
建银国际-国策主导基金
损益及其他综合收益表
截至 2020 年 12 月 31 日止年度
注释 2020 年 2019 年
港元 港元
股息收入 3,553,125 8,329,818
利息收入 7(b) 34,807 134,996
其他收入 999 20,375
按公允价值计入损益的金融
资产的净收益 4 73,313,702 33,334,075
外汇亏损净额 (56,667) (25,684)
___________ ___________
76,845,966 41,793,580
___________ ___________
管理费用 7(a) (3,659,398) (3,840,054)
信托费 7(c) (737,942) (720,905)
交易费用 7(c) ,11 (58,765) (43,909)
审计员酬金 (182,000) (179,000)
经纪佣金及其他交易成本 11 (1,066,161) (806,461)
安全保管及银行费用 7(b) (60,935) (62,349)
法律和专业费用 (707,340) (73,535)
其他开支 (62,710) (23,040)
___________ ___________
营运成本 (6,535,251) (5,749,253)
___________ ___________
税前利润 70,310,715 36,044,327
预扣税 5 (170,703) (287,221)
___________ ___________
本年综合收益总额 70,140,012 35,757,106
___________ ___________
___________ ___________
随附于第 10 至 34 页之附注是这些财务报表不可分割的一部分。- 8 -
建银国际基金系列
建银国际-国策主导基金
基金份额持有人应占净资产变动表
截至 2020 年 12 月 31 日止年度
2020 2020 2019 2019
注释 份额数量 港元 份额数量 港元
起始于 1 月 1 日的结余 9 20,747,499 210,945,174 24,581,624 211,556,064
____________ ___________ ____________ ___________
本年综合收益总额 - 70,140,012 - 35,757,106
____________ ___________ ____________ ___________
发行基金份额
港元类别 9 1,235,428 13,508,711 1,853,544 17,776,758
____________ ___________ ____________ ___________
1,235,428 13,508,711 1,853,544 17,776,758
____________ ___________ ____________ ___________
赎回基金份额
港元类别 9 (4,211,480) (46,414,794) (5,687,669) (54,144,754)
人民币类别 9 (499,850) (5,811,218) - -
____________ ___________ ____________ ___________
____________ (4,711,330) ___________ (52,226,012) ____________ (5,687,669) ___________ (54,144,754)
与基金份额持有人的交易总额 (3,475,902) (38,717,301) (3,834,125) (36,367,996)
____________ ___________ ____________ ___________
截至 12 月 31 日的结余 17,271,597 242,367,885 20,747,499 210,945,174
____________ ___________ ____________ ___________
随附于第 10 至 34 页之附注是这些财务报表不可分割的一部分。- 9 -
建银国际基金系列
建银国际-国策主导基金
现金流量表
截至 2020 年 12 月 31 日止年度
2020 年 2019 年
注释 港元 港元
经营活动的现金流量
本年综合收益总额 70,140,012 35,757,106
调整项:
股息收入 (3,553,125) (8,329,818)
利息收益 (34,807) (134,996)
预扣税 170,703 287,221
___________ ___________
营运资金变动前经营活动产生的
现金流入净额 66,722,783 27,579,513
投资增加 (41,520,244) (19,956,874)
应收经纪款项(增加) ╱减少 (7,984,005) 1,619
预付费用减少 23,972 56,608
其他应收款项减少╱(增加) 29,300 (29,300)
应付经纪款项增加 5,014,393 -
应付管理费增加╱(减少) 7(a) 22,015 (3,205)
应付信托费(减少) ╱增加 7(c) (8,363) 36,363
应付交易费增加 7(c) 3,864 1,356
其他应付款项增加╱(减少) 126,249 (161,326)
___________ ___________
经营中产生的现金 22,429,964 7,524,754
股息入账 3,553,125 8,329,818
利息收益 36,358 136,083
已付税款 (170,703) (287,221)
___________ ___________
经营活动的现金流入量净值 25,848,744 15,703,434
___________ ___________
融资活动所得现金流量
基金份额发行收益 9 13,256,786 18,107,259
赎回基金份额所付款项 9 (52,539,005) (53,812,073)
___________ ___________
融资活动产生的现金流出量净额 (39,282,219) (35,704,814)
___________ ___________
现金及现金等价物减少净额 (13,433,475) (20,001,380)
于年初的现金及现金等价物 18,849,055 38,850,435
___________ ___________
于年底的现金及现金等价物,
代表银行存款 5,415,580 18,849,055
___________ ___________
___________ ___________
随附于第 10 至 34 页之附注是这些财务报表不可分割的一部分。- 10 -
建银国际基金系列
建银国际-国策主导基金
财务报表附注
2020 年 12 月 31 日
1 一般资料
建银国际基金系列(“该信托”)为依照建银国际资产管理有限公司(“基金管理人”)与汇丰机
构信托服务(亚洲)有限公司(“受托人”)于 2009年 1月 12日签订的信托契书(“信托契书”),
根据香港法律成立的开放型单位信托伞子基金。
建银国际-国策主导基金(“本子基金”)于 2009 年 1 月 21 日成为该信托的独立子基金。本子基
金为开放型单位信托,并已根据香港《证券及期货条例》第 104(1)条获得香港证券及期货事务监察
委员会授权,并受香港证券及期货事务监察委员会颁布的《单位信托及互惠基金守则》(“证监会
守则”)管辖。本子基金也是被“资本投资者入境计划”纳入为获许投资的集体投资计划。
本子基金旨在通过对主要在香港交易所及/或任何国际证券交易所上市的大量公司进行投资来为基
金份额持有人谋求长线资本增值,并受惠于中国内地、香港、澳门及台湾政府及/或法定机构的现
有政策及/或即将订立的政策。
2 主要会计政策概要
(a) 合规声明
财 务 报 表 是 按 照 国 际 会 计 准 则 理 事 会 ( “IASB ” ) 颁 发 的 一 切 适 用 国 际 财 务 报 告 准 则
(“IFRS”)、信托契书的相关披露条文以及香港证券及期货事务监察委员会制定的《单位信托及
互惠基金守则》附录 E 中的相关披露要求编制而成的。本子基金所采用的主要会计政策现总结列载
如下。
(b) 财务报表的编制基准
本子基金的功能及列报货币为港元(“港元”)。
除按公允价值计入损益的金融资产按公允价值计量外,财务报表均是以历史成本为基准编制。
按照 IFRS 编制的财务报表需要管理层对将会影响会计政策实施和资产、负债、收益及费用呈报金
额作出判断、估计及假设。作出估计及相关假设的基准为历史经验及在当前情况下被认为是合理的
其他各种因素,其结果则是对未能从其他来源取得的资产及负债的账面价值作出判断的基准。实际
结果可能有别于此等估计。
该等估计及相关假设会进行持续检讨。倘会计估计之修订仅影响作出修订之期间,则有关修订会于
该期间确认,而倘修订对现时及未来均有影响,则须于作出修订期间及未来期间确认。- 11 -
建银国际基金系列
建银国际-国策主导基金
财务报表附注
2020 年 12 月 31 日
2 主要会计政策(续)
(c) 于 2020 年 1 月 1 日生效的准则及现有准则的修订
本子基金已经针对本年度财务报表首次采纳适用于本子基金的《2018 年财务报告概念框架》以及下
文所述的新增和修订版《国际财务报告准则》(IFRS)。
国际会计准则第 1 号和国际会计准则第 8 号之修订 重要性定义
《2018 年财务报告概念框架》以及新增和修订版《国际财务报告准则》的性质和影响如下文所述:
(a) 于 2018 年 3 月 29 日发布的《财务报告概念框架》(简称“概念框架”) 并非准则,并且其
中所含的任何概念都不会取代任何准则中的概念或要求。《概念框架》的目的是帮助国际
会计准则理事会制定准则,从而帮助编制者在没有适用准则的情况下形成一致的会计政策,
并帮助所有各方理解和解释准则。这将影响根据《概念框架》制定会计政策的实体。修订
版《概念框架》包括一些新的概念,更新了资产和负债的定义及确认标准,并对一些重要
概念进行了澄清。这些修订对本子基金的财务报表没有重大影响。
(b) 国际会计准则第 1 号和国际会计准则第 8 号之修订 - 重要性定义, 提供了新的“重要性”定
义, 明确其定义为: “对于提供了某个特定报告实体财务信息的通用目的财务报表, 如果
可合理预计,漏报、错报或掩盖某信息,将影响主要使用者基于此等财务报表作出的决策,
则该信息具有重要性。 ” 该修订澄清, 重要性将取决于信息(单独或结合其他信息)的性
质或规模。如果可以合理地预计信息错报将对主要使用者的决定产生影响,则该信息错报
是重大的。这些修订过去并未且预计将来也不会对本子基金的财务报表存在影响。
在 2020 年 1 月 1 日开始的年度期间,并没有对本集团的财务报表存在重大影响的其他准则、准则或
诠释的修订生效。
(d) 与本子基金相关并且针对 2020 年 1 月 1 日之后财政年度开始生效,且没有提前采纳的新准则、修订
和诠释
本子基金在本财务报表中尚未采纳下述新增和修订版国际财务报告准则,相关准则已经发布但尚未
生效。
国际会计准则第 1 号之修订 流动与非流动负债的划分 1
1 于 2023 年 1 月 1 日或以后开始的年度期间生效。
(a) 2020 年 1 月,国际会计准则理事会发布了对国际会计准则第 1 号第 69 至 76 段的修订,规
定了流动或非流动负债划分的要求。该修订明确说明:
延期清偿的权利
在报告期末必须有延期的权利
划分不受某个实体将行使延期权利的可能性影响
只有可转换负债中的嵌入式衍生工具本身就是权益工具,负债的条款才不会影响其划
分
此等修订针对 2023 年 1 月 1 日或之后开始的年度报告期间生效,并且必须追溯性采用。本子基金目
前正在评估此等修订将对当前做法产生的影响,以及现有贷款协议是否需要重新磋商。- 12 -
建银国际基金系列
建银国际-国策主导基金
财务报表附注
2020 年 12 月 31 日
2 主要会计政策(续)
(e) 外币
(i) 功能及列报货币
港元类别的可赎回份额的认购及赎回均以港元为本位币;人民币类别的可赎回份额的认购
及赎回均以人民币为本位币。本子基金港元类别表现的计量及向投资者的汇报均以港元为
本位币;本基金人民币类别表现的计量及向投资者的汇报均以人民币为本位币。基金管理
人认为港元是最能真实反映有关交易、事件及状况的经济影响的货币。财务报表以港元列
报,该货币为本子基金的功能及列报货币。
(ii) 交易及结余
以外币为单位的交易均按交易日的现行汇率换算为功能货币。以外币为单位的资产及负债
按财务状况表制定当日的汇率换算为功能货币。
上述换算产生的外币产生的损益则涵盖于综合收益表中。
有关现金及现金等价物的外汇损益于综合收益表内“外汇亏损净额”内列报。
有关按公允价值变动列入损益的金融资产的外汇损益于综合收益表内“按公允价值计入损
益的金融资产的净收益╱(亏损)”中列报。
(f) 金融工具
(i) 分类
根据国际财务报告准则第 9 号,本子基金在首次确认时将其金融资产及金融负债分类为下文
讨论的金融资产及金融负债类别。
在应用此分类时,倘金融资产或金融负债满足以下条件之一,则分类为持作买卖的金融资产
或金融负债:
(a) 收购该金融资产或承担该金融负债的目的,主要是为了在近期内出售或回购;或
(b) 在首次确认时,属于进行集中管理的可辨识金融工具的一部分,且有客观证据表明
近期实际采用短期获利方式管理该组合;或
(c) 属于衍生金融工具(金融担保合约或指定及有效对冲工具之衍生工具除外)。
金融资产
本子基金将其金融资产按其后按摊余成本计量或按公允价值计入损益的基准分类,基准为:
? 实体用于管理金融资产的; 及
? 金融资产合同现金流量的特点- 13 -
建银国际基金系列
建银国际-国策主导基金
财务报表附注
2020 年 12 月 31 日
2 主要会计政策(续)
(f) 金融工具(续)
(i) 分类(续)
金融资产(续)
按摊余成本计量的金融资产
如果商业模式的目标是持有用于收取合同现金流量的金融资产并且其合同条款在指定日期产生
的现金流纯为支付本金及未偿还本金之利息,则债务工具以摊余成本计量。本子基金将短期非
融资应收款项(包括应收经纪款项、应收基金份额持有人的份额认购款项、应收利息、现金及
现金等价物以及其他应收款项)包括在此类别。
按公允价值计入损益的金融资产
倘金融资产满足以下条件之一,则分类为按公允价值计入损益的金融资产:
(a) 其合同条款在指定日期产生的现金流并非纯为支付本金及未偿还本金之利息;或
(b) 商业模式的持有目标并非是用于收取合同现金流量,或同时用于收取合同现金流量及出售;
或
(c) 在首次确认时,倘有关指定可消除或显着降低按不同基准计量资产或负债或确认彼等之收
益及亏损时之计量或确认差异,则其不可撤销地指定为按公允价值计入损益计量。
本子基金将下列项目包括在此类别:
? 上市股票:包括商业模式的目标是按公允价值基准管理并获得投资收益及公允价值 收益的
投资。
金融负债
按摊余成本计量的金融负债
此类别包括所有金融负债, 但按公允价值计入损益者除外。本子基金将应付管理费、应付信托
费、应付交易费、应付经纪费、 应付基金份额持有人的份额赎回款项及其他应付款项包括在此类
别。- 14 -
建银国际基金系列
建银国际-国策主导基金
财务报表附注
2020 年 12 月 31 日
2 主要会计政策(续)
(f) 金融工具(续)
(ii) 确认
本子基金在成为工具的合同条文之一方当日确认金融资产及金融负债。
须于市场规则或惯例所设定的一般时间范围内交付资产的金融资产购置或出售(常规交易)
于交易日(即本子基金承诺购买或出售资产的日期)确认。- 15 -
建银国际基金系列
建银国际-国策主导基金
财务报表附注
2020 年 12 月 31 日
2 主要会计政策(续)
(f) 金融工具(续)
(iii) 初始计量
按公允价值计入损益的金融资产及金融负债按公允价值计入财务状况表。此等工具的所有
交易成本均直接在损益内确认。
金融资产及金融负债(被列为按公允价值计入损益者除外)初始按公允价值加任何直接应
占新增收购或发行成本计量。
(iv) 后续计量
初始计量后,本子基金以公允价值计量按公允价值计入损益之金融工具。此等金融工具公
允价值的其后变动于“按公允价值变动列入损益的金融资产的净收益╱(亏损)”中入账。
通过此等金融资产赚取的股息和利息分别计入“股息收入”和“利息收入”。
债务工具(被列为按公允价值计入损益者除外)乃按实际利率法计算摊余成本并减除任何
减值拨备入账。
有关收益及亏损于贷款及应收账款终止确认或减值时及通过摊余过程在损益中确认。并非
属于按公允价值计入损益之金融负债的金融负债,乃采用实际利率法按摊余成本计量。有
关收益亏损于负债终止确认时及通过摊余过程在损益中确认。
实际利率法乃计算金融资产或金融负债的摊余成本及按有关期间在损益中摊分及确认利息
收入或利息开支的方法。实际利率乃按金融资产或金融负债预计年期将估计日后现金支出
或收入准确贴现至金融资产账面总值或金融负债的摊余成本的比率。计算实际利率时, 本
子基金估计现金流量,考虑到金融工具的一切合同条款,而并无计及预期信贷亏损。计算
范围包括构成实际利率主体部分的订约各方所付或所收的一切费用、交易成本及其他所有
溢价或折让。
(v) 终止确认
金融资产(或(如适用)一项金融资产的一部分或一组同类金融资产的一部分)在下列情
况下被终止确认:收取从该项资产所得现金流量的权利已经届满;或本子基金已转让其收
取来自该资产现金流量的权利,或已根据转付安排,在并无重大延误情况下,承担向第三
方悉数支付已收取的现金流量之责任;以及
(a) 本子基金已转让该资产大部分风险及回报,或
(b)并无转让或保留该资产之大部分风险及回报, 但已转让该资产之控制权。
倘本子基金已转让其自资产收取现金流量之权利或已订立转付安排, 但并无转让或保留资
产的大部分风险及回报,也无转让资产的控制权的情况下,则该资产按本子基金继续参与
该资产之程度确认。在该情况下,本子基金也会确认相关负债。已转让资产及相关负债乃
按反映本子基金保留的权利及义务的基准计量。
本子基金在负债责任解除、注销或到期时终止确认金融负债。- 16 -
建银国际基金系列
建银国际-国策主导基金
财务报表附注
2020 年 12 月 31 日
2 主要会计政策(续)
(f) 金融工具(续)
(vi) 公允价值估计
本子基金按各报告日期之公允价值计量其于金融产品(如计息投资)之投资。
公允价值是市场参与方于计量日期通过有序交易出售资产,将收到的价格或转让负债将支付的价格。
公允价值计量乃基于出售资产或转让负债的交易,将于资产或负债的主要市场(倘无主要市场,则
于资产或负债最有利的市场)进行的假设而确定。该主要或最有利市场须为本子基金可进入的市场。
确定一项资产或负债的公允价值时,将采用市场参与者在对资产或负债定价时采用的假设,并假设
市场参与者以其最佳经济利益行事。
在活跃市场上交易的金融资产在报告日期的公允价值基于报价或有约束力的交易商报价,而不扣除
任何交易成本。
不存在于活跃市场的所有其他金融工具,则采用被视为适用于情况的适当估值技术以确定其公允价
值,例如近期公平的市场交易,来自经纪及市场做市商的报价。
财务报表内所有以公允价值计量或披露的金融资产及负债,均以对公允价值计量整体上重要的最低
水平输入值为基础按公允价值级次分类如下:
第一级 — 相同资产或负债于活跃市场的报价(未经调整)
第二级 — 基于对公允价值计量而言属重大的可观察(直接或间接)最低层输入数据的估值
方法
第三级 — 基于对公允价值计量属重大的不可观察最低层输入数据的估值方法- 17 -
建银国际基金系列
建银国际-国策主导基金
财务报表附注
2020 年 12 月 31 日
2 主要会计政策(续)
(f) 金融工具(续)
(vi) 公允价值估计(续)
就按经常发生基准在财务报表确认的资产及负债而言,本子基金在各报告期初通过重新评
估类别(根据对公允价值计量整体而言属重大的最低水平输入值)确定个别层级之间是否
出现转移。
(vii) 金融资产减值
本子基金仅持有并无融资成分、到期少于 12 个月、按摊余成本计量的短期应收款项。因此,
本子基金已选择就其所有短期应收款项采用类似于《国际财务报告准则》第 9号项下简化预
期信贷亏损法的方法。因此,本子基金并无追踪信贷风险之变动,而是根据在各报告日期
的全期预期信贷亏损确认亏损拨备。