基金管理人:民生加银基金管理有限公司
基金托管人:中国农业银行股份有限公司
送出日期:2018 年 3 月 29 日
民生加银鑫益债券 2017 年年度报告
第 2 页 共 62 页
§1 重要提示及目录
1.1 重要提示
基金管理人的董事会、董事保证本报告所载资料不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏,
并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带的法律责任。本年度报告已经三分之二以
上独立董事签字同意,并由董事长签发。
基金托管人中国农业银行股份有限公司根据本基金合同规定,于 2018 年 3 月 28 日复核了本
报告中的财务指标、净值表现、利润分配情况、财务会计报告、投资组合报告等内容,保证复核
内容不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。
基金管理人承诺以诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产,但不保证基金一定盈利。
基金的过往业绩并不代表其未来表现。投资有风险,投资者在作出投资决策前应仔细阅读本
基金的招募说明书及其更新。
安永华明会计师事务所(特殊普通合伙)为本基金出具了无保留意见的审计报告,请投资者
注意阅读。
本报告期自 2017年 3月 7日起至 2017年 12月 31日止。
民生加银鑫益债券 2017 年年度报告
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1.2 目录
§1 重要提示及目录 ................................................................................................................................. 2
1.1 重要提示 ...................................................................................................................................... 2
1.2 目录 .............................................................................................................................................. 3
§2 基金简介 ............................................................................................................................................... 5
2.1 基金基本情况 .............................................................................................................................. 5
2.2 基金产品说明 .............................................................................................................................. 5
2.3 基金管理人和基金托管人 .......................................................................................................... 5
2.4 信息披露方式 .............................................................................................................................. 6
2.5 其他相关资料 .............................................................................................................................. 6
§3 主要财务指标、基金净值表现及利润分配情况 ............................................................................. 7
3.1 主要会计数据和财务指标 .......................................................................................................... 7
3.2 基金净值表现 .............................................................................................................................. 7
3.3 过去三年基金的利润分配情况 ................................................................................................ 12
§4 管理人报告 ......................................................................................................................................... 13
4.1 基金管理人及基金经理情况 .................................................................................................... 13
4.2 管理人对报告期内本基金运作遵规守信情况的说明 ............................................................ 16
4.3 管理人对报告期内公平交易情况的专项说明 ........................................................................ 16
4.4 管理人对报告期内基金的投资策略和业绩表现的说明 ........................................................ 17
4.5 管理人对宏观经济、证券市场及行业走势的简要展望 ........................................................ 17
4.6 管理人内部有关本基金的监察稽核工作情况 ........................................................................ 17
4.7 管理人对报告期内基金估值程序等事项的说明 .................................................................... 17
4.8 管理人对报告期内基金利润分配情况的说明 ........................................................................ 18
4.9 报告期内管理人对本基金持有人数或基金资产净值预警情形的说明 ................................ 18
§5 托管人报告 ......................................................................................................................................... 19
5.1 报告期内本基金托管人遵规守信情况声明 ............................................................................ 19
5.2 托管人对报告期内本基金投资运作遵规守信、净值计算、利润分配等情况的说明 ........ 19
5.3 托管人对本年度报告中财务信息等内容的真实、准确和完整发表意见 ............................ 19
§6 审计报告 ............................................................................................................................................. 20
6.1 审计报告基本信息 .................................................................................................................... 20
6.2 审计报告的基本内容 ................................................................................................................ 20
§7 年度财务报表 ..................................................................................................................................... 23
7.1 资产负债表 ................................................................................................................................ 23
7.2 利润表 ........................................................................................................................................ 24
7.3 所有者权益(基金净值)变动表 ............................................................................................ 25
7.4 报表附注 .................................................................................................................................... 26
§8 投资组合报告 ..................................................................................................................................... 50
8.1 期末基金资产组合情况 ............................................................................................................ 50
8.2 期末按行业分类的股票投资组合 ............................................................................................ 50
8.3 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的所有股票投资明细 ................................ 50
8.4 报告期内股票投资组合的重大变动 ........................................................................................ 50
8.5 期末按债券品种分类的债券投资组合 .................................................................................... 51
8.6 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名债券投资明细 ............................ 51
8.7 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的所有资产支持证券投资明细 ................ 51
民生加银鑫益债券 2017 年年度报告
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8.8 报告期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名贵金属投资明细 ................ 52
8.9 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名权证投资明细 ............................ 52
8.10 报告期末本基金投资的国债期货交易情况说明 .................................................................. 52
8.11 投资组合报告附注 .................................................................................................................. 52
§9 基金份额持有人信息 ....................................................................................................................... 54
9.1 期末基金份额持有人户数及持有人结构 ................................................................................ 54
9.2 期末基金管理人的从业人员持有本基金的情况 .................................................................... 54
9.3 期末基金管理人的从业人员持有本开放式基金份额总量区间的情况 ................................ 54
§10 开放式基金份额变动 ..................................................................................................................... 56
§11 重大事件揭示 ................................................................................................................................. 57
11.1 基金份额持有人大会决议 ...................................................................................................... 57
11.2 基金管理人、基金托管人的专门基金托管部门的重大人事变动 ...................................... 57
11.3 涉及基金管理人、基金财产、基金托管业务的诉讼 .......................................................... 57
11.4 基金投资策略的改变 .............................................................................................................. 57
11.5 为基金进行审计的会计师事务所情况 .................................................................................. 57
11.6 管理人、托管人及其高级管理人员受稽查或处罚等情况 .................................................. 58
11.7 基金租用证券公司交易单元的有关情况 .............................................................................. 58
11.8 其他重大事件 .......................................................................................................................... 59
§12 影响投资者决策的其他重要信息 ................................................................................................... 61
12.1 报告期内单一投资者持有基金份额比例达到或超过 20%的情况 ...................................... 61
12.2 影响投资者决策的其他重要信息 .......................................................................................... 61
§13 备查文件目录 ................................................................................................................................... 62
13.1 备查文件目录 .......................................................................................................................... 62
13.2 存放地点 .................................................................................................................................. 62
13.3 查阅方式 .................................................................................................................................. 62
民生加银鑫益债券 2017 年年度报告
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§2 基金简介
2.1 基金基本情况
基金名称 民生加银鑫益债券型证券投资基金
基金简称 民生加银鑫益债券
基金主代码 003306
基金运作方式 契约型开放式
基金合同生效日 2017年 3月 7日
基金管理人 民生加银基金管理有限公司
基金托管人 中国农业银行股份有限公司
报告期末基金份额总额 90,031,111.95份
基金合同存续期 不定期
下属分级基金的基金简称: 民生鑫益 A 民生鑫益 C
下属分级基金的交易代码: 003306 003307
报告期末下属分级基金的份额总额 90,000,200.53份 30,911.42份
2.2 基金产品说明
投资目标 本基金在综合考虑基金资产收益性、安全性、流动性和严格控制风险的基础上,
通过积极主动的投资管理,力争实现超过业绩比较基准的投资收益。
投资策略 本基金奉行“自上而下”和“自下而上”相结合的主动式投资管理理念,采用
价值分析方法,在分析和判断财政、货币、利率、通货膨胀等宏观经济运行指
标的基础上,自上而下确定和动态调整大类资产比例和债券的组合目标久期、
期限结构配置及类属配置;同时,采用“自下而上”的投资理念,在研究分析
信用风险、流动性风险、供求关系、收益率水平、税收水平等因素基础上,自
下而上的精选个券,把握固定收益类金融工具投资机会。
业绩比较基准 中国债券综合指数收益率
风险收益特征 本基金为债券型基金,属于证券投资基金中的中低风险品种,其预期风险与预
期收益高于货币市场基金,低于混合型基金和股票型基金。
2.3 基金管理人和基金托管人
项目 基金管理人 基金托管人
名称 民生加银基金管理有限公司 中国农业银行股份有限公司
信息披露负责人
姓名 邢颖 贺倩
联系电话 010-88566571 010-66060069
电子邮箱 xingying@msjyfund.com.cn tgxxpl@abchina.com
客户服务电话 400-8888-388 95599
传真 0755-23999800 010-68121816
注册地址 深圳市福田区莲花街道福中 北京市东城区建国门内大街 69
民生加银鑫益债券 2017 年年度报告
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三路 2005 号民生金融大厦
13楼 13A
号
办公地址 深圳市福田区莲花街道福中
三路 2005 号民生金融大厦
13楼 13A
北京市西城区复兴门内大街 28
号凯晨世贸中心东座 F9
邮政编码 518038 100031
法定代表人 张焕南 周慕冰
2.4 信息披露方式
本基金选定的信息披露报纸名称 《上海证券报》
登载基金年度报告正文的管理人互联网网
址
http://www.msjyfund.com.cn
基金年度报告备置地点 基金管理人和基金托管人的住所
2.5 其他相关资料
项目 名称 办公地址
会计师事务所 安永华明会计师事务所(特殊普通
合伙)
北京市东城区东长安街 1号东方广
场安永大楼 17层 01-12室
注册登记机构
民生加银基金管理有限公司
深圳市福田区莲花街道福中三路
2005号民生金融大厦 13楼 13A
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§3 主要财务指标、基金净值表现及利润分配情况
3.1 主要会计数据和财务指标
金额单位:人民币元
3.1.1 期间数据和
指标
2017年 3月 7日(基金合同
生效日)-2017年 12月 31日
2016年 2015年
民生鑫益 A
民生鑫益
C
民生鑫益
A
民生鑫益
C
民生鑫益
A
民生鑫益
C
本期已实现收益 2,972,246.76 882.24 - - - -
本期利润 2,254,207.38 627.30 - - - -
加权平均基金份额
本期利润
0.0224 0.0199 - - - -
本期加权平均净值
利润率
2.21% 1.96% - - - -
本期基金份额净值
增长率
2.17% 1.97% - - - -
3.1.2 期末数据和
指标
2017年末 2016年末 2015年末
期末可供分配利润 1,948,572.23 610.01 - - - -
期末可供分配基金
份额利润
0.0217 0.0197 - - - -
期末基金资产净值 91,948,772.76 31,521.43 - - - -
期末基金份额净值 1.0217 1.0197 - - - -
3.1.3 累计期末
指标
2017年末 2016年末 2015年末
基金份额累计净值
增长率
2.17% 1.97% - - - -
注:①所述基金业绩指标不包括持有人认购或交易基金的各项费用,计入费用后实际收益水平要
低于所列数字。
②本期已实现收益指基金本期利息收入、投资收益、其他收入(不含公允价值变动收益)扣除相
关费用后的余额,本期利润为本期已实现收益加上本期公允价值变动收益。
③期末可供分配利润,采用期末资产负债表中未分配利润期末余额和未分配利润中已实现部分的
期末余额的孰低数。表中的“期末”均指报告期最后一日,即 12 月 31 日,无论该日是否为开放
日或交易所的交易日。
④本基金合同生效日为 2017 年 3月 7日。
3.2 基金净值表现
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3.2.1 基金份额净值增长率及其与同期业绩比较基准收益率的比较
民生鑫益 A
阶段
份额净值增
长率①
份额净值
增长率标
准差②
业绩比较
基准收益
率③
业绩比较基准
收益率标准差
④
①-③ ②-④
过去三个月 -0.11% 0.04% -1.15% 0.06% 1.04% -0.02%
过去六个月 0.82% 0.03% -1.30% 0.05% 2.12% -0.02%
自基金合同
生效起至今
2.17% 0.03% -2.35% 0.06% 4.52% -0.03%
民生鑫益 C
阶段
份额净值增
长率①
份额净值
增长率标
准差②
业绩比较
基准收益
率③
业绩比较基准
收益率标准差
④
①-③ ②-④
过去三个月 -0.17% 0.04% -1.15% 0.06% 0.98% -0.02%
过去六个月 0.71% 0.03% -1.30% 0.05% 2.01% -0.02%
自基金合同
生效起至今
1.97% 0.03% -2.35% 0.06% 4.32% -0.03%
注:业绩比较基准=中国债券综合指数收益率
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3.2.2 自基金合同生效以来基金份额累计净值增长率变动及其与同期业绩比较基准收
益率变动的比较
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注:本基金合同于 2017年 3 月 7日生效,本基金建仓期为自基金合同生效日起的 6个月。截至建
仓期结束,本基金各项资产配置比例符合基金合同及招募说明书有关投资比例的约定。
民生加银鑫益债券 2017 年年度报告
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3.2.3 自基金合同生效以来基金每年净值增长率及其与同期业绩比较基准收益率的
比较
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注:本基金合同于 2017年 3 月 7日生效,合同生效当年按实际存续期计算,不按整个自然年度进
行折算。
3.3 过去三年基金的利润分配情况
本基金自 2017年 3月 7日(基金合同生效日)至本报告末未实施利润分配。
民生加银鑫益债券 2017 年年度报告
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§4 管理人报告
4.1 基金管理人及基金经理情况
4.1.1 基金管理人及其管理基金的经验
民生加银基金管理有限公司(以下简称“公司”)是由中国民生银行股份有限公司、加拿大皇
家银行和三峡财务有限责任公司共同发起设立的中外合资基金管理公司。经中国证监会
[2008]1187号文批准,于 2008年 11月 3日在深圳正式成立,2012年注册资本增加至 3亿元人民
币。
截至 2017 年 12 月 31 日,民生加银基金管理有限公司管理 53 只开放式基金:民生加银品牌
蓝筹灵活配置混合型证券投资基金、民生加银增强收益债券型证券投资基金、民生加银精选混合
型证券投资基金、民生加银稳健成长混合型证券投资基金、民生加银内需增长混合型证券投资基
金、民生加银景气行业混合型证券投资基金、民生加银中证内地资源主题指数型证券投资基金、
民生加银信用双利债券型证券投资基金、民生加银红利回报灵活配置混合型证券投资基金、民生
加银平稳增利定期开放债券型证券投资基金、民生加银现金增利货币市场基金、民生加银积极成
长混合型发起式证券投资基金、民生加银家盈理财 7 天债券型证券投资基金、民生加银转债优选
债券型证券投资基金、民生加银家盈理财月度债券型证券投资基金、民生加银策略精选灵活配置
混合型证券投资基金、民生加银岁岁增利定期开放债券型证券投资基金、民生加银平稳添利定期
开放债券型证券投资基金、民生加银现金宝货币市场基金、民生加银城镇化灵活配置混合型证券
投资基金、民生加银优选股票型证券投资基金、民生加银研究精选灵活配置混合型证券投资基金、
民生加银新动力灵活配置混合型证券投资基金、民生加银新战略灵活配置混合型证券投资基金、
民生加银新收益债券型证券投资基金、民生加银和鑫债券型证券投资基金、民生加银量化中国灵
活配置混合型证券投资基金、民生加银鑫瑞债券型证券投资基金、民生加银现金添利货币市场基
金、民生加银鑫福灵活配置混合型证券投资基金、民生加银鑫盈债券型证券投资基金、民生加银
鑫安纯债债券型证券投资基金,民生加银养老服务灵活配置混合型证券投资基金,民生加银鑫享
债券型证券投资基金,民生加银前沿科技灵活配置混合型证券投资基金,民生加银腾元宝货币市
场基金,民生加银鑫喜灵活配置混合型证券投资基金、民生加银鑫升纯债债券型证券投资基金、
民生加银鑫益债券型证券投资基金、民生加银汇鑫一年定期开放债券型证券投资基金、民生加银
中证港股通高股息精选指数型证券投资基金、民生加银鑫元纯债债券型证券投资基金、民生加银
鑫利纯债债券型证券投资基金、民生加银鑫兴纯债债券型证券投资基金、民生加银鑫成纯债债券
民生加银鑫益债券 2017 年年度报告
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型证券投资基金、民生加银鑫顺债券型证券投资基金、民生加银鑫智纯债债券型证券投资基金、
民生加银鑫华债券型证券投资基金、民生加银鑫信债券型证券投资基金、民生加银鑫弘债券型证
券投资基金、民生加银鑫丰债券型证券投资基金、民生加银鑫泰纯债债券型证券投资基金、民生
加银家盈季度定期宝理财债券型证券投资基金。
4.1.2 基金经理(或基金经理小组)及基金经理助理简介
姓名 职务
任本基金的基金经理(助理)期
限 证券从业年限 说明
任职日期 离任日期
李慧鹏
本基金基
金经理
2017 年 3 月
7日
- 7年
首都经济贸易大学
产业经济学硕士,曾
在联合资信评估有
限公司担任高级分
析师,在银华基金管
理有限公司担任研
究员,泰达宏利基金
管理有限公司担任
基金经理的职务。
2015 年 6 月加入民
生加银基金管理有
限公司,担任基金经
理。自 2016 年 1 月
至 2017 年 8 月担任
民生加银新收益债
券型证券投资基金
基金经理;自 2016
年 4 月至 2017 年 9
月担任民生加银家
盈理财 7 天债券型
证券投资基金基金
经理;自 2016 年 6
月至 2017 年 8 月担
任民生加银鑫瑞债
券型证券投资基金
基金经理;2016年 9
月至 2017年 11月担
任民生加银鑫安纯
债债券型证券投资
基金基金经理;自
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2015 年 7 月至今担
任民生加银平稳添
利定期开放债券型
证券投资基金、民生
加银平稳增利定期
开放债券型证券投
资基金基金经理;自
2016 年 7 月至今担
任民生加银鑫盈债
券型证券投资基金
基金经理; 2016 年
10 月至今担任民生
加银鑫享债券型证
券投资基金基金经
理。自 2016年 12月
至今担任民生加银
岁岁增利定期开放
债券型证券投资基
金基金经理。自2017
年 3 月至今担任民
生加银鑫益债券型
证券投资基金基金
经理。自 2017 年 4
月至今担任民生加
银汇鑫一年定期开
放债券型证券投资
基金基金经理。自
2017 年 6 月至今担
任民生加银鑫元纯
债债券型证券投资
基金基金经理;自
2017 年 7 月至今担
任民生加银鑫华债
券型证券投资基金、
民生加银鑫智纯债
债券型证券投资基
金、民生加银鑫兴纯
债债券型证券投资
基金、民生加银鑫成
纯债债券型证券投
资基金基金经理;自
2017 年 8 月至今担
任民生加银鑫信债
券型证券投资基金
基金经理。
民生加银鑫益债券 2017 年年度报告
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注:①上述任职日期、离任日期根据本基金合同生效日或本基金管理人对外披露的任免日期填写。
②证券从业的含义遵从《证券业从业人员资格管理办法》的相关规定。
4.2 管理人对报告期内本基金运作遵规守信情况的说明
本报告期内,基金管理人严格遵守《证券投资基金法》及其他相关法律法规、证监会规定和
基金合同的约定,本着诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产,在严格控制风险的前提
下,为基金份额持有人谋求最大利益。本报告期内,基金运作整体合法合规,无损害基金份额持
有人利益的行为。
4.3 管理人对报告期内公平交易情况的专项说明
4.3.1 公平交易制度和控制方法
公司严格执行《证券投资基金管理公司公平交易制度指导意见》,完善了公司公平交易制度,
制度的范围包括境内上市股票、债券的一级市场申购、二级市场交易等所有投资管理活动,同时
包括授权、研究分析、投资决策、交易执行、监控等投资管理活动相关的各个环节,形成了有效
的公平交易执行体系。
对于场内交易,公司启用了交易系统中的公平交易程序,在指令分发及指令执行阶段,均由
系统强制执行公平委托;此外,公司严格控制不同投资组合之间的同日反向交易。
对于场外交易,公司完善银行间市场交易、交易所大宗交易等非集中竞价交易的交易分配制
度,保证各投资组合获得公平的交易机会。对于部分债券一级市场申购、非公开发行股票申购等
以公司名义进行的交易,各投资组合经理在交易前独立地确定各投资组合的交易价格和数量,公
司按照价格优先、比例分配的原则对交易结果进行分配。
4.3.2 公平交易制度的执行情况
公司于每季度、每年度对旗下管理的不同投资组合的整体收益率、分投资类别(股票、债券)
的收益率进行分析,对连续四个季度期间内不同时间窗下(日内、3日内、5日内)公司管理的不
同投资组合同向交易的交易价差进行分析。本报告期内,本基金管理人公平交易制度得到良好地
贯彻执行,未发现存在违反公平交易原则的情况。
4.3.3 异常交易行为的专项说明
公司严格控制不同投资组合之间的同日反向交易,禁止可能导致不公平交易和利益输送的同
日反向交易。本报告期内,本基金未发现可能的异常交易情况,不存在所有投资组合参与的交易
民生加银鑫益债券 2017 年年度报告
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所公开竞价同日反向交易成交较少的单边成交量超过该证券当日成交量的 5%的情况。
4.4 管理人对报告期内基金的投资策略和业绩表现的说明
4.4.1 报告期内基金投资策略和运作分析
2017年债券市场整体走势受货币政策和监管政策影响较大,传统的基本面分析框架已无法解
释利率水平的持续上行。全年来看,尽管经济增长和通胀均处于平稳状态,但持续收紧的货币条
件和多项监管措施的逐渐落地,导致债券利率大幅上行,纯债基金大多表现不佳。
4.4.2 报告期内基金的业绩表现
截至本报告期末民生鑫益 A 基金份额净值为 1.0217 元,本报告期基金份额净值增长率为
2.17%;截至本报告期末民生鑫益 C 基金份额净值为 1.0197 元,本报告期基金份额净值增长率为
1.97%;同期业绩比较基准收益率为-2.35%。
4.5 管理人对宏观经济、证券市场及行业走势的简要展望
期内本基金继续秉承获取确定性持有期回报的策略,控制久期和杠杆,提升组合流动性。展
望 2018年,持续收缩的货币政策和金融监管一定会冲击实体经济,导致融资需求的回落,进而带
动利率下行。但由于缺乏可循的历史经验,我们难以预估时点和拐点。在此之前,只能保持相对
谨慎的态度,以获取票息为主要策略。
4.6 管理人内部有关本基金的监察稽核工作情况
报告期内,管理人内部对本基金的监察稽核工作主要针对本基金投资运作的合法、合规性,
由督察长领导独立于各业务部门的监察稽核部进行监察,通过实时监控、定期检查、专项检查、
不定期抽查等方式,及时发现问题,提出整改意见并跟踪改进落实情况,并按照中国证监会的要
求将《季度监察稽核报告》和《年度监察稽核报告》提交给公司全体董事审阅,并向中国证监会、
深圳证监局上报。
4.7 管理人对报告期内基金估值程序等事项的说明
根据中国证监会相关规定及基金合同约定,本基金管理人严格按照相关会计准则、中国证监
会相关规定和基金合同关于估值的约定,对基金所持有的投资品种进行估值。本基金托管人根据
法律法规要求履行估值及净值计算的复核责任。本基金管理人为确保估值工作的合规开展,已通
过参考行业协会的估值指引及独立第三方估值服务机构的估值数据等方式,谨慎合理地制定了基
金估值和份额净值计价的业务管理制度,明确基金估值的程序和技术;并建立了负责估值工作决
民生加银鑫益债券 2017 年年度报告
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策和执行的专门机构,组成人员包括分管运营的公司领导、督察长、投资总监、运营管理部、交
易部、研究部、投资部、固定收益部、监察稽核部、风险管理部各部门负责人及其指定的相关人
员。研究部参加人员应包含金融工程小组及相关行业研究员。分管运营的公司领导任估值小组组
长。基金经理可参与估值原则和方法的讨论,但不参与估值价格的最终决策。本报告期内,参与
估值流程各方之间无重大利益冲突。
4.8 管理人对报告期内基金利润分配情况的说明
根据《证券投资基金运作管理办法》及本基金的基金合同等规定,本基金本报告期可不进行
利润分配。
4.9 报告期内管理人对本基金持有人数或基金资产净值预警情形的说明
本报告期内本基金不存在连续二十个工作日基金份额持有人数量不满二百人或者基金资产净
值低于五千万元的情形。
民生加银鑫益债券 2017 年年度报告
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§5 托管人报告
5.1 报告期内本基金托管人遵规守信情况声明
在托管本基金的过程中,本基金托管人中国农业银行股份有限公司严格遵守《证券投资基金
法》相关法律法规的规定以及基金合同、托管协议的约定,对本基金基金管理人—民生加银基金
管理有限公司 2017 年 3月 7日至 2017年 12月 31 日基金的投资运作,进行了认真、独立的会
计核算和必要的投资监督,认真履行了托管人的义务,没有从事任何损害基金份额持有人利益的
行为。
5.2 托管人对报告期内本基金投资运作遵规守信、净值计算、利润分配等情况的说明
本托管人认为,民生加银基金管理有限公司在本基金的投资运作、基金资产净值的计算、基金
份额申购赎回价格的计算、基金费用开支及利润分配等问题上,不存在损害基金份额持有人利益
的行为;在报告期内,严格遵守了《证券投资基金法》等有关法律法规,在各重要方面的运作严
格按照基金合同的规定进行。
5.3 托管人对本年度报告中财务信息等内容的真实、准确和完整发表意见
本托管人认为,民生加银基金管理有限公司的信息披露事务符合《证券投资基金信息披露管
理办法》及其他相关法律法规的规定,基金管理人所编制和披露的本基金年度报告中的财务指标、
净值表现、收益分配情况、财务会计报告、投资组合报告等信息真实、准确、完整,未发现有损
害基金持有人利益的行为。
民生加银鑫益债券 2017 年年度报告
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§6 审计报告
6.1 审计报告基本信息
财务报表是否经过审计 是
审计意见类型 标准无保留意见
审计报告编号 安永华明(2018)审字第第 60950520_H29号
6.2 审计报告的基本内容
审计报告标题 审计报告
审计报告收件人 民生加银鑫益债券型证券投资基金全体基金份额持有人:
审计意见 我们审计了民生加银鑫益债券型证券投资基金财务报表,包括
2017年 12月 31日的资产负债表,2017年 3月 7 日(基金合同生效
日)至 2017年 12月 31日止期间的利润表及所有者权益(基金净值)
变动表以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的民生加银鑫益债券型证券投资基金的财务报表在
所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了民生加银
鑫益债券型证券投资基金 2017年 12月 31日的财务状况以及 2017
年 3月 7日(基金合同生效日)至 2017年 12月 31 日止期间的经营
成果和净值变动情况。
形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报
告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们
在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独
立于民生加银鑫益债券型证券投资基金,并履行了职业道德方面的
其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发
表审计意见提供了基础。
强调事项 -
其他事项 -
其他信息 民生加银鑫益债券型证券投资基金管理层(以下简称“管理层”)
对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息,但不包括
财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他
信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过
程中,考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的
情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我
们应当报告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告。
管理层和治理层对财务报表的
责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允
反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在
民生加银鑫益债券 2017 年年度报告
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由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时,管理层负责评估民生加银鑫益债券型证券投资
基金的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项,并运用持续经
营假设,除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督民生加银鑫益债券型证券投资基金的财务报告过
程。
注册会计师对财务报表审计的
责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的
重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保
证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一
重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合
理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报
表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保
持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作:
(1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设
计和实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,
作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗
漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重
大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的
并非对内部控制的有效性发表意见。
(3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露
的合理性。
(4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获
取的审计证据,就可能导致对民生加银鑫益债券型证券投资基金持
续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得
出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求
我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如
果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至
民生加银鑫益债券 2017 年年度报告
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审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致民生
加银鑫益债券型证券投资基金不能持续经营。
(5)评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露),并评价财
务报表是否公允反映相关交易和事项。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项
进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺
陷。
会计师事务所的名称 安永华明会计师事务所(特殊普通合伙)
注册会计师的姓名 昌华 乌爱莉
会计师事务所的地址 中国北京
审计报告日期 2018年 3月 26日
民生加银鑫益债券 2017 年年度报告
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§7 年度财务报表
7.1 资产负债表
会计主体:民生加银鑫益债券型证券投资基金
报告截止日: 2017年 12月 31日
单位:人民币元
资 产 附注号
本期末
2017年 12月 31日
上年度末
2016年 12月 31日
资 产:
银行存款 7.4.7.1 31,978.15 -
结算备付金 199,109.89 -
存出保证金 2,623.90 -
交易性金融资产 7.4.7.2 98,046,394.60 -
其中:股票投资 - -
基金投资 - -
债券投资 98,046,394.60 -
资产支持证券投资 - -
贵金属投资 - -
衍生金融资产 7.4.7.3 - -
买入返售金融资产 7.4.7.4 - -
应收证券清算款 - -
应收利息 7.4.7.5 2,056,984.36 -
应收股利 - -
应收申购款 - -
递延所得税资产 - -
其他资产 7.4.7.6 - -
资产总计 100,337,090.90 -
负债和所有者权益 附注号
本期末
2017年 12月 31日
上年度末
2016年 12月 31日
负 债:
短期借款 - -
交易性金融负债 - -
衍生金融负债 7.4.7.3 - -
卖出回购金融资产款 8,200,000.00 -
应付证券清算款 16,165.18 -
应付赎回款 - -
应付管理人报酬 31,230.83 -
应付托管费 7,807.72 -
应付销售服务费 5.27 -
应付交易费用 7.4.7.7 628.99 -
应交税费 - -
民生加银鑫益债券 2017 年年度报告
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应付利息 -4,041.28 -
应付利润 - -
递延所得税负债 - -
其他负债 7.4.7.8 105,000.00 -
负债合计 8,356,796.71 -
所有者权益:
实收基金 7.4.7.9 90,031,111.95 -
未分配利润 7.4.7.10 1,949,182.24 -
所有者权益合计 91,980,294.19 -
负债和所有者权益总计 100,337,090.90 -
注:1)报告截止日 2017年 12 月 31日,基金份额总额 90,031,111.95份,其中民生加银鑫益债券
型证券投资基金 A类基金份额净值人民币 1.0217元,份额总额 90,000,200.53份;民生加银鑫益
债券型证券投资基金 C类基金份额净值人民币 1.0197 元,份额总额 30,911.42份。
2)本基金基金合同于 2017 年 3 月 7 日生效。本基金本期财务报表的实际编制期间系自 2017 年 3
月 7 日(基金合同生效日)至 2017年 12月 31日止。因此,无对比期间财务报表数据。
7.2 利润表
会计主体:民生加银鑫益债券型证券投资基金
本报告期:2017年 3月 7日(基金合同生效日)至 2017 年 12月 31日
单位:人民币元
项 目 附注号
本期
2017年 3月 7日(基金合
同生效日)至 2017年 12
月 31日
上年度可比期间
2016 年 1月 1日至
2016 年 12月 31日
一、收入 3,036,972.29 -
1.利息收入 3,477,914.00 -
其中:存款利息收入 7.4.7.11 533,330.92 -
债券利息收入 2,478,733.75 -
资产支持证券利息收入 - -
买入返售金融资产收入 465,849.33 -
其他利息收入 - -
2.投资收益(损失以“-”填列) 238,338.49 -
其中:股票投资收益 7.4.7.12 - -
基金投资收益 - -
债券投资收益 7.4.7.13 238,338.49 -
资产支持证券投资收益 7.4.7.13.5 - -
贵金属投资收益 7.4.7.14 - -
衍生工具收益 7.4.7.15 - -
股利收益 7.4.7.16 - -
民生加银鑫益债券 2017 年年度报告
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3.公允价值变动收益(损失以
“-”号填列)
7.4.7.17
-718,294.32 -
4.汇兑收益(损失以“-”号填
列)
- -
5.其他收入(损失以“-”号填
列)
7.4.7.18
39,014.12 -
减:二、费用 782,137.61 -
1.管理人报酬 7.4.10.2.1 332,389.91 -
2.托管费 7.4.10.2.2 83,097.46 -
3.销售服务费 7.4.10.2.3 52.79 -
4.交易费用 7.4.7.19 2,071.65 -
5.利息支出 230,405.56 -
其中:卖出回购金融资产支出 230,405.56 -
6.其他费用 7.4.7.20 134,120.24 -
三、利润总额 (亏损总额以“-”
号填列)
2,254,834.68 -
减:所得税费用 - -
四、净利润(净亏损以“-”号
填列)
2,254,834.68 -
7.3 所有者权益(基金净值)变动表
会计主体:民生加银鑫益债券型证券投资基金
本报告期:2017年 3月 7日(基金合同生效日)至 2017 年 12月 31日
单位:人民币元
项目
本期
2017 年 3月 7日(基金合同生效日)至 2017年 12月 31日
实收基金 未分配利润 所有者权益合计
一、期初所有者权益(基
金净值)
208,043,712.27 - 208,043,712.27
二、本期经营活动产生的
基金净值变动数(本期利
润)
- 2,254,834.68 2,254,834.68
三、本期基金份额交易产
生的基金净值变动数
(净值减少以“-”号填
列)
-118,012,600.32 -305,652.44 -118,318,252.76
其中:1.基金申购款 - - -
2.基金赎回款 -118,012,600.32 -305,652.44 -118,318,252.76
民生加银鑫益债券 2017 年年度报告
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四、本期向基金份额持有
人分配利润产生的基金
净值变动(净值减少以
“-”号填列)
- - -
五、期末所有者权益(基
金净值)
90,031,111.95 1,949,182.24 91,980,294.19
项目
上年度可比期间
2016年 1 月 1日至 2016年 12月 31日
实收基金 未分配利润 所有者权益合计
一、期初所有者权益(基
金净值)
- - -
二、本期经营活动产生的
基金净值变动数(本期利
润)
- - -
三、本期基金份额交易产
生的基金净值变动数
(净值减少以“-”号填
列)
- - -
其中:1.基金申购款 - - -
2.基金赎回款 - - -
四、本期向基金份额持有
人分配利润产生的基金
净值变动(净值减少以
“-”号填列)
- - -
五、期末所有者权益(基
金净值)
- - -
报表附注为财务报表的组成部分。
本报告 7.1 至 7.4 财务报表由下列负责人签署:
______吴剑飞______ ______朱永明______ ____洪锐珠____
基金管理人负责人 主管会计工作负责人 会计机构负责人
7.4 报表附注
7.4.1 基金基本情况
民生加银鑫益债券型证券投资基金(以下简称“本基金”),系经中国证券监督管理委员会(以
下简称“中国证监会”)证监许可[2016]1929 号文《关于准予民生加银鑫益债券型证券投资基金
民生加银鑫益债券 2017 年年度报告
第 27 页 共 62 页
注册的批复》的核准,由民生加银基金管理有限公司自 2016年 12月 5日至 2017 年 3月 3日止期
间向社会公开募集,募集期结束经安永华明会计师事务所(特殊普通合伙)验证并出具安永华明
(2017)验字第 60950520_H01 号验资报告后,向中国证监会报送基金备案材料。基金合同于 2017
年 3 月 7 日生效。本基金为契约型开放式,存续期限不定。设立时募集的有效认购资金(本金)为
人民币 208,029,700.10元,在首次募集期间有效认购资金产生的利息为人民币 14,012.17 元,以
上实收基金(本息)合计为人民币 208,043,712.27 元,折合 208,043,712.27 份基金份额。本基金
的基金管理人为民生加银基金管理有限公司,注册登记机构为民生加银基金管理有限公司,基金
托管人为中国农业银行股份有限公司(以下简称“中国农业银行”)。
本基金根据认购费用、申购费用、销售服务费收取方式的不同,将基金份额分为不同的类别。
在投资者认购/申购时收取认购/申购费用,在赎回时根据持有期限收取赎回费用,并不再从本类
别基金资产中计提销售服务费的基金份额,称为 A 类基金份额。从本类别基金资产中计提销售服
务费、不收取认购/申购费用,在赎回时根据持有期限收取赎回费用的基金份额,称为 C类基金份
额。本基金 A类、C类基金份额分别设置代码,分别计算基金份额净值。投资者可自行选择认购/
申购的基金份额类别。本基金不同基金份额类别之间不得互相转换。
本基金的投资范围为具有良好流动性的金融工具,包括国债、金融债券、中央银行票据、企
业债券、公司债券、中期票据、短期融资券及超级短期融资券、次级债、政府机构债、地方政府
债、可转换债券(含分离交易可转债)、可交换债券、资产支持证券、债券回购、银行存款、同业
存单、货币市场工具、现金等金融工具,以及法律法规或中国证监会允许基金投资的其他固定收
益类证券(但须符合中国证监会的相关规定)。本基金不直接买入股票、权证等权益类资产。因所
持可转换公司债券转股形成的股票、因投资于分离交易可转债而产生的权证,在其可上市交易后
不超过 10个交易日的时间内卖出。如法律法规或监管机构以后允许基金投资其他品种,基金管理
人在履行适当程序后,可以将其纳入投资范围。
本基金的投资组合比例为:本基金投资于债券占基金资产比例不低于 80%,保持现金或者到
期日在一年以内的政府债券投资比例合计不低于基金资产净值的 5%。
本基金的业绩比较基准为:中国债券综合指数收益率。
7.4.2 会计报表的编制基础
本财务报表系按照财政部颁布的《企业会计准则—基本准则》以及其后颁布及修订的具体会
计准则、应用指南、解释以及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)编制,同时,对于在具
体会计核算和信息披露方面,也参考了中国证券投资基金业协会修订并发布的《证券投资基金会
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计核算业务指引》、中国证监会制定的《中国证券监督管理委员会关于证券投资基金估值业务的指
导意见》、《证券投资基金信息披露管理办法》、《证券投资基金信息披露内容与格式准则》第 2 号
《年度报告的内容与格式》、《证券投资基金信息披露编报规则》第 3 号《会计报表附注的编制及
披露》、《证券投资基金信息披露 XBRL模板第 3号<年度报告和半年度报告>》及其他中国证监会及
中国证券投资基金业协会颁布的相关规定。
本财务报表以本基金持续经营为基础列报。
7.4.3 遵循企业会计准则及其他有关规定的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本基金于 2017年 12月 31日的财
务状况以及自 2017 年 3 月 7日(基金合同生效日)至 2017年 12 月 31日止期间的经营成果和净值
变动情况。
7.4.4 重要会计政策和会计估计
本基金财务报表所载财务信息根据下列依照企业会计准则、《证券投资基金会计核算业务指
引》和其他相关规定所厘定的主要会计政策和会计估计编制。
7.4.4.1 会计年度
本基金会计年度采用公历年度,即每年 1 月 1日起至 12 月 31日止。唯本期财务报表的实际
编制期间系自 2017年 3月 7日(基金合同生效日)至 2017年 12月 31日止。
7.4.4.2 记账本位币
本基金记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币。除有特别说明外,均以人民
币元为单位表示。
7.4.4.3 金融资产和金融负债的分类
金融工具是指形成本基金的金融资产(或负债),并形成其他单位的金融负债(或资产)或权益
工具的合同。
(1)金融资产分类
本基金的金融资产于初始确认时分类为以下两类:以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产及贷款和应收款项;
本基金持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产主要包括股票、债券、货币
市场工具和衍生工具等投资;
本基金持有的其他金融资产分类为应收款项,包括银行存款、结算备付金、买入返售金融资
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产和各类应收款项等。
(2)金融负债分类
本基金的金融负债于初始确认时归类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和
其他金融负债。本基金持有的金融负债划分为其他金融负债,主要包括卖出回购金融资产款和各
类应付款项等。
7.4.4.4 金融资产和金融负债的初始确认、后续计量和终止确认
初始确认
本基金于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债,按照取得时的公允价值
作为初始确认金额。划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得时发生的相关
交易费用计入当期损益;应收款项及其他金融负债的相关交易费用计入初始确认金额。
后续计量
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量;在持有该类
金融资产期间取得的利息或现金股利,应当确认为当期收益。每日,本基金将以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融资产或金融负债的公允价值变动计入当期损益;对于应收款项和其他
金融负债采用实际利率法,以摊余成本进行后续计量,如名义利率与实际利率差异较小的,也可
采用名义利率进行后续计量,其摊销或减值产生的利得或损失,均计入当期损益。
终止确认
当收取该金融资产现金流量的合同权利终止,或该金融资产已转移,且符合金融资产转移的
终止确认条件的,金融资产将终止确认;
当金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,该金融负债或其一部分将终止确认;
处置该金融资产或金融负债时,其公允价值与初始入账金额之间的差额应确认为投资收益,
同时调整公允价值变动收益。
金融资产转移
本基金已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,终止确认该金融资产;
保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,不终止确认该金融资产;本基金既没有转移
也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,分别下列情况处理:放弃了对该金融资
产控制的,终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债;未放弃对该金融资产控制的,按照其
继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认有关负债。
民生加银鑫益债券 2017 年年度报告
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7.4.4.5 金融资产和金融负债的估值原则
公允价值,是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或者转移一
项负债所需支付的价格。本基金以公允价值计量相关资产或负债,假定出售资产或者转移负债的
有序交易在相关资产或负债的主要市场进行;不存在主要市场的,本基金假定该交易在相关资产
或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本基金在计量日能够进入的交易市场。本
基金采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债,根据对公允价值计量整体而言具有重要
意义的最低层次输入值,确定所属的公允价值层次:第一层次输入值,在计量日能够取得的相同
资产或负债在活跃市场上未经调整的报价;第二层次输入值,除第一层次输入值外相关资产或负
债直接或间接可观察的输入值;第三层次输入值,相关资产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日,本基金对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重
新评估,以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
本基金持有的股票、债券、货币市场工具和衍生工具等投资按如下原则确定公允价值并进行
估值:
(1)存在活跃市场的金融工具,按照估值日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整
的报价作为公允价值;估值日无报价且最近交易日后未发生影响公允价值计量的重大事件的,应
采用最近交易日的报价确定公允价值。有充足证据表明估值日或最近交易日的报价不能真实反映
公允价值的,应对报价进行调整,确定公允价值。
与上述投资品种相同,但具有不同特征的,应以相同资产或负债的公允价值为基础,并在估
值技术中考虑不同特征因素的影响。特征是指对资产出售或使用的限制等,如果该限制是针对资
产持有者的,那么在估值技术中不应将该限制作为特征考虑。此外,基金管理人不应考虑因大量
持有相关资产或负债所产生的溢价或折价。
(2)不存在活跃市场的金融工具,应采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息
支持的估值技术确定公允价值。采用估值技术确定公允价值时,应优先使用可观察输入值,只有
在无法取得相关资产或负债可观察输入值或取得不切实可行的情况下,才使用不可观察输入值;
(3)如有确凿证据表明按上述方法进行估值不能客观反映其公允价值的,基金管理人可根据具
体情况与基金托管人商定后,按最能反映公允价值的方法估值;
(4)如有新增事项,按国家最新规定估值。
7.4.4.6 金融资产和金融负债的抵销
当本基金同时满足下列条件时,金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列
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示:具有抵销已确认金额的法定权利,且该种法定权利是当前可执行的;计划以净额结算,或同
时变现该金融资产和清偿该金融负债。
7.4.4.7 实收基金
实收基金为对外发行的基金份额总额所对应的金额。由于申购和赎回引起的实收基金份额变
动分别于基金申购确认日及基金赎回确认日确认。上述申购和赎回分别包括基金转换所引起的转
入基金的实收基金增加和转出基金的实收基金减少。
7.4.4.8 损益平准金
损益平准金包括已实现损益平准金和未实现损益平准金。已实现损益平准金指在申购或赎回
基金份额时,申购或赎回款项中包含的按累计未分配的已实现收益/(损失)占基金净值比例计算的
金额。未实现损益平准金指在申购或赎回基金份额时,申购或赎回款项中包含的按累计未实现利
得/(损失)占基金净值比例计算的金额。损益平准金于基金申购确认日或基金赎回确认日确认。
未实现损益平准金与已实现损益平准金均在“损益平准金”科目中核算,并全额转入“未分
配利润/(累计亏损)”。
7.4.4.9 收入/(损失)的确认和计量
(1)存款利息收入按存款的本金与适用的利率逐日计提的金额入账;
(2)债券利息收入按债券票面价值与票面利率或内含票面利率计算的金额扣除应由债券发行
企业代扣代缴的个人所得税后的净额确认,在债券实际持有期内逐日计提;
(3)资产支持证券利息收入按证券票面价值与票面利率计算的金额,扣除应由资产支持证券发
行企业代扣代缴的个人所得税后的净额确认,在证券实际持有期内逐日计提;
(4)买入返售金融资产收入,按买入返售金融资产的摊余成本及实际利率(当实际利率与合同
利率差异较小时,也可以用合同利率),在回购期内逐日计提;
(5)股票投资收益/(损失)于卖出股票成交日确认,并按卖出股票成交金额与其成本的差额入
账;
(6)债券投资收益/(损失)于卖出债券成交日确认,并按成交总额与其成本、应收利息的差额
入账;
(7)衍生工具收益/(损失)于卖出衍生工具成交日确认,并按卖出衍生工具成交金额与其成本
的差额入账;
(8)股利收益于除息日确认,并按上市公司宣告的分红派息比例计算的金额扣除应由上市公司
代扣代缴的个人所得税后的净额入账;
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(9)公允价值变动收益/(损失)系本基金持有的采用公允价值模式计量的交易性金融资产、交
易性金融负债等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失;
(10)其他收入在主要风险和报酬已经转移给对方,经济利益很可能流入且金额可以可靠计量
的时候确认。
7.4.4.10 费用的确认和计量
(1)基金管理费按前一日基金资产净值的 0.40%的年费率逐日计提;
(2)基金托管费按前一日基金资产净值的 0.10%的年费率逐日计提;
(3)基金销售服务费按前一日 C类基金资产净值的 0.20%的年费率逐日计提;
(4)卖出回购金融资产支出,按卖出回购金融资产的摊余成本及实际利率(当实际利率与合同
利率差异较小时,也可以用合同利率)在回购期内逐日计提;
(5)其他费用系根据有关法规及相应协议规定,按实际支出金额,列入当期基金费用,如果影
响基金份额净值小数点后第四位的,则采用待摊或预提的方法。
7.4.4.11 基金的收益分配政策
本基金收益分配应遵循下列原则:
(1)在符合有关基金分红条件的前提下,基金管理人可以根据实际情况进行收益分配,具体分
配方案以公告为准,若《基金合同》生效不满 3个月可不进行收益分配;
(2)本基金收益分配方式分两种:现金分红与红利再投资,投资者可选择现金红利或将现金红
利自动转为同一类别的基金份额进行再投资;若投资者不选择,本基金默认的收益分配方式是现
金分红;
(3)基金收益分配后基金份额净值不能低于面值;即基金收益分配基准日的基金份额净值减去
每单位基金份额收益分配金额后不能低于面值;
(4)同一类别内每一基金份额享有同等分配权;
(5)法律法规或监管机构另有规定的,从其规定。
7.4.4.12 其他重要的会计政策和会计估计
本基金本报告期无需要说明的其他重要的会计政策和会计估计事项。
7.4.5 会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明
7.4.5.1 会计政策变更的说明
本基金本报告期无需要说明的会计政策变更。
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7.4.5.2 会计估计变更的说明
根据中国证券投资基金业协会中基协发[2017]6 号《关于发布<证券投资基金投资流通受限股
票估值指引(试行)>的通知》(以下简称“估值业务指引”),自 2017 年 12 月 25 日起,本基金持
有的流通受限股票参考估值业务指引进行估值。相关估值技术变更对本基金 2017 年 12月 31日的
基金资产净值及 2017年会计期间净损益无影响。
7.4.5.3 差错更正的说明
本基金本报告期无需要说明的重大会计差错更正。
7.4.6 税项
1、印花税
证券(股票)交易印花税税率为 1‰,由出让方缴纳。
股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让,暂免征收印
花税。
2、营业税、增值税、企业所得税
以发行基金方式募集资金不属于营业税征收范围,不征收营业税。
证券投资基金(封闭式证券投资基金,开放式证券投资基金)管理人运用基金买卖股票、债券
的差价收入,免征营业税。
自 2016年 5月 1日起,在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点,金融业纳入试点范围,
由缴纳营业税改为缴纳增值税。对证券投资基金(封闭式证券投资基金,开放式证券投资基金)管
理人运用基金买卖股票、债券的转让收入免征增值税;国债、地方政府债利息收入以及金融同业
往来利息收入免征增值税;存款利息收入不征收增值税。金融机构开展的质押式和买断式买入返
售金融商品业务、同业存款、同业存单以及持有金融债券取得的利息收入属于金融同业往来利息
收入。
资管产品运营过程中发生的增值税应税行为,以资管产品管理人为增值税纳税人,并自 2018
年 1月 1日起,资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为(以下称资管产品运营
业务),暂适用简易计税方法,按照 3%的征收率缴纳增值税。管理人应分别核算资管产品运营业
务和其他业务的销售额和增值税应纳税额。未分别核算的,资管产品运营业务不得适用于简易计
税方法。对资管产品在 2018 年 1月 1日前运营过程中发生的增值税应税行为,未缴纳增值税的,
不再缴纳;已缴纳增值税的,已纳税额从资管产品管理人以后月份的增值税应纳税额中抵减。
自 2018年 1月 1 日起,资管产品管理人运营资管产品提供贷款服务,以 2018 年 1月 1 日起
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产生的利息及利息性质的收入为销售额;转让 2017年 12月 31日前取得的股票(不包括限售股)、
债券、基金、非货物期货,可以选择按照实际买入价计算销售额,或者以 2017年最后一个交易日
的股票收盘价(2017年最后一个交易日处于停牌期间的股票,为停牌前最后一个交易日收盘价)、
债券估值(中债金融估值中心有限公司或中证指数有限公司提供的债券估值)、基金份额净值、非
货物期货结算价格作为买入价计算销售额。
证券投资基金从证券市场中取得的收入,包括买卖股票、债券的差价收入,股权的股息、红
利收入,债券的利息收入及其他收入,暂不征收企业所得税。
股权分置改革中非流通股股东通过对价方式向流通股股东支付的股份、现金等收入,暂免征
收流通股股东应缴纳的企业所得税。
3、个人所得税
自 2013 年 1 月 1 日起,证券投资基金从上市公司分配取得的股息红利所得,持股期限在 1
个月以内(含 1 个月)的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额 ;持股期限在 1 个月以上至 1
年(含 1年)的,暂减按 50%计入应纳税所得额;持股期限超过 1年的,暂减按 25%计入应纳税所得
额;上述所得统一适用 20%的税率计征个人所得税。自 2015年 9月 8日起,持股期限超过 1年的,
股息红利所得暂免征收个人所得税。
股权分置改革中非流通股股东通过对价方式向流通股股东支付的股份、现金等收入,暂免征
收流通股股东应缴纳的个人所得税。
暂免征收储蓄存款利息所得个人所得税。
7.4.7 重要财务报表项目的说明
7.4.7.1 银行存款
单位:人民币元
项目
本期末
2017年 12月 31日
上年度末
2016年 12月 31日
活期存款 31,978.15 -
定期存款 - -
其中:存款期限 1-3个月 - -
其他存款 - -
合计: 31,978.15 -
7.4.7.2 交易性金融资产
单位:人民币元
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项目
本期末
2017年 12月 31日
成本 公允价值 公允价值变动
股票 - - -
贵金属投资-金交所
黄金合约
- - -
债券
交易所市场 39,694,288.92 39,528,394.60 -165,894.32
银行间市场 59,070,400.00 58,518,000.00 -552,400.00
合计 98,764,688.92 98,046,394.60 -718,294.32
资产支持证券 - - -
基金 - - -
其他 - - -
合计 98,764,688.92 98,046,394.60 -718,294.