基金管理人:万家基金管理有限公司
基金托管人:中国建设银行股份有限公司
送出日期:2017年8月29日
重要提示
基金管理人的董事会、董事保证本报告所载资料不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带的法律责任。本半年度报告已经三分之二以上独立董事签字同意,并由董事长签发。
基金托管人中国建设银行股份有限公司根据本基金合同规定,于2017年8月28日复核了本报告中的财务指标、净值表现、利润分配情况、财务会计报告、投资组合报告等内容,保证复核内容不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。
基金管理人承诺以诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产,但不保证基金一定盈利。
基金的过往业绩并不代表其未来表现。投资有风险,投资者在作出投资决策前应仔细阅读本基金的招募说明书及其更新。
本半年度报告摘要摘自半年度报告正文,投资者欲了解详细内容,应阅读半年度报告正文。
本报告财务资料未经审计。
本报告期自2017年03月09日起至6月30日止。
基金简介
基金基本情况
基金简称
万家家盛
基金主代码
003910
基金运作方式
契约型开放式
基金合同生效日
2017年3月9日
基金管理人
万家基金管理有限公司
基金托管人
中国建设银行股份有限公司
报告期末基金份额总额
29,046,465.91份
基金合同存续期
不定期
下属分级基金的基金简称:
万家家盛A
万家家盛C
下属分级基金的交易代码:
003910
003911
报告期末下属分级基金的份额总额
28,930,121.03份
116,344.88份
基金产品说明
投资目标
在严格控制风险并保持良好流动性的基础上,力争实现超越业绩比较基准的收益。
投资策略
本基金在构建债券投资组合时合理评估收益性、流动性和信用风险,追求基金资产的长期稳定增值。
业绩比较基准
中债总全价指数(总值)收益率*90%+沪深300指数收益率*10%
风险收益特征
本基金为债券型基金,其预期风险和预期收益低于股票基金、混合基金,高于货币市场基金,属于中低风险/收益的产品。
基金管理人和基金托管人
项目
基金管理人
基金托管人
名称
万家基金管理有限公司
中国建设银行股份有限公司
信息披露负责人
姓名
兰剑
田青
联系电话
021-38909626
010-67595096
电子邮箱
lanj@wjasset.com
tianqing1.zh@ccb.com
客户服务电话
95538转6、4008880800
010-67595096
传真
021-38909627
010-66275853
信息披露方式
登载基金半年度报告正文的管理人互联网网址
http://www.wjasset.com
基金半年度报告备置地点
上海市浦东新区浦电路360号陆家嘴投资大厦9楼基金管理人办公场所
主要财务指标和基金净值表现
主要会计数据和财务指标
金额单位:人民币元
基金级别
万家家盛A
万家家盛C
3.1.1 期间数据和指标
报告期(2017年3月9日 - 2017年6月30日)
报告期(2017年3月9日 - 2017年6月30日)
本期已实现收益
-598,333.16
119,147.93
本期利润
-587,261.02
119,211.60
加权平均基金份额本期利润
-0.0043
0.0060
本期基金份额净值增长率
0.25%
0.09%
3.1.2 期末数据和指标
报告期末( 2017年6月30日 )
期末可供分配基金份额利润
0.0021
0.0005
期末基金资产净值
29,001,430.87
116,448.24
期末基金份额净值
1.0025
1.0009
注:1、本期已实现收益指基金本期利息收入、投资收益、其他收入(不含公允价值变动收益)扣除相关费用后的余额,本期利润为本期已实现收益加上本期公允价值变动收益。
2、上述基金业绩指标不包括持有人交易基金的各项费用,计入费用后实际收益水平要低于所列数字。
3、期末可供分配利润采用期末资产负债表中未分配利润与未分配利润中已实现部分的孰低数。
基金净值表现
基金份额净值增长率及其与同期业绩比较基准收益率的比较
万家家盛A
阶段
份额净值增长率①
份额净值增长率标准差②
业绩比较基准收益率③
业绩比较基准收益率标准差④
①-③
②-④
过去一个月
0.20%
0.01%
1.28%
0.11%
-1.08%
-0.10%
过去三个月
0.11%
0.09%
-0.34%
0.13%
0.45%
-0.04%
自基金合同生效起至今
0.25%
0.08%
-0.06%
0.13%
0.31%
-0.05%
万家家盛C
阶段
份额净值增长率①
份额净值增长率标准差②
业绩比较基准收益率③
业绩比较基准收益率标准差④
①-③
②-④
过去一个月
0.16%
0.01%
1.28%
0.11%
-1.12%
-0.10%
过去三个月
-0.03%
0.09%
-0.34%
0.13%
0.31%
-0.04%
自基金合同生效起至今
0.09%
0.08%
-0.06%
0.13%
0.15%
-0.05%
自基金合同生效以来基金份额累计净值增长率变动及其与同期业绩比较基准收益率变动的比较
注:1、本财务报表的实际编制期间为2017年3月9日(基金合同生效日)至2017年6月30日。
2、本基金报告期末各项资产配置比例符合法律法规和基金合同的要求。
管理人报告
基金管理人及基金经理情况
基金管理人及其管理基金的经验
万家基金管理有限公司经中国证监会证监基金字[2002]44号文批准设立。公司现股东为中泰证券股份有限公司、新疆国际实业股份有限公司和山东省国有资产投资控股有限公司,住所地址为中国(上海)自由贸易试验区浦电路360号8层(名义楼层9层),办公地址为中国(上海)自由贸易试验区浦电路360号8层(名义楼层9层),注册资本1亿元人民币。目前管理四十九只开放式基金,分别为万家180指数证券投资基金、万家增强收益债券型证券投资基金、万家行业优选混合型证券投资基金(LOF) 、万家货币市场证券投资基金、万家和谐增长混合型证券投资基金、万家双引擎灵活配置混合型证券基金、万家精选混合型证券投资基金、万家稳健增利债券型证券投资基金、万家中证红利指数证券投资基金(LOF)、万家添利债券型证券投资基金(LOF)、万家中证创业成长指数分级证券投资基金、万家信用恒利债券型证券投资基金、万家日日薪货币市场证券投资基金、万家强化收益定期开放债券型证券投资基金、万家上证50交易型开放式指数证券投资基金、万家新利灵活配置混合型证券投资基金、万家双利债券型证券投资基金、万家现金宝货币市场证券投资基金、万家瑞丰灵活配置混合型证券投资基金、万家瑞兴灵活配置混合型证券投资基金、万家品质生活灵活配置混合型证券投资基金、万家瑞益灵活配置混合型证券投资基金、万家新兴蓝筹灵活配置混合型证券投资基金、万家瑞和灵活配置混合型证券投资基金、万家颐达保本混合型证券投资基金、万家颐和保本混合型证券投资基金、万家恒瑞18个月定期开放债券型证券投资基金、万家年年恒祥定期开放债券型证券投资基金、万家鑫安纯债债券型证券投资基金、万家鑫璟纯债债券型证券投资基金、万家瑞旭灵活配置混合型证券投资基金、万家家享纯债债券型证券投资基金、万家瑞盈灵活配置混合型证券投资基金、万家年年恒荣定期开放债券型证券投资基金、万家瑞祥灵活配置混合型证券投资基金、万家鑫通纯债债券型证券投资基金、万家瑞富灵活配置混合型证券投资基金、万家鑫稳纯债债券型证券投资基金、万家瑞隆灵活配置混合型证券投资基金、万家恒景18个月定期开放债券型证券投资基金、万家鑫丰纯债债券型证券投资基金、万家鑫享纯债债券型证券投资基金、万家现金增利货币市场基金、万家消费成长股票型证券投资基金、万家家泰债券型证券投资基金、万家家盛债券型证券投资基金、万家宏观择时多策略灵活配置混合型证券投资基金、万家鑫瑞纯债债券型证券投资基金、万家玖盛纯债9个月定期开放债券型证券投资基金。
基金经理(或基金经理小组)及基金经理助理简介
姓名
职务
任本基金的基金经理(助理)期限
证券从业年限
说明
任职日期
离任日期
高翰昆
本基金基金经理,万家双引擎灵活配置混合型证券投资基金、万家现金宝货币型证券投资基金、万家双利债券型证券投资基金、万家瑞丰灵活配置混合型证券投资基金、万家瑞益灵活配置混合型证券投资基金、万家瑞和灵活配置混合型证券投资基金、万家颐达保本混合型证券投资基金、万家颐和保本混合型证券投资基金、万家瑞旭灵活配置混合型证券投资基金、万家瑞盈灵活配置混合型证券投资基金、万家瑞祥灵活配置混合型证券投资基金、万家瑞富灵活配置混合型证券投资基金、万家瑞隆灵活配置混合型证券投资基金、万家家泰债券型证券投资基金、万家增强收益债券型证券投资基金基金、万家鑫瑞纯债债券型证券投资基金经理。
2017年3月9日
-
8年
基金经理,英国诺丁汉大学硕士。2009年7月加入万家基金管理有限公司,历任研究部助理、交易员、交易部总监助理、交易部副总监。
李文宾
本基金基金经理,万家瑞兴灵活配置混合型证券投资基金、万家双利债券型证券投资基金、万家瑞益灵活配置混合型证券投资基金、万家家泰债券型证券投资基金、万家新利灵活配置混合型证券投资基金、万家精选混合型证券投资基金基金经理。
2017年4月27日
-
7年
2010年7月至2014年4月在中银国际证券有限责任公司工作,担任研究员职务。2014年5月至2015年11月在华泰资产管理有限公司工作,担任研究员职务。2015年11月进入我公司工作。
陈佳昀
本基金基金经理,万家日日薪货币市场证券投资基金、万家家泰债券型证券投资基金、万家添利债券型证券投资基金(LOF)、万家货币市场证券投资基金、万家玖盛纯债9个月定期开放债券型证券投资基金、万家鑫瑞纯债债券型证券投资基金基金经理。
2017年6月5日
-
7年
2010年7月至2011年3月在上海银行虹口分行工作, 担任出纳岗位。2011年7月至2015年11月在财达证券工作,先后担任固定收益部经理助理、资产管理部投资经理岗位。2015年12月至2017年4 月在平安证券工作,担任资产管理部投资经理岗位。2017年4月进入我公司工作。
注:1、此处的任职日期和离任日期均以公告为准。
2、证券从业的含义遵从行业协会《证券业从业人员资格管理办法》的相关规定。
管理人对报告期内本基金运作遵规守信情况的说明
本报告期内,本基金管理人严格遵守基金合同、《证券投资基金法》、《公开募集证券投资基金运作管理办法》等法律、法规和监管部门的相关规定,依照诚实信用、勤勉尽责、安全高效的原则管理和运用基金资产,在认真控制投资风险的基础上,为基金持有人谋取最大利益,没有损害基金持有人利益的行为。
管理人对报告期内公平交易情况的专项说明
公平交易制度的执行情况
根据中国证监会颁布的《证券投资基金管理公司公平交易制度指导意见》,公司制定了《公平交易管理办法》和《异常交易监控及报告管理办法》等规章制度,涵盖了研究、授权、投资决策和交易执行等投资管理活动的各个环节,确保公平对待不同投资组合,防范导致不公平交易以及利益输送的异常交易发生。
公司制订了明确的投资授权制度,并建立了统一的投资管理平台,确保不同投资组合获得公平的投资决策机会。实行集中交易制度,对于交易所公开竞价交易,执行交易系统中的公平交易程序;对于债券一级市场申购、非公开发行股票申购等非集中竞价交易,按照价格优先、比例分配的原则对交易结果进行分配;对于银行间交易,按照时间优先、价格优先的原则公平公正的进行询价并完成交易。为保证公平交易原则的实现,通过制度规范、流程审批、系统风控参数设置等进行事前控制,通过对投资交易系统的实时监控进行事中控制,通过对异常交易的监控和分析实现事后控制。
异常交易行为的专项说明
本报告期内未发现本基金有可能导致不公平交易和利益输送的异常交易。
本报告期内无下列情况:所有投资组合参与的交易所公开竞价同日反向交易成交较少的单边交易量超过该证券当日成交量的5%。
管理人对报告期内基金的投资策略和业绩表现的说明
报告期内基金投资策略和运作分析
今年上半年经济基本面超预期向好,整体流动性偏紧但波动性下降,期间出现了超预期的监管加强。这些因素导致股票和债券市场都出现了较大的波动。权益市场由于缺乏增量资金叠加供给侧改革、入msci、新股供给加大等事件因素影响出现有较大波动的结构性行情。而债券市场在年初收益率大幅上行后基本维持高位震荡格局,边际变量由流动性过渡为监管后又渐变为基本面,可谓一波三折。
本基金上半年在较艰难的市场环境下秉持谨慎的操作策略为客户创造了一定的收益。
报告期内基金的业绩表现
截至本报告期末万家家盛A基金份额净值为1.0025元,本报告期基金份额净值增长率为0.25%;截至本报告期末万家家盛C基金份额净值为1.0009元,本报告期基金份额净值增长率为0.09%;同期业绩比较基准收益率为-0.06%。
管理人对宏观经济、证券市场及行业走势的简要展望
展望下半年,我们认为今年经济基本面无忧,但供给侧改革自上而下的干预供需结构在总需求还看不到自发上行的情况下导致的经济繁荣将难以为继。未来应该说是在和时间赛跑,我们需要在供给侧改革药效失效前修复各部门资产负债表,也需要进行更深入的改革提高国民收入提升总需求。基于此判断,我们认为下半年权益市场可能会出现宽幅震荡的走势,应该注意自下而上精选个股的投资策略。债券市场则可以开始拉长久期增加杠杆,对于长端利率债应该采取更积极的策略。
本基金将延续以往谨慎的资产配置思路做好守正出奇面对机会时也会积极参与,我们亦将根据以上判断结合当时市场环境及时做好调整与应对,努力为投资者创造风险调整后的良好回报。
管理人对报告期内基金估值程序等事项的说明
1、参与估值流程各方及人员(或小组)的职责分工、专业胜任能力和相关工作经历
公司成立了估值委员会,定期评价现行估值政策和程序,在发生了影响估值政策和程序有效性及适用性的情况后及时修订估值方法。估值委员会由督察长、基金运营部负责人、合规稽核部负责人、权益投资部负责人、固定收益部负责人等组成。估值委员会的成员均具备专业胜任能力和相关从业资格,精通各自领域的理论知识,熟悉政策法规,并具有丰富的实践经验。
2、基金经理参与或决定估值的程度
基金经理可参与估值原则和方法的讨论,但不介入基金日常估值业务。
3、参与估值流程各方之间存在的任何重大利益冲突
参与估值流程各方之间不存在重大利益冲突。
4、已签约的与估值相关的任何定价服务的性质与程度
本基金管理人与中央国债登记结算有限责任公司签署了《中债收益率曲线和中债估值最终用户服务协议》。
管理人对报告期内基金利润分配情况的说明
本基金自成立日起至本报告期结束未进行利润分配。
报告期内管理人对本基金持有人数或基金资产净值预警情形的说明
本报告期内,本基金没有出现连续二十个工作日基金份额持有人数量不满二百人或者基金资产净值低于五千万的情况。
托管人报告
报告期内本基金托管人遵规守信情况声明
本报告期,中国建设银行股份有限公司在本基金的托管过程中,严格遵守了《证券投资基金法》、基金合同、托管协议和其他有关规定,不存在损害基金份额持有人利益的行为,完全尽职尽责地履行了基金托管人应尽的义务。
托管人对报告期内本基金投资运作遵规守信、净值计算、利润分配等情况的说明
本报告期,本托管人按照国家有关规定、基金合同、托管协议和其他有关规定,对本基金的基金资产净值计算、基金费用开支等方面进行了认真的复核,对本基金的投资运作方面进行了监督,未发现基金管理人有损害基金份额持有人利益的行为。
本基金自成立日起至本报告期结束未进行利润分配。
托管人对本半年度报告中财务信息等内容的真实、准确和完整发表意见
本托管人复核审查了本报告中的财务指标、净值表现、利润分配情况、财务会计报告、投资组合报告等内容,保证复核内容不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。
半年度财务会计报告(未经审计)
资产负债表
会计主体:万家家盛债券型证券投资基金
报告截止日: 2017年6月30日
单位:人民币元
资 产
本期末
2017年6月30日
资 产:
银行存款
38,266.18
结算备付金
6,193,036.90
存出保证金
3,442.62
交易性金融资产
11,784,940.00
其中:股票投资
-
基金投资
-
债券投资
11,784,940.00
资产支持证券投资
-
贵金属投资
-
衍生金融资产
-
买入返售金融资产
11,000,000.00
应收证券清算款
11,006,373.97
应收利息
217,896.54
应收股利
-
应收申购款
-
递延所得税资产
-
其他资产
-
资产总计
40,243,956.21
负债和所有者权益
本期末
2017年6月30日
负 债:
短期借款
-
交易性金融负债
-
衍生金融负债
-
卖出回购金融资产款
-
应付证券清算款
11,000,000.00
应付赎回款
-
应付管理人报酬
24,748.27
应付托管费
7,070.95
应付销售服务费
38.40
应付交易费用
2,406.16
应交税费
-
应付利息
-
应付利润
-
递延所得税负债
-
其他负债
91,813.32
负债合计
11,126,077.10
所有者权益:
实收基金
29,046,465.91
未分配利润
71,413.20
所有者权益合计
29,117,879.11
负债和所有者权益总计
40,243,956.21
注:(1)报告截止日2017年6月30日,万家家盛A基金份额净值1.0025元,基金份额总额28930121.03份;万家家盛C基金份额净值1.0009元,基金份额总额116344.88份。万家家盛份额总额合计为29046465.91份。
(2)本基金合同于2017年3月9日生效,无上年度末数据。
利润表
会计主体:万家家盛债券型证券投资基金
本报告期:2017年3月9日(基金合同生效日)至2017年6月30日
单位:人民币元
项 目
本期
2017年3月9日(基金合同生效日)至2017年6月30日
一、收入
107,104.99
1.利息收入
1,769,126.96
其中:存款利息收入
667,042.06
债券利息收入
69,613.28
资产支持证券利息收入
-
买入返售金融资产收入
1,032,471.62
其他利息收入
-
2.投资收益(损失以“-”填列)
-1,677,199.57
其中:股票投资收益
-
基金投资收益
-
债券投资收益
-1,677,199.57
资产支持证券投资收益
-
贵金属投资收益
-
衍生工具收益
-
股利收益
-
3.公允价值变动收益(损失以“-”号填列)
11,135.81
4.汇兑收益(损失以“-”号填列)
-
5.其他收入(损失以“-”号填列)
4,041.79
减:二、费用
575,154.41
1.管理人报酬
350,579.01
2.托管费
100,165.48
3.销售服务费
25,150.62
4.交易费用
55.05
5.利息支出
-
其中:卖出回购金融资产支出
-
6.其他费用
99,204.25
三、利润总额 (亏损总额以“-”号填列)
-468,049.42
减:所得税费用
-
四、净利润(净亏损以“-”号填列)
-468,049.42
注:本基金为本报告期内新成立基金,无上年度可比期间。
所有者权益(基金净值)变动表
会计主体:万家家盛债券型证券投资基金
本报告期:2017年3月9日(基金合同生效日)至2017年6月30日
单位:人民币元
项目
本期
2017年3月9日(基金合同生效日)至2017年6月30日
实收基金
未分配利润
所有者权益合计
一、期初所有者权益(基金净值)
202,088,524.65
0.00
202,088,524.65
二、本期经营活动产生的基金净值变动数(本期利润)
0.00
-468,049.42
-468,049.42
三、本期基金份额交易产生的基金净值变动数
(净值减少以“-”号填列)
-173,042,058.74
539,462.62
-172,502,596.12
其中:1.基金申购款
256,871,021.61
569,460.13
257,440,481.74
2.基金赎回款
-429,913,080.35
-29,997.51
-429,943,077.86
四、本期向基金份额持有人分配利润产生的基金净值变动(净值减少以“-”号填列)
0.00
0.00
0.00
五、期末所有者权益(基金净值)
29,046,465.91
71,413.20
29,117,879.11
注:本基金为本报告期内新成立基金,无上年度可比期间。
报表附注为财务报表的组成部分。
本报告 6.1 至 6.4 财务报表由下列负责人签署:
______方一天______ ______李杰______ ____陈广益____
基金管理人负责人 主管会计工作负责人 会计机构负责人
报表附注
基金基本情况
万家家盛债券型证券投资基金(以下简称”本基金“),系经中国证券监督管委员会(以下简称”中国证监会“)证监许可[2016]1237号文《关于准予万家家盛债券型证券投资基金注册的批复》的核准,由万家基金管理有限公司作为发起人于2016年12月5日至2017年3月3日向社会公开募集,募集期结束经安永华明会计师事务所验证并出具安永华明(2017)验字60778298_B06号验资报告后,向中国证监会报送基金备案材料。基金合同于2017年3月9日生效。本基金为契约型开放式,存续期不定。设立时募集的扣除认购费后的实收基金(本金)为人民币202,053,679.02元,折合202,053,679.02份基金份额。其中万家家盛A的认购金额为人民币133,337,845.17元,折合133,337,845.17万家家盛A份额;万家家盛C的认购金额为人民币68,715,833.85元,折合68,715,833.85份万家家盛C份额。有效认购资金再出事销售期内产生的利息为人民币34,845.63元,折合34,845.63份基金份额。其中,万家家盛A产生的利息为人民币12,799.78元,折合12,799.78份万家家盛A份额;万家家盛C产生的利息为人民币22,045.85元,折合22,045.85份万家家盛C份额。以上收到的实收基金本息共计人民币202,088,524.65元,折合202,088,524.65份基金份额,其中,万家家盛A份额为133,350,644.95份,万家家盛C份额为68,737,879.70份。本基金的基金管理机构为万家基金管理有限公司,注册登记机构为中国证券登记结算有限责任公司,基金托管人为中国建设银行股份有限公司。
本基金的投资范围为具有良好流动性的金融工具,包括国内依法发行、上市的股票、债券、货币市场工具、权证、资产支持证券以及法律法规或中国证监会允许基金投资的其他金融工具。本基金的业绩比较基准为:中债总全价指数(总值)收益率*90%+沪深300指数收益率*10%
会计报表的编制基础
本财务报表系按照财政部颁布的《企业会计准则—基本准则》以及其后颁布及修订的具体会计准则、应用指南、解释以及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)编制,同时,对于在具体会计核算和信息披露方面,也参考了中国证券投资基金业协会修订并发布的《证券投资基金会计核算业务指引》、中国证监会制定的《关于进一步规范证券投资基金估值业务的指导意见》、《关于证券投资基金执行<企业会计准则>估值业务及份额净值计价有关事项的通知》、《证券投资基金信息披露管理办法》、《证券投资基金信息披露内容与格式准则》第2号《年度报告的内容与格式》、《证券投资基金信息披露编报规则》第3号《会计报表附注的编制及披露》、《证券投资基金信息披露XBRL模板第3号<年度报告和半年度报告>》、其他中国证监会及中国证券投资基金业协会颁布的相关规定。
本财务报表以本基金持续经营为基础列报。
遵循企业会计准则及其他有关规定的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本基金于2017 年6 月30 日的财务状况以及2017 年3月9日(基金合同生效日)至2017 年6 月30 日止期间的经营成果和净值变动情况。
重要会计政策和会计估计
本基金财务报表所载财务信息依照企业会计准则、《证券投资基金会计核算业务指引》和其他相关规定所厘定的主要会计政策和会计估计编制。
会计年度
本基金会计年度采用公历年度,即每年1月1日起至12月31日止。本期财务报表的实际编制期间系2017年3月9日(基金合同生效日)至2017年6月30日止。
记账本位币
本基金记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币。除有特别说明外,均以人民币元为单位表示。
金融资产和金融负债的分类
金融工具是指形成本基金的金融资产(或负债),并形成其他单位的金融负债(或资产)或权益工具的合同。
(1)金融资产分类
本基金的金融资产于初始确认时分为以下两类:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项;
本基金目前持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产主要包括股票投资和债券投资;
(2)金融负债分类
本基金的金融负债于初始确认时归类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。本基金目前持有的金融负债划分为其他金融负债。
金融资产和金融负债的初始确认、后续计量和终止确认
本基金于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的股票、债券等,以及不作为有效套期工具的衍生工具,按照取得时的公允价值作为初始确认金额,相关的交易费用在发生时计入当期损益;
在持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期间取得的利息或现金股利,应当确认为当期收益。每日,本基金将以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债的公允价值变动计入当期损益;
处置该金融资产或金融负债时,其公允价值与初始入账金额之间的差额应确认为投资收益,同时调整公允价值变动收益;
当收取该金融资产现金流量的合同权利终止,或该金融资产已转移,且符合金融资产转移的终止确认条件的,金融资产将终止确认