基金管理人:汇添富基金管理股份有限公司
基金托管人:招商银行股份有限公司
送出日期:2019年8月29日
重要提示
基金管理人的董事会、董事保证本报告所载资料不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带的法律责任。本半年度报告已经三分之二以上独立董事签字同意,并由董事长签发。 基金托管人招商银行股份有限公司根据本基金合同规定,于2019年8月27日复核了本报告中的财务指标、净值表现、利润分配情况、财务会计报告、投资组合报告等内容,保证复核内容不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。 基金管理人承诺以诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产,但不保证基金一定盈利。 基金的过往业绩并不代表其未来表现。投资有风险,投资者在作出投资决策前应仔细阅读本基金的招募说明书及其更新。 本半年度报告摘要摘自半年度报告正文,投资者欲了解详细内容,应阅读半年度报告正文。 本报告中财务资料未经审计。 本报告期自2019年4月15日(基金合同生效日)起至6月30日止。
基金简介
基金基本情况
基金简称
添富中证银行ETF联接
基金主代码
007153
基金运作方式
契约型开放式
基金合同生效日
2019年4月15日
基金管理人
汇添富基金管理股份有限公司
基金托管人
招商银行股份有限公司
报告期末基金份额总额
97,364,782.87份
基金合同存续期
不定期
下属分级基金的基金简称
添富中证银行ETF联接A
添富中证银行ETF联接C
下属分级基金的交易代码
007153
007154
报告期末下属分级基金的份额总额
56,971,282.41份
40,393,500.46份
目标基金基本情况
基金名称
中证银行交易型开放式指数证券投资基金
基金主代码
512820
基金运作方式
交易型开放式
基金合同生效日
2018年10月23日
基金份额上市的证券交易所
上海证券交易所
上市日期
2018年11月23日
基金管理人名称
汇添富基金管理股份有限公司
基金托管人名称
招商银行股份有限公司
基金产品说明
投资目标
通过投资于目标ETF,紧密跟踪标的指数,追求跟踪偏离度和跟踪误差的最小化。
投资策略
本基金主要投资于目标ETF,方便特定的客户群通过本基金投资目标ETF。本基金不参与目标ETF的投资管理。
业绩比较基准
中证银行指数收益率×95%+银行人民币活期存款利率(税后)×5%
风险收益特征
本基金为中证银行ETF的联接基金,预期风险与预期收益高于混合型基金、债券型基金与货币市场基金,本基金通过投资目标ETF,紧密跟踪标的指数,具有与标的指数相似的风险收益特征。
目标基金产品说明
投资目标
紧密跟踪标的指数,追求跟踪偏离度和跟踪误差的最小化,本基金力争日均跟踪偏离度的绝对值不超过0.2%,年跟踪误差不超过2%。
投资策略
本基金主要采用完全复制法,即完全按照标的指数的成份股组成及其权重构建基金股票投资组合,并根据标的指数成份股及其权重的变化进行相应调整。但在因特殊情况(如流动性不足等)导致本基金无法有效复制和跟踪标的指数时,基金管理人将运用其他合理的投资方法构建本基金的实际投资组合,追求尽可能贴近目标指数的表现。
业绩比较基准
本基金业绩比较基准为标的指数收益率,即中证银行指数收益率。
风险收益特征
本基金属于股票型基金,其预期的风险与收益高于混合型基金、债券型基金与货币市场基金。同时本基金为指数基金,主要采用完全复制法跟踪标的指数表现,具有与标的指数相似的风险收益特征。
基金管理人和基金托管人
项目
基金管理人
基金托管人
名称
汇添富基金管理股份有限公司
招商银行股份有限公司
信息披露负责人
姓名
李鹏
张燕
联系电话
021-28932888
0755-83199084
电子邮箱
service@99fund.com
yan_zhang@cmbchina.com
客户服务电话
400-888-9918
95555
传真
021-28932998
0755-83195201
信息披露方式
登载基金半年度报告正文的管理人互联网网址
www.99fund.com
基金半年度报告备置地点
上海市富城路99号震旦国际大楼20楼 汇添富基金管理股份有限公司
主要财务指标和基金净值表现
主要会计数据和财务指标
金额单位:人民币元
3.1.1 期间数据和指标
报告期(2019年4月15日(基金合同生效日)-2019年6月30日)
添富中证银行ETF联接A
添富中证银行ETF联接C
本期已实现收益
905,226.85
503,558.36
本期利润
1,464,999.70
852,421.69
加权平均基金份额本期利润
0.0151
0.0030
本期基金份额净值增长率
1.98%
1.95%
3.1.2 期末数据和指标
报告期末(2019年6月30日)
期末可供分配基金份额利润
0.0136
0.0133
期末基金资产净值
58,098,347.20
41,183,035.89
期末基金份额净值
1.0198
1.0195
注:1、本期已实现收益指基金本期利息收入、投资收益、其他收入(不含公允价值变动收益)扣除相关费用后的余额;本期利润为本期已实现收益加上本期公允价值变动收益。 2、上述基金业绩指标不包括持有人认购或交易基金的各项费用(例如:基金的申购赎回费等),计入费用后实际收益水平要低于所列数字。 3、期末可供分配利润采用期末资产负债表中未分配利润与未分配利润中已实现部分的孰低数。 4、本基金的《基金合同》生效日为2019年4月15日,至本报告期末未满一年,因此主要会计数据和财务指标只列示从基金合同生效日至2019年6月30日数据,特此说明。
基金净值表现
基金份额净值增长率及其与同期业绩比较基准收益率的比较
添富中证银行ETF联接A
阶段
份额净值增长率①
份额净值增长率标准差②
业绩比较基准收益率③
业绩比较基准收益率标准差④
①-③
②-④
过去一个月
4.36%
0.96%
3.24%
0.86%
1.12%
0.10%
自基金合同生效日起至今
1.98%
0.70%
-1.45%
1.16%
3.43%
-0.46%
添富中证银行ETF联接C
阶段
份额净值增长率①
份额净值增长率标准差②
业绩比较基准收益率③
业绩比较基准收益率标准差④
①-③
②-④
过去一个月
4.34%
0.96%
3.24%
0.86%
1.10%
0.10%
自基金合同生效日起至今
1.95%
0.70%
-1.45%
1.16%
3.40%
-0.46%
自基金合同生效以来基金份额累计净值增长率变动及其与同期业绩比较基准收益率变动的比较
注:本基金的《基金合同》生效日期为2019年4月15日,截止本报告期末,基金成立未满1年。本基金建仓期为本《基金合同》生效之日(2019年4月15日)起6个月,截止本报告期末,本基金尚处于建仓期中。
管理人报告
基金管理人及基金经理情况
基金管理人及其管理基金的经验
汇添富基金管理股份有限公司经中国证监会证监基金字【2005】5号文批准,于2005年2月3日正式成立。目前,公司注册资本金为132,724,224元人民币。公司总部设在上海,在北京、上海、广州、成都等地设有分公司,在香港及上海设有子公司——汇添富资产管理(香港)有限公司和汇添富资本管理有限公司。公司及旗下子公司业务牌照齐全,拥有全国社保基金境内委托投资管理人、全国社保基金境外配售策略方案投资管理人、基本养老保险基金投资管理人、保险资金投资管理人、专户资产管理人、特定客户资产管理子公司、QDII基金管理人、RQFII基金管理人及QFII基金管理人等业务资格。 汇添富基金自成立以来,始终将投资业绩放在首位,形成了独树一帜的品牌优势,被誉为“选股专家”,并以优秀的长期投资业绩和一流的客户服务,赢得了广大基金持有人和海内外机构的认可和信赖。 2019上半年,汇添富基金新成立13只公开募集证券投资基金,包括5只债券型基金、4只混合型基金、2只基金中基金、2只指数基金联接基金。截至2019年6月30日,公司共管理133只公开募集证券投资基金,形成了覆盖高、中、低各类风险收益特征,较为完善、有效的产品线。
基金经理(或基金经理小组)及基金经理助理简介
姓名
职务
任本基金的基金经理(助理)期限
证券从业年限
说明
任职日期
离任日期
过蓓蓓
汇添富中证主要消费ETF、汇添富中证医药卫生ETF、汇添富中证能源ETF、汇添富中证金融地产ETF、汇添富深证300ETF基金、汇添富深证300ETF联接基金、汇添富主要消费ETF联接基金、汇添富中证生物科技指数(LOF)基金、汇添富中证中药指数(LOF)基金、汇添富中证新能源汽车产业指数(LOF)基金、中证银行ETF基金、添富中证医药ETF联接基金、添富中证银行ETF联接基金的基金经理。
2019年4月15日
-
8
国籍:中国,学历:中国科学技术大学金融工程博士研究生,相关业务资格:证券投资基金从业资格。从业经历:曾任国泰基金管理有限公司金融工程部助理分析师、量化投资部基金经理助理。2015年6月加入汇添富基金管理股份有限公司任基金经理助理,2015年8月3日至今任中证主要消费ETF基金、中证医药卫生ETF基金、中证能源ETF基金、中证金融地产ETF基金、汇添富中证主要消费ETF联接基金的基金经理,2015年8月18日至今任汇添富深证300ETF基金、汇添富深证300ETF基金联接基金的基金经理,2016年12月22日至今任汇添富中证生物科技指数(LOF)基金的基金经理,2016年12月29日至今任汇添富中证中药指数(LOF)基金的基金经理,2018年5月23日至今任汇添富中证新能源汽车产业指数(LOF)基金的基金经理,2018年10月23日至今任中证银行ETF基金的基金经理,2019年3月26日至今任添富中证医药ETF联接基金的基金经理,2019年4月15日至今任添富中证银行ETF联接基金的基金经理。
乐无穹
添富中证银行ETF联接的基金经理
2019年4月15日
-
5
国籍:中国。学历:复旦大学经济学硕士。相关业务资格:证券投资基金从业资格。从业经历:2014年7月加入汇添富基金管理股份有限公司,历任金融工程助理分析师、指数与量化投资部分析师。2019年4月15日至今任添富中证银行ETF联接的基金经理
注:1、基金的首任基金经理,其“任职日期”为基金合同生效日,其“离职日期”为根据公司决议确定的解聘日期; 2、非首任基金经理,其“任职日期”和“离任日期”分别指根据公司决议确定的聘任日期和解聘日期; 3、证券从业的含义遵从行业协会《证券业从业人员资格管理办法》的相关规定。
管理人对报告期内本基金运作遵规守信情况的说明
本基金管理人在本报告期内严格遵守《中华人民共和国证券投资基金法》及其他相关法律法规、证监会规定和本基金合同的约定,本着诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产,在严格控制风险的基础上,为基金份额持有人谋求最大利益,无损害基金持有人利益的行为。本基金无重大违法、违规行为,本基金投资组合符合有关法规及基金合同的约定。
管理人对报告期内公平交易情况的专项说明
公平交易制度的执行情况
本基金管理人高度重视投资者利益保护,根据中国证监会《证券投资基金管理公司公平交易制度指导意见》等法规,借鉴国际经验,建立了健全、有效的公平交易制度体系,形成涵盖开放式基金、特定客户资产管理以及社保与养老委托资产的投资管理,涉及交易所市场、银行间市场等各投资市场,债券、股票、回购等各投资标的,并贯穿分工授权、研究分析、投资决策、交易执行、业绩评估、监督检查各环节的公平交易机制。 本报告期内,基金管理人对公平交易制度和公平交易机制实现了流程优化和进一步系统化,确保全程嵌入式风险控制体系的有效运行,包括投资独立决策、研究公平分享、集中交易公平执行、交易严密监控和报告及时分析等在内的公平交易各环节执行情况良好。 本报告期内,通过投资交易监控、交易数据分析以及专项稽核检查,本基金管理人未发现任何违反公平交易的行为。
异常交易行为的专项说明
本报告期内基金管理人管理的所有投资组合参与的交易所公开竞价同日反向交易成交较少的单边交易量超过该证券当日总成交量5%的交易次数为5次,由于组合投资策略导致。经检查和分析未发现异常情况。
管理人对报告期内基金的投资策略和业绩表现的说明
报告期内基金投资策略和运作分析
2019年上半年,沪深300指数上涨27.07%,中证500指数上涨18.77%,一季度外部环境相对缓和、经济数据表现稳健,二季度贸易摩擦有所反复,市场出现动荡。 外部环境的角度,中美贸易摩擦的影响是长期的,对国内的经济增长和产业结构调整都将产生深远的影响。货币政策方面,6月美联储决定维持联邦基金目标利率区间2.25%-2.50%不变,点阵图也暗示了降息、宽松可能性有所增强,市场预期美国或在下半年进入降息周期。此外,7月多个国家宣布降息决议,全球货币宽松预期下,我国货币政策外部约束持续减弱。 实体经济方面,房地产投资后续支撑减弱,制造业投资增速有所下滑,消费总体保持平稳。 资本市场方面,金融供给侧改革的提出或将加大企业直接融资的比例。科创板的推出定位于符合国家战略、突破关键核心技术、市场认可度高的科技创新企业,有利于更好的发挥资本市场的资源配置功能。同时,随着资本市场继续扩大对外开放,未来海外资金流入A股市场将是一个长期渐进的过程。 银行行业目前整体估值仍处于相对低位,有着较高的估值、盈利性价比。上市银行整体基本面良好,且银行指数主要配置国有大行、优质股份行和区位优势明显的地方银行,行业分化的格局下,银行指数更集中于优质龙头个股。 报告期内,本基金仍处于建仓期阶段,在建仓期结束后,本基金的对应ETF投资仓位将保持在90%以上,以实现对业绩比较基准的跟踪。
报告期内基金的业绩表现
截至本报告期末汇添富中证银行交易型开放式指数证券投资基金联接基金份额净值A类为1.0198元,本报告期基金份额净值增长率为1.98%;汇添富中证银行交易型开放式指数证券投资基金联接基金份额净值C类为1.0195元,本报告期基金份额净值增长率为1.95%;同期业绩比较基准收益率为-1.45%。
管理人对宏观经济、证券市场及行业走势的简要展望
2019年下半年,宏观政策预期仍以逆周期调节为主,主要消费维持稳定,可选消费下半年有望阶段性企稳。在“房住不炒”的政策大背景下,固定资产投资回落速度有可能超预期,利率有下行空间,利好股市及产业融资成本。 在地产大繁荣时期,经济金融领域普遍存在依赖土地快速增值的刚兑,隐性推高了利率水平,对产业融资及消费带来较大压力。未来随着房价的止涨甚至回落,以及刚兑的逐步打破,投资者更需要赚取经济增长带来的稳定收益,对于投资标的的把握也要以企业盈利增长为抓手,减少对于估值及弹性的零和博弈。 银行业是国民经济的支柱行业,当前银行业盈利水平优于其他行业,间接融资主导的环境下,存贷款业务牌照的垄断属性及较高的资金要求将是银行维持相对高盈利水平的门槛。随着国内金融市场改革的不断推进,银行业正在积极转型,业务布局多元化发展,行业分化、差异化竞争优势也逐步显现。目前银行行业整体基本面稳健,估值达到5年低位,2019年预期PB不到0.8倍,且近12个月股息率超过4%,具备良好的投资性价比和长期配置价值。 作为被动投资的指数型基金,汇添富中证银行ETF联接将严格遵守基金合同,在建仓期结束后坚持既定的指数化投资策略,积极采取有效方法去严格控制基金相对业绩比较基准的跟踪误差。
管理人对报告期内基金估值程序等事项的说明
报告期内,本基金管理人严格遵守《企业会计准则》、《证券投资基金会计核算业务指引》以及中国证券监督管理委员会颁布的《中国证监会关于证券投资基金估值业务的指导意见》等相关规定和基金合同的约定。对于特定品种或者投资品种相同,但具有不同特征的,若协会有特定调整估值方法的通知的,例如《证券投资基金投资流通受限股票估值指引(试行)》,应参照协会通知执行。 报告期内,公司制定了证券投资基金的估值政策和程序,并由投资研究部、固定收益部、集中交易室、基金营运部和稽核监察部人员及基金经理等组成了估值委员会,负责研究、指导基金估值业务。估值委员会成员均为公司各部门人员,均具有基金从业资格、专业胜任能力和相关工作经历,且之间不存在任何重大利益冲突。基金经理作为公司估值委员会的成员,不介入基金日常估值业务,但应参加估值小组会议,可以提议测算某一投资品种的估值调整影响,并有权表决有关议案但仅享有一票表决权,从而将其影响程度进行适当限制,保证基金估值的公平、合理,保持估值政策和程序的一贯性。 日常估值由本基金管理人同本基金托管人一同进行,基金份额净值由本基金管理人完成估值后,经本基金托管人复核无误后由本基金管理人对外公布。月末、年中和年末估值复核与基金会计账务的核对同时进行。
管理人对报告期内基金利润分配情况的说明
本基金《基金合同》约定:在符合有关基金分红条件的前提下,本基金可进行基金收益分配;若《基金合同》生效不满3个月可不进行收益分配;本基金收益分配方式分两种:现金分红与红利再投资,投资者可选择现金红利或将现金红利自动转为对应类别的基金份额进行再投资;若投资者不选择,本基金默认的收益分配方式是现金分红。 本基金本报告期未进行利润分配。
报告期内管理人对本基金持有人数或基金资产净值预警情形的说明
无。
托管人报告
报告期内本基金托管人遵规守信情况声明
招商银行具备完善的公司治理结构、内部稽核监控制度和风险控制制度,我行在履行托管职责中,严格遵守有关法律法规、托管协议的规定,尽职尽责地履行托管义务并安全保管托管资产。
托管人对报告期内本基金投资运作遵规守信、净值计算、利润分配等情况的说明
招商银行根据法律法规、托管协议约定的投资监督条款,对托管产品的投资行为进行监督,并根据监管要求履行报告义务。 招商银行按照托管协议约定的统一记账方法和会计处理原则,独立地设置、登录和保管本产品的全套账册,进行会计核算和资产估值并与管理人建立对账机制。 本半年度报告中利润分配情况真实、准确。
托管人对本半年度报告中财务信息等内容的真实、准确和完整发表意见
本半年度报告中财务指标、净值表现、财务会计报告、投资组合报告内容真实、准确,不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。
半年度财务会计报告(未经审计)
资产负债表
会计主体:中证银行交易型开放式指数证券投资基金联接基金
报告截止日:2019年6月30日
单位:人民币元
资 产
本期末
2019年6月30日
资 产:
银行存款
5,898,667.17
结算备付金
7,939,382.26
存出保证金
101,645.32
交易性金融资产
87,093,231.58
其中:股票投资
299,374.00
基金投资
86,793,857.58
债券投资
-
资产支持证券投资
-
贵金属投资
-
衍生金融资产
-
买入返售金融资产
-
应收证券清算款
399,641.02
应收利息
5,131.66
应收股利
-
应收申购款
46,726.89
递延所得税资产
-
其他资产
-
资产总计
101,484,425.90
负债和所有者权益
本期末
2019年6月30日
负 债:
短期借款
-
交易性金融负债
-
衍生金融负债
-
卖出回购金融资产款
-
应付证券清算款
341.32
应付赎回款
1,691,563.07
应付管理人报酬
7,533.39
应付托管费
1,506.67
应付销售服务费
13,038.00
应付交易费用
444,777.47
应交税费
-
应付利息
-
应付利润
-
递延所得税负债
-
其他负债
44,282.89
负债合计
2,203,042.81
所有者权益:
实收基金
97,364,782.87
未分配利润
1,916,600.22
所有者权益合计
99,281,383.09
负债和所有者权益总计
101,484,425.90
注:报告截止日2019年6月30日,基金份额总额97,364,782.87份,其中添富中证银行ETF联接A基金份额总额为56,971,282.41份,基金份额净值1.0198元;添富中证银行ETF联接C基金份额总额为40,393,500.46份,基金份额净值1.0195元。
利润表
会计主体:中证银行交易型开放式指数证券投资基金联接基金
本报告期:2019年4月15日(基金合同生效日)至2019年6月30日
单位:人民币元
项 目
本期
2019年4月15日(基金合同生效日)至2019年6月30日
一、收入
3,374,186.86
1.利息收入
938,929.28
其中:存款利息收入
75,809.88
债券利息收入
-
资产支持证券利息收入
-
买入返售金融资产收入
863,119.40
其他利息收入
-
2.投资收益(损失以“-”填列)
1,525,818.05
其中:股票投资收益
-363,165.34
基金投资收益
1,848,410.45
债券投资收益
-
资产支持证券投资收益
-
贵金属投资收益
-
衍生工具收益
-
股利收益
40,572.94
3.公允价值变动收益(损失以“-”号填列)
908,636.18
4.汇兑收益(损失以“-”号填列)
-
5.其他收入(损失以“-”号填列)
803.35
减:二、费用
1,056,765.47
1.管理人报酬
183,515.97
2.托管费
36,703.14
3.销售服务费
58,393.85
4.交易费用
730,704.07
5.利息支出
-
其中:卖出回购金融资产支出
-
6.税金及附加
-
7.其他费用
47,448.44
三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)
2,317,421.39
减:所得税费用
-
四、净利润(净亏损以“-”号填列)
2,317,421.39
注:本基金合同于2019年4月15日生效,无比较式的上年度可比期间,因此利润表只列示2019年4月15日(基金合同生效日)至2019年6月30日数据,特此说明。
所有者权益(基金净值)变动表
会计主体:中证银行交易型开放式指数证券投资基金联接基金
本报告期:2019年4月15日(基金合同生效日)至2019年6月30日
单位:人民币元
项目
本期
2019年4月15日(基金合同生效日)至2019年6月30日
实收基金
未分配利润
所有者权益合计
一、期初所有者权益(基金净值)
496,904,289.88
-
496,904,289.88
二、本期经营活动产生的基金净值变动数(本期利润)
-
2,317,421.39
2,317,421.39
三、本期基金份额交易产生的基金净值变动数
(净值减少以“-”号填列)
-399,539,507.01
-400,821.17
-399,940,328.18
其中:1.基金申购款
5,859,646.64
164,860.66
6,024,507.30
2.基金赎回款
-405,399,153.65
-565,681.83
-405,964,835.48
四、本期向基金份额持有人分配利润产生的基金净值变动(净值减少以“-”号填列)
-
-
-
五、期末所有者权益(基金净值)
97,364,782.87
1,916,600.22
99,281,383.09
注:本基金合同于2019年4月15日生效,无比较式的上年度可比期间,因此所有者权益(基金净值)变动表只列示2019年4月15日(基金合同生效日)至2019年6月30日数据,特此说明。
本报告6.1
至6.4财务报表由下列负责人签署:
张晖
李骁
雷青松
基金管理人负责人
主管会计工作负责人
会计机构负责人
报表附注
基金基本情况
中证银行交易型开放式指数证券投资基金联接基金(以下简称“本基金”),系经中国证券监督管理委员会(以下简称“中国证监会”)证监许可[2019]372号《关于准予中证银行交易型开放式指数证券投资基金联接基金注册的批复》准予注册,由汇添富基金管理股份有限公司于2019年4月8日至2019年4月11日止期间向社会公开募集,募集期结束经安永华明会计师事务所(特殊普通合伙)验证并出具安永华明(2019)验字第60466941_B14号验资报告后,向中国证监会报送基金备案材料。基金合同于2019年4月15日生效。本基金为契约型开放式,存续期限不定。设立时募集的扣除认购费后的实收基金(本金)为人民币496,824,974.93元,在募集期间产生的活期存款利息为人民币79,314.95元,以上实收基金(本息)合计为人民币496,904,289.88元,折合496,904,289.88份基金份额。本基金的基金管理人和注册登记机构均为汇添富基金管理股份有限公司,基金托管人为招商银行股份有限公司。 本基金主要投资于目标ETF、标的指数成份股和备选成份股。为更好地实现投资目标,基金还可投资于其他股票(包括中小板、创业板及其他经中国证监会核准上市的股票)、债券(包括国债、金融债券、企业债券、公司债券、央行票据、中期票据、短期融资券、超短期融资券、公开发行的次级债券、政府支持债券、政府支持机构债券、地方政府债券、可交换债券、可转换债券(含分离交易可转债的纯债部分)、中小企业私募债券等)、资产支持证券、债券回购、同业存单、银行存款(包括定期存款、协议存款及其他银行存款)、货币市场工具、金融衍生工具(包括股指期货、权证、国债期货、股票期权等)以及法律法规或中国证监会允许基金投资的其他金融工具(但须符合中国证监会的相关规定)。本基金通过投资于目标ETF,紧密跟踪标的指数,追求跟踪偏离度和跟踪误差的最小化。本基金业绩比较基准为:中证银行指数收益率×95%+银行人民币活期存款利率(税后)×5%。
会计报表的编制基础
本财务报表系按照财政部颁布的《企业会计准则—基本准则》以及其后颁布及修订的具体会计准则、应用指南、解释以及其他相关规定(以下统称“企业会计准则”)编制,