0.4431%
年年度报告
汇丰集合投资信托－
汇丰亚太股票（日本除外）专注波幅基金
2019 年 3 月 31 日
目录 页数
投资顾问报告 1
受托人报告 2
致汇丰集合投资信托 — 汇丰亚太股票 (日本除外) 专注波幅基金份额持
有人之独立审计师报告 3 - 6
资产负债表 7 - 9
全面收益表 10 - 11
份额持有人应占资产净值变动表 12
现金流量表 13
收益分配表 14 - 16
财务报表附注 17 – 51
投资组合 (未经审计) 52 – 57
投资组合变动表 (未经审计) 58
业绩表现记录 (未经审计) 59 – 62
行政 63
1
投资顾问报告
汇丰亚太股票 (日本除外) 专注波幅基金
报告期间，本子基金取得正回报率 0.6%，表现优于 MSCI AC 亚太（日本除外）指数 4.1%。
随着市场情绪受到全球贸易紧张局势、全球收益率飙升、美元复苏以及中国宏观数据疲软的影
响，亚洲股市在 2018 年走低。尤其是贸易紧张局势升级、宏观数据疲软、人民币走弱以及国
内经济受阻，中国成为 2018 年主要表现不佳的国家之一。围绕贸易纠纷的紧张情绪主导了投
资者情绪，外国投资者净出售亚洲股市，规避风险。 由于内存（如 DRAM 和 NAND）价格下
降速度超出预期，韩国是受 IT 行业疲软影响的另一个主要表现不佳的国家。然而，受到联储局
态度趋向温和的影响，投资者不畏风险，促使亚洲股市在 2019 年第一季度强劲反弹。在贸易
谈判顺利进行以及强有力的国家政策支持下，中国和香港市场是第一季度表现最佳的市场之
一。受到澳洲央行中立的政策立场和稳健的经济数据推动，澳洲股市在本季度也表现强劲。
本年迄今亚洲股市的强劲反弹得益于中美贸易谈判的进展和各大央行政策取态转趋温和。然而，
我们认为，随着估值回到平均值水平，投资者的仓位相对充足，轻松获利的日子已经一去不复
返。展望未来，我们需要关注企业收益能否回升以证明估值的合理性。我们相信2019年下半年
的市场表现将符合盈利趋势，成长股将跑赢大市。贸易谈判潜在危机无疑仍是亚洲市场的主要
风险。尽管如此，我们认为当前宏观背景与2018年大不相同，2018年各大央行政策紧缩，全
球增长前景黯淡。相比之下，今年各大央行已采取较为温和的立场。在增长方面，中国自2018
年第三季度以来推出了一系列有利政策以推动经济增长。最近强劲的市场数据证实了中国这个
亚太区主要市场已触底反弹。因此，该地区的整体增长情况较2018年为佳。展望未来，随着政
治和政策的不确定性因素不断上升，市场波动性将持续加剧。我们认为，自下而上的选股仍然
是跑赢大盘的关键。
2
受托人报告
汇丰集合投资信托 —
汇丰亚太股票 (日本除外) 专注波幅基金 ( “本子基金” )
我们谨此确认，我们认为，截至 2019 年 3 月 31 日止年度，汇丰集合投资信托的子基金—汇丰
亚太股票 (日本除外) 专注波幅基金 — 的管理人在各重大方面均按照 2014 年 2 月 27 日订立的
信托契约 (经修订) 的条文管理本子基金。
)
) 谨代表
) 汇丰机构信托服务 (亚洲) 有限公司
) 受托人
)
3
致汇丰集合投资信托 —
汇丰亚太股票 (日本除外) 专注波幅基金
份额持有人之独立审计师报告
财务报表的审计报告
意见
吾等已审计载于第 7 至第 51 页汇丰集合投资信托子基金 — 汇丰亚太股票 (日本除外) 专注波幅
基金 ( “子基金” ) 的财务报表，包括于 2019 年 3 月 31 日的资产负债表，与截至该日止年度的
全面收益表、份额持有人应占资产净值变动表、现金流量表和收益分配表，以及财务报表附
注，包括主要会计政策概要。
吾等认为，该等财务报表已根据香港会计师公会颁布的《香港财务报告准则》真实而中肯地反
映了子基金于 2019 年 3 月 31 日的财务状况及截至该日止年度的财务交易及现金流。
意见的基础
吾等已根据香港会计师公会颁布的《香港审计准则》进行审计。吾等在该等准则下承担的责任
已在本报告 “审计师就审计财务报表承担的责任” 部分中作进一步阐述。根据香港会计师公会颁
布的《专业会计师道德守则》(以下简称 “守则” )，吾等独立于子基金，并已履行守则中的其他
专业道德责任。吾等相信，吾等所获得的审计凭证能充足及适当地为吾等的审计意见提供基
础。
财务报表及其审计师报告以外的信息
子基金的管理人和受托人需对其他信息负责。其他信息包括刊载于年报内的全部信息，但不包
括财务报表及吾等的审计师报告。
吾等对财务报表的意见并不涵盖其他信息，吾等亦不对该等其他信息发表任何形式的鉴证结
论。
结合吾等对财务报表的审计，吾等的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与
财务报表或吾等在审计过程中所了解的情况存在重大抵触或者似乎存在重大错误陈述的情况。
基于吾等已执行的工作，如果吾等认为其他信息存在重大错误陈述，吾等需要报告该事实。在
这方面，吾等没有任何报告。
4
致汇丰集合投资信托 —
汇丰亚太股票 (日本除外) 专注波幅基金
份额持有人之独立审计师报告 (续)
财务报表的审计报告 (续)
子基金的管理人及受托人就财务报表须承担的责任
子基金的管理人及受托人须负责根据香港会计师公会颁布的《香港财务报告准则》拟备真实而
中肯的财务报表，并对其认为为使财务报表的拟备不存在由于欺诈或错误而导致的重大错误陈
述所需的内部控制负责。
在拟备财务报表时，子基金的管理人及受托人负责评估子基金持续经营的能力，并在适用情况
下披露与持续经营有关的事项，以及使用持续经营为会计基础，除非子基金的管理人及受托人
有意将子基金清算或停止经营，或别无其他实际的替代方案。
此外，子基金的管理人及受托人必须确保财务报表遵守《信托契约》(经修订) 的相关披露条
文，以及香港证券及期货事务监察委员会颁布的《单位信托及互惠基金守则》( “《香港证监会
守则》” ) 附录 E 所载的相关披露要求妥为编备。
审计师就审计财务报表承担的责任
吾等的目标，是对财务报表整体是否不存在由于欺诈或错误而导致的重大错误陈述取得合理保
证，并出具包括吾等意见的审计师报告。吾等仅向整体份额持有人报告。除此以外，吾等的报
告不可用作其他用途。吾等概不就本报告的内容，对任何其他人士负责或承担法律责任。
合理保证是高水平的保证，但不能保证按照《香港审计准则》进行的审计，在某一重大错误陈
述存在时总能发现。错误陈述可以由欺诈或错误引起，如果合理预期它们单独或汇总起来可能
影响财务报表使用者依赖财务报表所作出的经济决定，则有关的错误陈述可被视作重大。此
外，吾等有责任评估子基金的财务报表是否在所有重大方面根据《信托契约》的相关披露条
文，以及《香港证监会守则》附录 E 所载的相关披露要求妥为编备。
5
致汇丰集合投资信托 —
汇丰亚太股票 (日本除外) 专注波幅基金
份额持有人之独立审计师报告 (续)
财务报表的审计报告 (续)
审计师就审计财务报表承担的责任 (续)
在根据《香港审计准则》进行审计的过程中，吾等运用了专业判断，保持了专业怀疑态度。吾
等亦：
- 识别和评估由于欺诈或错误而导致财务报表存在重大错误陈述的风险，设计及执行审计程
序以应对这些风险，以及获取充足和适当的审计凭证，作为吾等意见的基础。由于欺诈可
能涉及串谋、伪造、蓄意遗漏、虚假陈述，或凌驾于内部控制之上，因此未能发现因欺诈
而导致的重大错误陈述的风险高于未能发现因错误而导致的重大错误陈述的风险。
- 了解与审计相关的内部控制，以设计适当的审计程序，但目的并非对子基金的内部控制的
有效性发表意见。
- 评价子基金的管理人及受托人所采用会计政策的恰当性及作出会计估计和相关披露的合理
性。
- 对管理人及受托人采用持续经营会计基础的恰当性作出结论。根据所获取的审计凭证，确
定是否存在与事项或情况有关的重大不确定性，从而可能导致对子基金的持续经营能力产
生重大疑虑。如果吾等认为存在重大不确定性，则有必要在审计师报告中提请使用者注意
财务报中的相关披露。假若有关的披露不足，则吾等应当发表非无保留意见。吾等的结论
是基于审计师报告日止所取得的审计凭证。然而，未来事项或情况可能导致子基金不能持
续经营。
- 评价财务报表的整体列报方式、结构和内容，包括披露，以及财务报表是否中肯反映交易
和事项。
除其他事项外，吾等与子基金的管理人及受托人沟通了计划的审计范围、时间安排、重大审计
发现等，包括吾等在审计中识别出内部控制的任何重大缺陷。
6
致汇丰集合投资信托 —
汇丰亚太股票 (日本除外) 专注波幅基金
份额持有人之独立审计师报告 (续)
《信托契约》相关条文及《香港证监会守则》附录 E 的相关披露要求下的报告
吾等认为该等财务报表在所有重大方面已根据《信托契约》(经修订) 的相关条文及《香港证监
会守则》附录 E 的相关披露要求妥为编制。
毕马威会计师事务所
执业会计师
香港中环
遮打道 10 号
太子大厦 8 楼
2019 年 7 月 31 日
汇丰集合投资信托 —
汇丰亚太股票 (日本除外) 专注波幅基金
截至 2019 年 3 月 31 日止年度财务报表
7
资产负债表
于 2019 年 3 月 31 日
(以美元列示)
附注 2019 2018
资产
以公允价值计入损益账的金融资产
5, 11(a),
12 $ 98,812,543 $ 126,029,736
应收股息
551,090 293,143
应收利息
689 67
应收申购款
2,278,165 5,842,470
应收经纪商款项 6(f) 1,139,361 774,069
现金及现金等价物 6(e), 7 317,576 903,296
$ 103,099,424 $ 133,842,781
--------------------- ---------------------
负债
银行透支 6(e), 7 $ 130,941 $ 5,585
应付赎回款
542,670 507,138
应付经纪商款项 6(f) 1,805,053 4,151,511
应付分配 13 318,550 390,002
其他应付款项
6(a), 6(b),
6(c) & 6(d) 324,479 287,957
$ 3,121,693 $ 5,342,193
--------------------- ---------------------
份额持有人应占资产净值 9 $ 99,977,731 $ 128,500,588
相当于：
金融负债
$ 99,977,731 $ 128,500,588
汇丰集合投资信托 —
汇丰亚太股票 (日本除外) 专注波幅基金
截至 2019 年 3 月 31 日止年度财务报表
8
资产负债表
于 2019 年 3 月 31 日 (续)
(以美元列示)
附注 2019 2018
已发行份额总数 8
AM2 类 — 美元
6,317,366 8,894,302
AM2 类 — 港元
23,907,417 26,427,906
BC 类 — 港元
110,922 -
BC 类 — 人民币
846,306 -
BC 类 — 美元
207,593 -
BM2 类 — 港元
329,993 -
BM2 类 — 人民币
986,397 -
BM2 类 — 美元
124,265 -
汇丰集合投资信托 —
汇丰亚太股票 (日本除外) 专注波幅基金
截至 2019 年 3 月 31 日止年度财务报表
9
资产负债表
于 2019 年 3 月 31 日 (续)
(以美元列示)
附注 2019 2018
份额净值 8
AM2 类 — 美元
9.933 10.449
AM2 类 — 港元
1.277 1.346
BC 类 — 港元
1.298 -
BC 类 — 人民币
1.504 -
BC 类 — 美元
10.188 -
BM2 类 — 港元
1.294 -
BM2 类 — 人民币
1.502 -
BM2 类 — 美元
10.154 -
于 2019 年 7 月 31 日由受托人及管理人批准
)
) 谨代表
) 汇丰机构信托服务 (亚洲) 有限公司
) 受托人
)
)
) 谨代表
) 汇丰投资基金 (香港) 有限公司
) 管理人
)
第 17 至 51 页的附注为财务报表的一部分。
汇丰集合投资信托 —
汇丰亚太股票 (日本除外) 专注波幅基金
截至 2019 年 3 月 31 日止年度财务报表
10
全面收益表
截至 2019 年 3 月 31 日止年度
(以美元列示)
附注 2019 2018
现金及现金等价物的利息收入 6(e) $ 5,746 $ 1,126
股息收入
4,715,647 2,915,025
以公允价值计入损益账的金融资产的
(亏损)/收益净值 3 (4,215,552) 6,482,715
外汇亏损净值
(127,225) (101,770)
其他收入
- 92,713
总收入
$ 378,616 $ 9,389,809
--------------------- ---------------------
管理费 6(a) $ 2,051,570 $ 1,516,604
交易费用 6(f) 767,374 395,771
受托人费用 6(b) 133,554 115,604
审计师酬金
7,179 13,031
基金注册登记机构费用 6(c) - 13,516
过户代理费 6(d) 36,610 28,021
专业费用
26,285 29,518
保管费、银行手续费及杂费 6(b) 160,450 114,894
总经营开支
$ 3,183,022 $ 2,226,959
--------------------- --------------------- 汇丰集合投资信托 —
汇丰亚太股票 (日本除外) 专注波幅基金
截至 2019 年 3 月 31 日止年度财务报表
11
全面收益表
截至 2019 年 3 月 31 日止年度 (续)
(以美元列示)
附注 2019 2018
税前经营净(亏损)/利润
$ (2,804,406) $ 7,162,850
税项 4 (341,551) (224,314)
分配前经营净(亏损)/利润
$ (3,145,957) $ 6,938,536
向份额持有人作出分配 13 (4,447,908) (3,262,569)
份额持有人应占资产净值(减少)/增加及
年全面收入总额
$ (7,593,865) $ 3,675,967
第 17 至 51 页的附注为财务报表的一部分。 汇丰集合投资信托 —
汇丰亚太股票 (日本除外) 专注波幅基金
截至 2019 年 3 月 31 日止年度财务报表
12
份额持有人应占资产净值变动表
截至 2019 年 3 月 31 日止年度
(以美元列示)
2019 2018
年初结余 $ 128,500,588 $ 83,760,093
--------------------- ---------------------
份额持有人应占资产净值(减少)/增加及年全面收入
总额 $ (7,593,865) $ 3,675,967
--------------------- ---------------------
份额申购
AM2 类 — 美元 $ 62,919,765 $ 137,772,759
AM2 类 — 港元 43,592,318 69,792,046
BC 类 — 港元 143,466 -
BC 类 — 人民币 1,270,368 -
BC 类 — 美元 2,111,590 -
BM2 类 — 港元 427,297 -
BM2 类 — 美元 1,265,405 -
BM2 类 — 人民币 1,480,230 -
$ 113,210,439 $ 207,564,805
--------------------- ---------------------
份额赎回
AM2 类 — 美元 $ (87,840,101) $ (100,526,746)
AM2 类 — 港元 (46,299,330) (65,973,531)
$ (134,139,431) $ (166,500,277)
--------------------- ---------------------
与份额持有人的交易总额 (20,928,992) 41,064,528
--------------------- ---------------------
年终结余 $ 99,977,731 $ 128,500,588
第 17 至 51 页的附注为财务报表的一部分。 汇丰集合投资信托 —
汇丰亚太股票 (日本除外) 专注波幅基金
截至 2019 年 3 月 31 日止年度财务报表
13
现金流量表
截至 2019 年 3 月 31 日止年度
(以美元列示)
附注 2019 2018
经营活动
已收利息
$ 5,124 $ 1,066
已收股息
4,457,700 3,009,404
已付管理费
(2,072,268) (1,471,027)
已付受托人费用
(130,181) (116,060)
购买投资的付款
(169,063,570) (160,071,524)
出售投资的所得款项
189,353,461 115,455,879
已付税项
(341,551) (224,314)
已付其他经营开支
(1,071,276) (708,957)
经营活动产生/(使用)的现金净额
$ 21,137,439 $ (44,125,533)
--------------------- ---------------------
融资活动
份额发行所得款项
$ 116,774,744 $ 216,023,691
份额赎回付款
(134,103,899) (168,227,917)
已付分配
(4,519,360) (3,093,156)
融资活动(使用)/产生的现金净额
$ (21,848,515) $ 44,702,618
--------------------- ---------------------
现金及现金等价物的(减少)/增加净额
$ (711,076) $ 577,085
年初现金及现金等价物
897,711 320,626
年终现金及现金等价物 7 $ 186,635 $ 897,711
第 17 至 51 页的附注为财务报表的一部分。 汇丰集合投资信托 —
汇丰亚太股票 (日本除外) 专注波幅基金
截至 2019 年 3 月 31 日止年度财务报表
14
收益分配表
截至 2019 年 3 月 31 日止年度
(以美元列示)
附注 2019 2018
年初可供分配的金额
$ 128,500,588 $ 83,760,093
发行及赎回份额时(已付或应付)/已收或
应收净额
(20,928,992) 41,064,528
分配前的税后利润
(3,145,957) 6,938,536
可供分配予份额持有人的金额*
$ 104,425,639 $ 131,763,157
向份额持有人作出分配 13 (4,447,908) (3,262,569)
年终可供分配的金额
$ 99,977,731 $ 128,500,588
* 可供分配予份额持有人的金额是基于《信托契约》的有关规定得出。
第 17 至 51 页的附注为财务报表的一部分。 汇丰集合投资信托 —
汇丰亚太股票 (日本除外) 专注波幅基金
截至 2019 年 3 月 31 日止年度财务报表
15
收益分配表
截至 2019 年 3 月 31 日止年度 (续)
(以美元列示)
分配历史
截至 2019 年 3 月 31 日止年度 截至 2018 年 3 月 31 日止年度
附注 每份额分配 分配日期 每份额分配 分配日期
美元 美元
AM2 类 – 美元
第 1 次分配 13 0.0319 2018 年 4 月 30 日 0.0284 2017 年 4 月 28 日
第 2 次分配 13 0.0325 2018 年 5 月 31 日 0.0286 2017 年 5 月 31 日
第 3 次分配 13 0.0325 2018 年 6 月 29 日 0.0292 2017 年 6 月 30 日
第 4 次分配 13 0.0321 2018 年 7 月 31 日 0.0314 2017 年 7 月 31 日
第 5 次分配 13 0.0327 2018 年 8 月 31 日 0.0307 2017 年 8 月 31 日
第 6 次分配 13 0.0323 2018 年 9 月 28 日 0.0325 2017 年 9 月 29 日
第 7 次分配 13 0.0327 2018 年 10 月 31 日 0.0346 2017 年 10 月 31 日
第 8 次分配 13 0.0331 2018 年 11 月 30 日 0.0341 2017 年 11 月 30 日
第 9 次分配 13 0.0320 2018 年 12 月 31 日 0.0328 2017 年 12 月 29 日
第 10 次分配 13 0.0312 2019 年 1 月 31 日 0.0309 2018 年 1 月 31 日
第 11 次分配 13 0.0320 2019 年 2 月 28 日 0.0318 2018 年 2 月 28 日
第 12 次分配 13 0.0329 2019 年 3 月 29 日 0.0321 2018 年 3 月 29 日
AM2 类 – 港元
第 1 次分配 13 0.0041 2018 年 4 月 30 日 0.0036 2017 年 4 月 28 日
第 2 次分配 13 0.0042 2018 年 5 月 31 日 0.0037 2017 年 5 月 31 日
第 3 次分配 13 0.0042 2018 年 6 月 29 日 0.0038 2017 年 6 月 30 日
第 4 次分配 13 0.0041 2018 年 7 月 31 日 0.0040 2017 年 7 月 31 日
第 5 次分配 13 0.0042 2018 年 8 月 31 日 0.0039 2017 年 8 月 31 日
第 6 次分配 13 0.0042 2018 年 9 月 28 日 0.0042 2017 年 9 月 29 日
第 7 次分配 13 0.0042 2018 年 10 月 31 日 0.0045 2017 年 10 月 31 日
第 8 次分配 13 0.0043 2018 年 11 月 30 日 0.0044 2017 年 11 月 30 日
第 9 次分配 13 0.0041 2018 年 12 月 31 日 0.0042 2017 年 12 月 29 日
第 10 次分配 13 0.0040 2019 年 1 月 31 日 0.0040 2018 年 1 月 31 日
第 11 次分配 13 0.0041 2019 年 2 月 28 日 0.0041 2018 年 2 月 28 日
第 12 次分配 13 0.0042 2019 年 3 月 29 日 0.0041 2018 年 3 月 29 日
汇丰集合投资信托 —
汇丰亚太股票 (日本除外) 专注波幅基金
截至 2019 年 3 月 31 日止年度财务报表
16
收益分配表
截至 2019 年 3 月 31 日止年度 (续)
(以美元列示)
分配历史 (续)
截至 2019 年 3 月 31 日止年度 截至 2018 年 3 月 31 日止年度
附注 每份额分配 分配日期 每份额分配 分配日期
美元 美元
BM2 类 – 美元
第 1 次分配 13 0.0336 2019 年 3 月 29 日 - -
BM2 类 – 港元
13 0.0043 2019 年 3 月 29 日 - -
第 1 次分配
BM2 类 – 人民币
第 1 次分配 13 0.0049 2019 年 3 月 29 日 - -
第 17 至 51 页的附注为财务报表的一部分。 汇丰集合投资信托 —
汇丰亚太股票 (日本除外) 专注波幅基金
截至 2019 年 3 月 31 日止年度财务报表
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财务报表附注
(除非另有注明，以美元列示)
1 本子基金
本财务报表呈报的汇丰亚太股票 (日本除外) 专注波幅基金 ( “本子基金” ) 是指汇丰集合投资信
托 ( “本基金” ) 之下的子基金。本基金是根据于 2014 年 2 月 27 日订立的《信托契约》(经修订)
( “信托契约” )，并按香港法例成立的开放式伞子单位信托基金。本子基金是于 2015 年 3 月 27
日成立。
本子基金旨在投资股票组合以获取长期总回报，并投资 (一般至少占其净资产的 90%) 于在任
何亚太区国家 (日本除外) 设有注册办事处，并在任何亚太区国家 (日本除外) 的主要证券交易
所或其他受监管市场正式上市的公司，以及在亚太区 (日本除外) 进行大部分经济活动的公司之
股票及等同股票的证券。本子基金可能把其余资产投资于货币市场工具、现金工具及现金。
本子基金由香港证券及期货事务监察委员会 ( “香港证监会” ) 根据香港《证券及期货事务条例》
第 104 条获得认可，而且受到香港证监会颁布的香港《单位信托及互惠基金守则》( “《香港证
监会守则》” ) 所监管。
除了上述子基金外，本基金还包括汇丰中国多元资产入息基金、汇丰全方位中国债券基金、汇
丰欧元多元资产入息基金及汇丰亚洲高入息债券基金。本财务报表仅为本子基金而编备。
信托契约当中并无载有任何规定，要求本基金本身编制合并财务报表。
2 重大会计政策
(a) 遵守声明
本财务报表是按照香港会计师公会颁布之所有适用的《香港财务报告准则》(涵盖所有适用的
个别《香港财务报告准则》、《香港会计准则》及诠释) 、香港公认会计准则、信托契约的相
关披露条文，以及香港证监会发出的《香港证监会守则》的相关披露条文编制。以下是本子基
金采用的主要会计政策概要。
香港会计师公会颁布了若干新订和经修订的《香港财务报告准则》。这些准则在本子基金当前
的会计年度首次生效或可供提前采用。在与本子基金有关的范围内初始应用这些新订和经修订
的准则所引致当前和以往会计期间的任何会计政策变动，已于本财务报表内反映，有关资料载
列于附注 2(c) 。 汇丰集合投资信托 —
汇丰亚太股票 (日本除外) 专注波幅基金
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2 重大会计政策 (续)
(b) 编制财务报表之基准
本子基金的实用及呈报货币为美元。
本财务报表内以公允价值计入损益账的金融资产和金融负债为编制基准。其他金融资产及金融
负债均按摊销成本或赎回金额 (可赎回份额) 列账。
在按照《香港财务报告准则》编制财务报表时，管理人及受托人就财务政策的采用需作出判
断、估计及假设。因此，所采用的财务政策及本财务报表所列的资产、负债、收入及开支数额
或会受影响。该等估计与相关假设乃基于过往经验和其他被认为合理之各种因素作出，从而作
为计算某些难以确认的资产及负债的账面价值的基准。实际结果或与该等估计不尽相同。
该等估计及相关假设将会被不时检讨。因应该等会计估计需作出的修订，将在该等估计的修订
年度 (若该等修订仅影响该年度) 或在修订年度及未来年度 (若该等修订影响现时及未来年度) 予
以确认。
(c) 会计政策的修订
香港会计师公会颁布了数项在当前会计期间首次生效的《香港财务报告准则》及《香港财务报
告准则》修订。当中与本子基金财务报表有关的修订如下：
(i) 《香港财务报告准则》第 9 号，金融工具
除了与《香港财务报告准则》第 9号一同采用的《香港财务报告准则》第 9号，具有负面补偿
的预付款特征的修订外，本子基金并无采用任何在当前会计期间尚未生效的新准则或诠译(参
阅附注 15)。
根据《香港财务报告准则》第 9 号的过渡条文所允许，整个财务报表的比较数据一般未经重
列，以反映该准则的要求。
除以下变动外，本子基金将附注 2(e)所载的会计政策贯彻应用于本财务报表呈列的所有期间。 汇丰集合投资信托 —
汇丰亚太股票 (日本除外) 专注波幅基金
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2 重大会计政策 (续)
《香港财务报告准则》第 9 号，金融工具
《香港财务报告准则》第 9 号载列确认及计量金融资产、金融负债及若干买卖非金融项目的合
同的规定。此准则取代《香港会计准则》第 39 号金融工具：确认及计量。
由于应用《香港财务报告准则》第 9 号，本子基金已采纳《