基金管理人:万家基金管理有限公司
基金托管人:广发银行股份有限公司
送出日期:2020 年 3 月 25 日
万家鑫璟 2019 年年度报告摘要
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§1 重要提示
基金管理人的董事会、董事保证本报告所载资料不存在虚假记载、误导性陈述或
重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带的法律责任。本年度
报告已经三分之二以上独立董事签字同意,并由董事长签发。
基金托管人上海银行股份有限公司根据本基金合同规定,于 2020年 3月 23日复
核了本报告中的财务指标、净值表现、利润分配情况、财务会计报告、投资组合报告
等内容,保证复核内容不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。
基金管理人承诺以诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产,但不保证基金
一定盈利。
基金的过往业绩并不代表其未来表现。投资有风险,投资者在作出投资决策前应仔
细阅读本基金的招募说明书及其更新。
本报告财务资料已经审计,立信会计师事务所为本基金出具了无保留意见的审计
报告,请投资者注意阅读。
本报告期自 2019年 1月 1日起至 12月 31日止。
本年度报告摘要摘自年度报告正文,投资者欲了解详细内容,应阅读年度报告正
文。
万家鑫璟 2019 年年度报告摘要
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§2 基金简介
2.1 基金基本情况
基金简称 万家鑫璟
基金主代码 003327
基金运作方式 契约型开放式
基金合同生效日 2016 年 9 月 18 日
基金管理人 万家基金管理有限公司
基金托管人 广发银行股份有限公司
报告期末基金份额总额 547,045,316.10 份
下属分级基金的基金简称: 万家鑫璟 A 万家鑫璟 C
下属分级基金的交易代码: 003327 003328
报告期末下属分级基金的份额总额 529,079,525.07 份 17,965,791.03 份
2.2 基金产品说明
投资目标 在满足基金资产良好流动性的前提下,谋求基金资产的稳健增值。
投资策略 基金管理人在充分研究宏观市场形势以及微观市场主体的基础上,采取积极主
动地投资管理策略,通过定性与定量分析,对利率变化趋势、债券收益率曲线
移动方向、信用利差等影响债券价格的因素进行评估,对不同投资品种运用不
同的投资策略,并充分利用市场的非有效性,把握各种套利的机会。在信用风
险可控的前提下,寻求组合流动性与收益的最佳配比,力求持续取得达到或超
过业绩比较基准的收益。
业绩比较基准 中债综合指数(总财富)收益率*90%+1 年期定期存款利率(税后)*10%
风险收益特征 本基金为债券型基金,其长期平均风险和预期收益率低于股票型和混合型基
金,高于货币市场基金。
2.3 基金管理人和基金托管人
项目 基金管理人 基金托管人
名称 万家基金管理有限公司 广发银行股份有限公司
信息披露负责人
姓名 兰剑 戴辉
联系电话 021-38909626 010-65169958
电子邮箱 lanj@wjasset.com daihui@cgbchina.com.cn
客户服务电话 4008880800 4008308003
传真 021-38909627 010-651699555
2.4 信息披露方式
登载基金年度报告正文的管理人互联网网
址 http://www.wjasset.com
基金年度报告备置地点 中国(上海)自由贸易试验区浦电路 360 号 8 层(名
义楼层 9 层)基金管理人办公场所
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§3 主要财务指标、基金净值表现及利润分配情况
3.1 主要会计数据和财务指标
金额单位:人民币元
3.1.
1
期
间
数
据
和
指
标
2019 年 2018 年 2017 年
万家鑫璟 A 万家鑫璟 C 万家鑫璟 A 万家鑫璟 C 万家鑫璟 A
万家鑫
璟 C
本
期
已
实
现
收
益
20,200,136.71 110,440.33 18,119,846.55 557.25 20,308,570.54 234.62
本
期
利
润
21,479,176.36 156,084.26 19,950,780.79 466.10 19,453,825.84 223.99
加
权
平
均
基
金
份
额
本
期
利
润
0.0693 0.0779 0.0728 0.0709 0.0362 0.0327
本
期
基
金
份
额
6.87% 6.65% 7.38% 7.13% 3.58% 3.31%
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净
值
增
长
率
3.1.
2
期
末
数
据
和
指
标
2019 年末 2018 年末 2017 年末
期
末
可
供
分
配
基
金
份
额
利
润
0.1215 0.1176 0.0494 0.0479 0.0095 0.0093
期
末
基
金
资
产
净
值
593,354,594.5
2
20,079,045.9
5
203,045,252.9
5
6,534.1
8
499,911,475.6
3
6,969.0
0
期
末
基
金
份
额
净
值
1.1215 1.1176 1.0494 1.0479 1.0095 1.0093
注:1、本期已实现收益指基金本期利息收入、投资收益、其他收入(不含公允价值变动收益)扣除
相关费用后的余额,本期利润为本期已实现收益加上本期公允价值变动收益。
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2、所述基金业绩指标不包括持有人认购或交易基金的各项费用,计入费用后实际收益水平要低于
所列数字。
3、期末可供分配利润采用期末资产负债表中未分配利润与未分配利润中已实现部分的孰低数(为
期末余额,不是当期发生数)。
3.2 基金净值表现
3.2.1 基金份额净值增长率及其与同期业绩比较基准收益率的比较
万家鑫璟 A
阶段 份额净值增长率①
份额净值
增长率标
准差②
业绩比较
基准收益
率③
业绩比较基准
收益率标准差
④
①-③ ②-④
过去三个月 1.46% 0.06% 1.21% 0.04% 0.25% 0.02%
过去六个月 3.44% 0.07% 2.52% 0.04% 0.92% 0.03%
过去一年 6.87% 0.08% 4.28% 0.04% 2.59% 0.04%
过去三年 18.87% 0.07% 12.55% 0.06% 6.32% 0.01%
自基金合同
生效起至今 19.22% 0.06% 11.37% 0.07% 7.85% -0.01%
万家鑫璟 C
阶段 份额净值增长率①
份额净值
增长率标
准差②
业绩比较
基准收益
率③
业绩比较基准
收益率标准差
④
①-③ ②-④
过去三个月 1.40% 0.06% 1.21% 0.04% 0.19% 0.02%
过去六个月 3.34% 0.07% 2.52% 0.04% 0.82% 0.03%
过去一年 6.65% 0.08% 4.28% 0.04% 2.37% 0.04%
过去三年 18.04% 0.07% 12.55% 0.06% 5.49% 0.01%
自基金合同
生效起至今 18.33% 0.06% 11.37% 0.07% 6.96% -0.01%
注:基金业绩比较基准为中债综合指数(总财富)收益率*90%+1 年期定期存款利率(税后)*10%
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3.2.2 自基金合同生效以来基金份额累计净值增长率变动及其与同期业绩比较基准收
益率变动的比较
注:本基金成立日为 2016 年 9 月 18 日,建仓期为 6 个月,建仓期结束时各项资产配置比例符合
基金合同要求。报告期末各项资产配置比例符合法律法规和基金合同要求。
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3.2.3 自基金合同生效以来基金每年净值增长率及其与同期业绩比较基准收益率的
比较
3.3 过去三年基金的利润分配情况
单位:人民币元
万家鑫璟 A
年度 每10份基金份额分红数 现金形式发放总额
再投资形式发放
总额
年度利润分配合
计 备注
2019 - - - -
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2018 0.3300 16,341,924.28 3.66 16,341,927.94
2017 0.2897 22,284,210.04 0.00 22,284,210.04
合计 0.6197 38,626,134.32 3.66 38,626,137.98
单位:人民币元
万家鑫璟 C
年度 每10份基金份额分红数 现金形式发放总额
再投资形式发放
总额
年度利润分配合
计 备注
2019 - - - -
2018 0.3194 213.97 3.21 217.18
2017 0.2601 178.33 0.00 178.33
合计 0.5795 392.30 3.21 395.51
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§4 管理人报告
4.1 基金管理人及基金经理情况
4.1.1 基金管理人及其管理基金的经验
万家基金管理有限公司经中国证监会证监基金字[2002]44 号文批准设立。公司现股东为中泰
证券股份有限公司、新疆国际实业股份有限公司和齐河众鑫投资有限公司,住所:中国(上海)自
由贸易实验区浦电路 360 号 8 楼(名义楼层 9 层),办公地点:上海市浦东新区浦电路 360 号 9
楼,注册资本 3 亿元人民币。目前管理七十只开放式基金,分别为万家 180 指数证券投资基金、万
家增强收益债券型证券投资基金、万家行业优选混合型证券投资基金(LOF)、万家货币市场证券
投资基金、万家和谐增长混合型证券投资基金、万家双引擎灵活配置混合型证券投资基金、万家
精选混合型证券投资基金、万家稳健增利债券型证券投资基金、万家中证红利指数证券投资基金
(LOF)、万家添利债券型证券投资基金(LOF)、万家新机遇价值驱动灵活配置混合型证券投资基
金、万家信用恒利债券型证券投资基金、万家日日薪货币市场证券投资基金、万家强化收益定期
开放债券型证券投资基金、万家上证 50 交易型开放式指数证券投资基金、万家新利灵活配置混合
型证券投资基金、万家双利债券型证券投资基金、万家现金宝货币市场证券投资基金、万家瑞丰
灵活配置混合型证券投资基金、万家瑞兴灵活配置混合型证券投资基金、万家品质生活灵活配置
混合型证券投资基金、万家瑞益灵活配置混合型证券投资基金、万家新兴蓝筹灵活配置混合型证
券投资基金、万家瑞和灵活配置混合型证券投资基金、万家颐达灵活配置混合型证券投资基金、
万家颐和灵活配置混合型证券投资基金、万家恒瑞 18 个月定期开放债券型证券投资基金、万家
3-5 年政策性金融债纯债债券型证券投资基金、万家鑫安纯债债券型证券投资基金、万家鑫璟纯
债债券型证券投资基金、万家沪深 300 指数增强型证券投资基金、万家家享中短债债券型证券投
资基金、万家瑞盈灵活配置混合型证券投资基金、万家年年恒荣定期开放债券型证券投资基金、
万家瑞祥灵活配置混合型证券投资基金、万家瑞富灵活配置混合型证券投资基金、万家 1-3 年政
策性金融债纯债债券型证券投资基金、万家瑞隆混合型证券投资基金、万家鑫丰纯债债券型证券
投资基金、万家鑫享纯债债券型证券投资基金、万家现金增利货币市场基金、万家消费成长股票
型证券投资基金、万家宏观择时多策略灵活配置混合型证券投资基金、万家鑫瑞纯债债券型证券
投资基金、万家玖盛纯债 9 个月定期开放债券型证券投资基金、万家天添宝货币市场基金、万家
量化睿选灵活配置混合型证券投资基金、万家安弘纯债一年定期开放债券型证券投资基金、万家
家瑞债券型证券投资基金、万家臻选混合型证券投资基金、万家瑞尧灵活配置混合型证券投资基
金、万家中证 1000 指数增强型发起式证券投资基金、万家成长优选灵活配置混合型证券投资基金、
万家瑞舜灵活配置混合型证券投资基金、万家经济新动能混合型证券投资基金、万家潜力价值灵
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活配置混合型证券投资基金、万家量化同顺多策略灵活配置混合型证券投资基金、万家新机遇龙
头企业灵活配置混合型证券投资基金、万家鑫悦纯债债券型证券投资基金、万家智造优势混合型
证券投资基金、万家稳健养老目标三年持有期混合型基金中基金(FOF)、万家人工智能混合型证
券投资基金、万家社会责任 18 个月定期开放混合型证券投资基金(LOF)、万家平衡养老目标三年
持有期混合型发起式基金中基金(FOF)、万家中证 500 指数增强型发起式证券投资基金、万家科
创主题 3 年封闭运作灵活配置混合型证券投资基金、万家民安增利 12 个月定期开放债券型证券投
资基金、万家鑫盛纯债债券型证券投资基金、万家汽车新趋势混合型证券投资基金和万家惠享 39
个月定期开放债券型证券投资基金。
4.1.2 基金经理(或基金经理小组)及基金经理助理简介
姓名 职务
任本基金的基金经理(助理)期
限 证券从业年限 说明
任职日期 离任日期
周潜玮
万家恒瑞
18个月定
期开放债
券型证券
投 资 基
金、万家
3-5 年政
策性金融
债纯债债
券型证券
投 资 基
金、万家
鑫璟纯债
债券型证
券投资基
金、万家
瑞益灵活
配置混合
型证券投
资基金、
万家鑫享
纯债债券
型证券投
资基金、
万家 1-3
年政策性
金融债纯
债债券型
2018 年 7 月
11 日 - 13.5 年
上海交通大学公共
管理硕士。2006 年 7
月至 2016 年 8 月在
上海银行股份有限
公 司 工 作 , 其 中
2012 年 2 月至 2016
年 8 月在总行金融
市场部债券交易部
工作,2012 年 10 月
起担任债券交易部
副主管,主要负责债
券投资及交易等相
关工作;2016 年 9
月加入万家基金管
理有限公司,曾任固
定收益部投资经理,
主要从事债券类专
户产品的投资及研
究等相关工作,2018
年 3 月起担任固定
收益部基金经理职
务。
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证券投资
基金、万
家玖盛纯
债 9 个月
定期开放
债券型证
券投资基
金、万家
鑫悦纯债
债券型证
券投资基
金的基金
经理
苏谋东
万家强化
收益定期
开放债券
型证券投
资基金、
万家信用
恒利债券
型证券投
资基金、
万家安弘
纯债一年
定期开放
债券型证
券投资基
金、万家
瑞富灵活
配置混合
型证券投
资基金、
万家瑞舜
灵活配置
混合型证
券投资基
金、万家
瑞祥灵活
配置混合
型证券投
资基金、
万家增强
收益债券
型证券投
资基金、
2018 年 7 月
11 日 2019 年 9 月 9 日 11.5 年
复旦大学世界经济
硕士。2008 年 7 月
至 2013 年 2 月在宝
钢集团财务有限责
任公司工作,担任资
金运用部投资经理,
主要从事债券研究
和投资工作;2013
年 3 月进入万家基
金管理有限公司,从
事债券研究工作,自
2013 年 5 月起担任
基金经理职务,现任
固定收益部总监、基
金经理。
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万家瑞丰
灵活配置
混合型证
券投资基
金、万家
瑞尧灵活
配置混合
型证券投
资基金的
基金经理
注:1、此处的任职日期和离任日期均以公告为准。
2、证券从业的含义遵从行业协会《证券业从业人员资格管理办法》的相关规定。
4.2 管理人对报告期内本基金运作遵规守信情况的说明
本报告期内,本基金管理人严格遵守基金合同、《证券投资基金法》、《证券投资基金运作管理
办法》等法律、法规和监管部门的相关规定,依照诚实信用、勤勉尽责、安全高效的原则管理和运
用基金资产,在认真控制投资风险的基础上,为基金持有人谋取最大利益,没有损害基金持有人利
益的行为。
4.3 管理人对报告期内公平交易情况的专项说明
4.3.1 公平交易制度和控制方法
根据中国证监会颁布的《证券投资基金管理公司公平交易制度指导意见》,公司制定了《万家
基金管理有限公司公平交易管理办法》,涵盖了研究、授权、投资决策和交易执行等投资管理活动
的各个环节,严禁直接或通过第三方的交易安排在不同投资组合之间进行利益输送,确保公平对待
不同投资组合。
在投资决策上:(1)公司对不同类别的投资组合分别设定独立的投资部门,公募基金经理和特
定客户资产管理投资经理不得互相兼任。(2)公司投资管理实行分层次决策,投资决策委员会下设
的公募基金投资决策小组和专户投资决策小组分别根据公募基金和专户投资组合的规模、风格特
征等因素合理确定各投资组合经理的投资权限,投资组合经理在授权范围内自主决策,超过投资权
限的操作需经过严格的逐级审批程序。(3)公司接受的外部研究报告、研究员撰写的研究报告等均
通过统一的投研管理平台发布,确保各投资组合经理在获得投资信息、投资建议和实施决策方面享
有公平的机会。
在交易执行上:(1)公司将投资管理职能和交易执行职能相隔离,实行集中交易制度;(2)对于
交易公开竞价交易,所有指令必须通过系统下达,公司执行交易系统中的公平交易程序;(3)对于债
券一级市场申购、非公开发行股票申购等非集中竞价交易,各投资组合经理在交易前独立地确定各
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投资组合的交易价格和数量,公司按照价格优先、比例分配的原则对交易结果进行分配;(4)对于银
行间交易,交易部按照时间优先、价格优先的原则公平公正的进行询价并完成交易。
在行为监控上,公司定期对不同投资组合的同向交易价差、反向交易,场外交易对手议价的价
格公允性及其他异常交易情况进行监控及分析,基金经理对异常交易情况进行合理性解释并留存
记录,并定期编制公平交易分析报告,由投资组合经理、督察长、总经理审核签署。
4.3.2 公平交易制度的执行情况
公司定期进行同向交易价差分析,即采集公司旗下管理的所有组合,连续四个季度期间内,不
同时间窗下(日内、3 日内、5 日内)的同向交易样本,对两两组合之间的同向交易价差均值进行原
假设为0,95%的置信水平下的t检验,并对结论进行跟踪分析,分析结果显示在样本数量大于30的
前提下,组合之间在同向交易方面不存在违反公平交易行为。
4.3.3 异常交易行为的专项说明
本报告期内未发现本基金有可能导致不公平交易和利益输送的异常交易。
本报告期内无下列情况:所有投资组合参与的交易所公开竞价同日反向交易成交较少的单边
交易量超过该证券当日成交量的 5%。
4.4 管理人对报告期内基金的投资策略和业绩表现的说明
4.4.1 报告期内基金投资策略和运作分析
回顾 2019 年,全世界逆全球化的趋势日益明显,国内各类政策面对压力之下,保持了相当大
的定力,坚持“房住不炒”,坚持不搞“大水漫灌”,为未来的可持续发展留下了较多的政策空
间。
债券市场经历了一年的震荡走势。年初,市场对于政策放松房地产有强烈的预期,一季度债
券市场震荡下跌。不过,该预期在二季度被证伪,债券市场再次回到牛市的通道,不仅收复了一
季度的全部跌幅,还创出了年内新高。三季度,受到非洲猪瘟疫情的影响,猪肉价格涨幅较大。
债券市场在通胀上行较快的预期下,再次进入调整格局,其中,10 月份整体的跌幅较大。11 月,
央行在年内首次下调中期借贷便利和公开市场利率,不仅稳定了市场的信心,还打开收益率短端
下行的空间,债券市场再次企稳反弹。其中,信用债的表现强于利率债。
4.4.2 报告期内基金的业绩表现
截至本报告期末万家鑫璟 A 基金份额净值为 1.1215 元,本报告期基金份额净值增长率为
6.87%;截至本报告期末万家鑫璟 C 基金份额净值为 1.1176 元,本报告期基金份额净值增长率为
6.65%;同期业绩比较基准收益率为 4.28%。
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4.5 管理人对宏观经济、证券市场及行业走势的简要展望
展望 2020 年,预计国内经济继续保持稳定。一方面,经济本身有周期性的增长动力,另一方
面,政策预留了较大的余地,面对压力后的对冲手段较多。阶段性的冲击之后,国内经济仍会回
到原来的发展轨道之中。无风险利率有望在低位震荡,风险资产有一定的上涨空间。
4.6 管理人对报告期内基金估值程序等事项的说明
1、参与估值流程各方及人员(或小组)的职责分工、专业胜任能力和相关工作经历
公司成立了估值委员会,定期评价现行估值政策和程序,在发生了影响估值政策和程序有效性
及适用性的情况后及时修订估值方法。估值委员会由督察长、基金运营部负责人、合规稽核部负
责人、权益投资部负责人、固定收益部负责人等组成。估值委员会的成员均具备专业胜任能力和
相关从业资格,精通各自领域的理论知识,熟悉政策法规,并具有丰富的实践经验。
2、基金经理参与或决定估值的程度
基金经理可参与估值原则和方法的讨论,但不介入基金日常估值业务。
3、参与估值流程各方之间存在的任何重大利益冲突
参与估值流程各方之间不存在重大利益冲突。
4、已签约的与估值相关的任何定价服务的性质与程度
本基金管理人与中债金融估值中心有限公司签署了《中债信息产品服务协议》,本基金管理人
与中证指数有限公司签署了《中证债券估值数据服务协议》。
4.7 管理人对报告期内基金利润分配情况的说明
本报告期,本托管人按照国家有关规定、基金合同、托管协议和其他有关规定,对本基金的
投资运作、基金资产净值计算、基金份额申购赎回价格的计算、基金费用开支等方面进行了认真
的复核,未发现基金管理人有损害基金份额持有人利益的行为。
报告期内,本基金未实施利润分配。
4.8 报告期内管理人对本基金持有人数或基金资产净值预警情形的说明
本基金本报告期内未发生连续20个工作日基金份额持有人数量不满200人或基金资产净值低
于 5000 万的情况。
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§5 托管人报告
5.1 报告期内本基金托管人遵规守信情况声明
本报告期内,广发银行股份有限公司(以下称“本托管人”)在对万家鑫璟纯债债券型证券投
资基金(以下称“本基金”)的托管过程中,严格遵守《证券投资基金法》及其他有关法律法规、
基金合同和托管协议的有关规定,不存在任何损害基金份额持有人利益的行为,完全尽职尽责地
履行了应尽的义务。
5.2 托管人对报告期内本基金投资运作遵规守信、净值计算、利润分配等情况的说明
本报告期内,本托管人根据《证券投资基金法》及其他有关法律法规、基金合同和托管协议
的规定,对本基金管理人的投资运作方面进行了必要的监督,对基金资产净值的计算、基金份额
申购赎回价格的计算以及基金费用开支等方面进行了认真地复核,未发现本基金管理人存在损害
基金份额持有人利益的行为。
报告期内,本基金未实施利润分配。
5.3 托管人对本年度报告中财务信息等内容的真实、准确和完整发表意见
本报告中的财务指标、净值表现、收益分配情况、财务会计报告、投资组合报告 等数据真实、
准确和完整。
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§6 审计报告
本基金 2019 年年度财务会计报告已经立信会计师事务所(特殊普通合伙)审计,注册会计师
签字出具了信会师报字[2020]第 ZA30160 号标准无保留意见的审计报告。投资者可通过年度报告正
文查看审计报告全文。
6.1 审计报告的基本内容
审计报告标题 审计报告
审计报告收件人 万家鑫璟纯债债券型证券投资基金全体基金份额持有人:
审计意见 我们审计了万家鑫璟纯债债券型证券投资基金(以下简称“万家鑫
璟”)财务报表,包括 2019 年 12 月 31 日的资产负债表,2019 年
度的利润表、所有者权益(基金净值)变动表以及相关财务报表附
注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则和在
财务报表附注中所列示的中国证监会、中国基金业协会发布的有关
规定及允许的基金行业实务操作编制,公允反映了万家鑫璟 2019
年 12 月 31 日的财务状况以及 2019 年度的经营成果和基金净值变
动情况。
形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报
告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们
在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独
立于万家鑫璟,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我
们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
管理层和治理层对财务报表的
责任
万家鑫璟的基金管理人万家基金管理有限公司管理层(以下简称管
理层)负责按照企业会计准则和中国证券监督管理委员会(以下简
称"中国证监会")、中国证券投资基金业协会(以下简称"中国基金
业协会")发布的有关规定及允许的基金行业实务操作编制财务报
表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以
使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时,管理层负责评估万家鑫璟的持续经营能力,披
露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非
计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
注册会计师对财务报表审计的
责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的
重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保
证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一
万家鑫璟 2019 年年度报告摘要
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重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合
理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报
表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保
持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作:
(1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,
设计和实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证
据,作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故
意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致
的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目
的并非对内部控制的有效性发表意见。
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